【正文】 以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：　　(l)職工工資、津貼?！　〉诹?，不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金?！　〉谖澹磺鞋F(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符?！　〉诙?，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行賬、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。 取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交銀行有關(guān)人員審核，審核無(wú)誤后將支票交給經(jīng)辦單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦人員對(duì)支票進(jìn)行審核，核對(duì)密碼及預(yù)留印件后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，取款人應(yīng)根據(jù)銀行經(jīng)辦人員的要求回答應(yīng)提取的數(shù)額，回答無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。加蓋財(cái)務(wù)章和名章等。 開戶單位應(yīng)按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是支票的一種，是專門用于支取現(xiàn)金的。 簽發(fā)現(xiàn)金支票。 單位要支付現(xiàn)金必須具有一定的庫(kù)存現(xiàn)金才能開展業(yè)務(wù)?！　∮涃~憑證的編制，出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本程序簡(jiǎn)介 （8）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。 （6）不準(zhǔn)保留賬外公款； （4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； （2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)其核定具體程序?yàn)椋哼呥h(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。 庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請(qǐng)。 庫(kù)存現(xiàn)金限額概念，是指國(guó)家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。 各開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。 （二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。 各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。 根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。 職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。 （一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。 現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時(shí)用其購(gòu)買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債券，也可以隨時(shí)存入銀行。因此其必須妥善保管，要將其按編號(hào)順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)。 現(xiàn)金出納憑證的保管。 　　　　對(duì)于記賬憑證復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)處理，包括手續(xù)、內(nèi)容的補(bǔ)辦、補(bǔ)填或拒絕辦理。　?。?）審核記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目填寫是否齊備，是否符合規(guī)范等。記賬憑證審核包括以下方面：　?。?）記賬憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，記賬憑證是否如實(shí)附有原始憑證，記賬憑證的附件份數(shù)（張數(shù)）填列是否與實(shí)際份數(shù)（張數(shù)）一致。從外單位或個(gè)人取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或財(cái)務(wù)專用章；出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋 “收訖”，“付訖”戳記；記賬憑證中要有憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)人員的簽章。記賬憑證一般是按月順序編號(hào)，可采取兩種方式，一是將收付款憑證自每月第一筆業(yè)務(wù) 順序編至月末最后一筆業(yè)務(wù)；二是收付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證混合編號(hào)，但無(wú)論選擇哪種 方式需注意的是不可以有漏號(hào)、重號(hào)錯(cuò)誤?！　‖F(xiàn)金出納憑證要求連續(xù)編號(hào)以便備查，如一式三聯(lián)的發(fā)票收據(jù)都應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按編號(hào)順序使用。對(duì)于收款憑證其借方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”， 其貸方科目則應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定。按照原始憑證所反映的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的性質(zhì)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)“收”和應(yīng)“付”會(huì)計(jì)科目，需要登記明細(xì) 賬的還應(yīng)列明二級(jí)科目和明細(xì)科目的名稱并據(jù)以登賬?！　√顚懍F(xiàn)金出納憑證的文字，數(shù)字必須清晰，工整，規(guī)范。　　填制現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全，書寫清晰，數(shù)據(jù)規(guī)范，會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，編號(hào)合理，簽章手續(xù)完備。 　?。ㄒ唬┨钪茖徟紤{證。企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶后，除按銀行規(guī)定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額，保留一定的庫(kù)存現(xiàn)金外，超過 限額的現(xiàn)金都必須存入銀行。它是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往中的一種主要資金結(jié)算工具。銀行存款概念及其使用范圍支票大小寫金額和收款人不得更改?，F(xiàn)金支票需填寫的內(nèi)容有收款人和開戶銀行名稱、支票號(hào)碼、簽發(fā)日期、簽發(fā)人賬號(hào)、大小寫金額、用途等項(xiàng)目，填寫時(shí)必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰，不潦草，不錯(cuò)漏，做到標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，防止涂改。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。簽發(fā)支票必須填寫當(dāng)日日期，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。有效期限從簽發(fā)支票的次日算起，到期日如遇到假日順延?！　?4)要嚴(yán)格執(zhí)行支票有效期限的規(guī)定?！　?3)簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)，起點(diǎn)以下的用庫(kù)存現(xiàn)金支付。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金?！　?2)簽發(fā)現(xiàn)金支票首先必須查驗(yàn)銀行存款是否有足夠的余額，簽發(fā)的支票金額必須在銀行存款賬戶余額以內(nèi)，不準(zhǔn)超出銀行存款賬戶余額簽發(fā)空頭支票。各單位使用現(xiàn)金支票或普通支票（以下均稱現(xiàn)金支票）時(shí)，必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》中的現(xiàn)金使用范圍及有關(guān)要求辦理。n出納入門一、如何管現(xiàn)金教你輕松簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票有兩種，一種是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；一種是未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬?！　?l)簽發(fā)現(xiàn)金支票必須寫明收款單位名稱或收款人姓名，并只準(zhǔn)收款方或簽發(fā)單位持票向銀行提取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得將現(xiàn)金支票流通。對(duì)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行可根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。支票金額起點(diǎn)為100元，但結(jié)清賬戶時(shí)，可不受其起點(diǎn)限制。支票付款的有效期限為5天。過期支票作廢，銀行不予受理?！　?5) 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定?！　?6)各單位在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真填寫支票中的有關(guān)欄目。簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳索墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)入負(fù)責(zé)。其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 銀行存款是指企、事業(yè)單位存放在銀行或其他金 融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金?！　「鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)，都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。企、事業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除按國(guó) 家《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，可以使用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，其他都必須按銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。教你如何進(jìn)行現(xiàn)金收入核算　　出納人員在處理收款業(yè)務(wù)時(shí)，首先審核外來(lái)的原始憑證，如發(fā)票，各種收據(jù)，審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理性，合法性，以及該憑證所反映的商品數(shù)量，單價(jià)，金額是否正確， 有無(wú)刮擦涂改跡象，有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章，對(duì)其票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。 （二）編制記賬憑證。　　現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全，凡是憑證格式上規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏和省略，以便完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全貌?！　∮涃~憑證中所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目必須適當(dāng)。一般來(lái)說(shuō)，出納人員只涉及收付款憑證，不涉及轉(zhuǎn)賬憑證。例如，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”等；對(duì)于付款憑證，貸方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，借方科 目也是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定，例如，借記“原材料”、“物資采購(gòu)”、 “管理費(fèi)用”等。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一起保存，不得撕毀。　　現(xiàn)金出納的簽章必須完備?！　∮涃~憑證審核。　?。?）記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸賬戶的名稱，金額及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確無(wú)誤。　?。?）摘要欄的填寫是否清楚，是否準(zhǔn)確且簡(jiǎn)要說(shuō)明了所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。 對(duì)錯(cuò)誤的憑證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行重新填制或更正錯(cuò)誤?，F(xiàn)金出納憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要的會(huì)計(jì)核算資料，同 時(shí)也是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，歷史資料，是登記賬薄的依據(jù)。并在封面上注明企業(yè)名稱，記賬憑證種類，起止號(hào)數(shù)， 年度月份和起止日期，并由有關(guān)人員簽字蓋章，其目的在于便于事后查找?，F(xiàn)金的使用范圍以及限額的具體規(guī)定企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用以購(gòu)買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)。超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。對(duì)于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。 除上述6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定35天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。 （1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。 庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) （2）出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。 （3）開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。 各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。 企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。 現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。 （1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； （3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； （5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； （7）不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣； 填制原始憑證，出納人員認(rèn)真填制現(xiàn)金支出原 始憑證，經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章，對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確認(rèn)原始憑證真實(shí)，合法，準(zhǔn)確?！　「鶕?jù)審核無(wú)誤的收、付款記賬憑證的登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金的提取具體程序以及注意事項(xiàng)當(dāng)各單位需要用現(xiàn)金支付而庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金小于庫(kù)存現(xiàn)金定額而需要現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，按規(guī)定可以從銀行提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的程序：現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票的金額起點(diǎn)為100元，其付款方式是見票即付。 簽發(fā)現(xiàn)金支票應(yīng)認(rèn)真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容，如款項(xiàng)用途，取款金額，簽發(fā)單位賬號(hào)，收款人名稱（開戶單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，是以自己為收款人）。一般取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無(wú)誤后才能離開柜臺(tái)，清點(diǎn)時(shí)要注意。 清點(diǎn)現(xiàn)金特別是在單位清點(diǎn)最好由兩人以上同時(shí)進(jìn)行。 清點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)行。 在清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有殘缺以及假鈔應(yīng)向銀行要求調(diào)換。 所有現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無(wú)誤后才可以發(fā)現(xiàn)使用。詳細(xì)解析現(xiàn)金收支手續(xù)的嚴(yán)格規(guī)定　　第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支