【正文】 NPV：方案的凈現(xiàn)值，i：折現(xiàn)率或基準(zhǔn)報(bào)酬率，n：項(xiàng)目壽命期，（P/A，i，n）：年金現(xiàn)值系數(shù)l 每次票息支付額I=[息票利率APR(年度百分比率)面值]/每年的票息支付次數(shù)l , P:債券的價(jià)值,:債券于t期支付的現(xiàn)金流量,r:與債券相適應(yīng)的市場(chǎng)利率(或到期收益率),N:債券的到期期限.l 債券的到期收益率(YTM,收益率),期限P,面值FV的 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)零息票債券的到期收益率 由 → l 內(nèi)含報(bào)酬率(IPR) 年利率APR(年度百分比率) I為債券每期支付的票息,為到期日與第n期票息支付時(shí)間相同的零息票債券的到期收益率l :股權(quán)資本成本,:股票的理論價(jià)值,:股票在第n期支付的股利.l 不變股利增長(zhǎng)率模型: l g=留存比率新投資的報(bào)酬率l 公司的未來(lái)股價(jià),如果預(yù)期公司在N+1年后,按g的長(zhǎng)期增長(zhǎng)率增長(zhǎng),則由不變股利增長(zhǎng)率模型可得:l 不變長(zhǎng)期增長(zhǎng)率下的股利折現(xiàn)模型: l =投資i的價(jià)值/投資組合的總價(jià)值 l 投資組合的報(bào)酬率: l 投資組合的方差： l 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的波動(dòng)率是0，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)證券組合之間的協(xié)方差為0l l 市場(chǎng)是有效的組合：：證券i的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，：證券i的期望報(bào)酬率，：證券i的必要報(bào)酬率，：證券i相對(duì)于市場(chǎng)組合的貝塔系數(shù)，：市場(chǎng)組合的期望報(bào)酬率，：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。普通年金折現(xiàn)率：（S/A,i,n)l 內(nèi)插法：假定系數(shù)值為，求i。其他需要調(diào)整的原因l 遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額遞延所得稅負(fù)債的期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額l 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅l 最低租賃稅款額+未擔(dān)保余值=（最低租賃付款額+第三方擔(dān)保的余值）+未擔(dān)保余值=[(各期租賃之和+承租人擔(dān)保余值）+第三方擔(dān)保余值]+未擔(dān)保余值l 未實(shí)現(xiàn)融資收益=（最低租賃收款額+未擔(dān)保余值）（最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值的現(xiàn)值)l 未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益=售價(jià)資產(chǎn)的賬面價(jià)值=售價(jià)（資產(chǎn)的賬面原價(jià)累計(jì)折舊）l 合并商譽(yù)=企業(yè)合并成本合并中取得購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值份額l 發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)已發(fā)行時(shí)間報(bào)告期間當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)已回購(gòu)時(shí)間報(bào)告期間l 增加的普通股股數(shù)=擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)行權(quán)價(jià)格擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格l 增加的普通股股數(shù)=回購(gòu)價(jià)格承諾回購(gòu)的普通股股數(shù)當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格承諾回購(gòu)的普通股股數(shù)l 每股理論除權(quán)價(jià)格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值總額+配股收到的款項(xiàng)）行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)l 調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價(jià)值每股理論除權(quán)價(jià)格l 因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益調(diào)整系數(shù)l 本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)（配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)*配股前發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重+配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）l 利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率l 定期動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額l 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/前期數(shù)額l 構(gòu)成比率=某個(gè)組成部分?jǐn)?shù)值/總體數(shù)值l 營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=（總資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)）（總資產(chǎn)股東權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債）=（股東權(quán)益+非流動(dòng)負(fù)債）非流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本長(zhǎng)期資產(chǎn)l 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債l 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債l 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債l 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債l 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額l 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益l 權(quán)益系數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/（1資產(chǎn)負(fù)債率）l 長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）l 或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額/股東權(quán)益總額l 或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對(duì)外擔(dān)保金額+未決訴訟、未決仲裁金額（除貼現(xiàn)與擔(dān)保引起的訴訟或仲裁）+其他或有負(fù)債金額l 帶息負(fù)債比率l 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)總額/利息費(fèi)用l 息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出l 現(xiàn)金利息保障系數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量總額/利息費(fèi)用l 現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額l 勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈資產(chǎn)/平均職工人數(shù)l 周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額/平均資產(chǎn)余額l 周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=平均資產(chǎn)余額計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額l 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額l 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額365/營(yíng)業(yè)收入l 平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/2l 存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本/平均存款余額l 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額365/營(yíng)業(yè)成本l 平均存貨余額=（存貨余額年初數(shù)+存貨余額年末數(shù)）/2l 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額l 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動(dòng)資產(chǎn)余額365/營(yíng)業(yè)收入l 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額=（流動(dòng)資產(chǎn)余額年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)余額年末數(shù)）/2l 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值l 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù))=平均固定資產(chǎn)凈值365/營(yíng)業(yè)收入l 平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)凈值年初數(shù)+固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）/2l 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊l 固定資產(chǎn)凈額=固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊已計(jì)提減值準(zhǔn)備l 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均非流動(dòng)資產(chǎn)余額l 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均非流動(dòng)資產(chǎn)余額365/營(yíng)業(yè)收入l 平均非流動(dòng)資產(chǎn)余額=（非流動(dòng)資產(chǎn)余額年初數(shù)+非流動(dòng)資產(chǎn)余額年末數(shù)）/2l 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額l 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額365/營(yíng)業(yè)收入l 平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2l 不良資產(chǎn)比率l 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額100%l 營(yíng)業(yè)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入100%l 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入100%l 營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入100%l 成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%l 成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用l 總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額100%l 總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額100%l 息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出l 資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額100%l 總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額=（凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入）（營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額）=營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率l 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)100%l 平均凈資產(chǎn)=（股東權(quán)益年初數(shù)+股東權(quán)益年末數(shù)）/2l 資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均資本100%l 平均資本l 本公積=資本公積中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）l 基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)l 當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=（期初發(fā)行在外普通股股數(shù)報(bào)告期時(shí)間+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)已發(fā)行時(shí)間當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)*已會(huì)購(gòu)期間）247。計(jì)入利潤(rùn)表和費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額177。ll 因轉(zhuǎn)移收到的對(duì)價(jià)=因轉(zhuǎn)移收到的的價(jià)款+新獲得金融資產(chǎn)的公允價(jià)值+因轉(zhuǎn)移獲得服務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值－新承擔(dān)金融負(fù)債的公允價(jià)值－因轉(zhuǎn)移承擔(dān)的服務(wù)負(fù)債的公允價(jià)值ll 本次發(fā)出存貨的成本＝本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前的存貨單位成本l 本月月末庫(kù)存存貨成本＝月末庫(kù)存存貨的數(shù)量本月月末存貨單位成本ll 本月發(fā)出存貨的成本＝本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本l 本月月末庫(kù)存存貨成本＝月末庫(kù)存存貨的數(shù)量存貨單位成本ll XX工程應(yīng)分配的待攤支出＝（ＸＸ工程的建筑工程支出＋ＸＸ工程的安裝工程支出＋ＸＸ工程的在安裝設(shè)備支出）待攤支出分配率l 房屋、建筑物等固定資產(chǎn)成本＝建筑物工程支出＋應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傊С鰈 需要安裝設(shè)備的成本＝設(shè)備成本＋為設(shè)備安裝發(fā)生的基礎(chǔ)、支座等建筑工程支出＋安裝工程支出＋應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傊С鰈l 月折舊率＝年折舊率／12l 月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率l 單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）／預(yù)計(jì)總工作量l 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額＝該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額l 年折舊率＝２／預(yù)計(jì)使用壽命（年）１００%l 月折舊額＝固定資產(chǎn)凈值月折舊率l 年折舊率＝尚可使用壽命／預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和１００%l 月折舊額＝（固定資產(chǎn)原價(jià)－預(yù)計(jì)凈殘值）月折舊率l 資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值ＰＶl 本期確認(rèn)的收入＝勞務(wù)總收入本期末止勞務(wù)的完工進(jìn)度－以前期間已確認(rèn)的收入l 本期已確認(rèn)的費(fèi)用＝勞務(wù)總成本本期末止勞務(wù)的完工進(jìn)度－以前期間已確認(rèn)的費(fèi)用l 合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計(jì)總成本100%l 合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工作量247。合同預(yù)計(jì)總工作量100%l 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入完工進(jìn)度以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入l 當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=合同預(yù)計(jì)總成本完工進(jìn)度以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的費(fèi)用l 當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用l 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益(投資損失）l 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出l 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用l 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額l 負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值（賬面價(jià)值未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額）=未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額l 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用177。計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額稅法規(guī)定的不征稅收入177。報(bào)告期時(shí)間l 每股收益=凈利潤(rùn)/普通股平均股數(shù)=（凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益）（平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)）=普通股權(quán)益收益率平均每股凈資產(chǎn)=（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）（平均資產(chǎn)總額/平均股東權(quán)益）（平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)）=總資產(chǎn)凈利率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)=（凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入)(營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額）（平均資產(chǎn)總額/平均股東權(quán)益）（平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)）=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)l 市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益l 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)l 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額100%l 本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入總額上年?duì)I業(yè)收入總額l 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)100%l 本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額l 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年凈利潤(rùn)100%l 本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年凈利潤(rùn)總額上年凈利潤(rùn)總額l 營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率