【正文】 答：未按規(guī)定辦理退稅登記的,按國家稅務總局國稅發(fā)[1998]20號文件規(guī)定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰?！　?退（免）稅登記證的驗證、換證是如何規(guī)定的？　　答：主管稅務機關每年組織一次對出口企業(yè)退稅登記證的查驗工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作?！　?什么情況下需辦理注銷退（免）稅登記？怎樣辦理？　　答：出口企業(yè)發(fā)生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批準撤并之日起30日內，向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退（免）稅注銷登記申請報告、上級主管部門批文和原《出口企業(yè)退稅登記證》申報辦理出口退稅注銷登記?！　?出口企業(yè)在什么情況下需要辦理變更退（免）稅登記？怎樣辦理？　　答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關政策規(guī)定，出口企業(yè)改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應自工商行政管理機關辦理變更登記或者有關批準宣布變更之日起30日內，到退稅機關領榷變更登記申請表》，辦理退稅變更登記手續(xù)?！　?辦理出口企業(yè)退（免）稅登記需提供哪些資料？　　答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關政策規(guī)定，出口企業(yè)應在規(guī)定的時間內，領取填報《出口企業(yè)退稅登記表》，并根據(jù)具體情況，持以下資料的原件及復印件到所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理退（免）稅登記證： 　?。?）有進出口經營權的內資企業(yè)需提供外經貿部及其授權單位批準并授予其進出口經營權的批件；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；實行進出口經營權登記制的國有、集體生產企業(yè)，需提供省級外經貿主管部門頒發(fā)的《生產企業(yè)自營進出口權登記證書》；　　（2）國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；　?。?）主管征稅的國家稅務機關核發(fā)的《稅務登記證》（副本）；　?。?）主管海關核發(fā)的《自理報關單位注冊登記證明書》；　?。?）出口企業(yè)開設的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；　?。?）外經貿部批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）；　?。?）委托出口協(xié)議（無進出口經營權的生產企業(yè)用）；　?。?）中標單位所在地國家稅務局簽發(fā)的《中標證明通知書》（無進出口經營權的中標企業(yè)用）；　?。?）分部門申報退稅的部門代碼書面申請；　?。?0）主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。凡未辦理出口貨物退（免）稅登記的企業(yè)一律不予辦理出口貨物退（免）稅。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口準予退稅的，規(guī)定出口退稅率為５％的貨物，按５％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于５％的貨物一律按６％的退稅率執(zhí)行。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。　　享受出口退稅的稅種包括哪些？　　答：我國出口貨物退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅。 　?。?0）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物?！　膬r定率征收的，應退消費稅=出口銷售收入消費稅稅率　　從量定額征收的，應退消費稅=出口銷售數(shù)量消費稅單位稅額　　特準退（免）稅的業(yè)務包括哪些？　　答：（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；　?。?）對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；　?。?）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；　?。?）企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；　?。?）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標由國內企業(yè)中標的機電產品；　?。?）對境外帶料加工裝配業(yè)務所使用的出境設備、原材料和散件；　?。?）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；　?。?）對外補償貿易及易貨貿易、小額貿易出口的貨物；　　（9）對港澳臺貿易的貨物；　　（10）列名鋼鐵企業(yè)銷售給加工出口企業(yè)用于生產出口貨物的鋼材；　　（11）從1995年1月1日起，對外國駐華使館、領事館在指定的加油站購買的自用汽油、柴油增值稅實行退稅；　?。?2）保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口經營權的企業(yè)購進貨物，保稅區(qū)內企業(yè)將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物；　　（13）對保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內倉儲企業(yè)倉儲并代理報關離境地的貨物；　?。?4）從1995年7月1日起，對外經貿部批準設立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產的貨物，如其所投資的企業(yè)屬于外商投資新企業(yè)及老企業(yè)的新上項目，被代理出口的貨物可給予退（免）稅；如其所投資的企業(yè)屬于2000年前其出口貨物要求繼續(xù)實行免稅的老企業(yè)被代理出口的貨物在2001年前實行免稅；　?。?5）從1996年9月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品（包括藥品）等六大類國產品；　　從2003年11月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物（除國家規(guī)定不允許經營和限制出口的商品以外）?！　〕隹谪浳锵M稅，除規(guī)定不退稅的應稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：　?。?）對有進出口經營權的生產企業(yè)直接出口或委托外貿企業(yè)代理出口的應稅消費品，對沒有進出口經營權的生產企業(yè)委托出口的應稅消費品，一律免征消費稅?！　。?）免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅?！　。?）“免、抵”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣?！　硕愵~ = 外貿收購不含增值稅購進金額退稅率 　　或 = 出口貨物數(shù)量加權平均單價退稅率　　其中從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物的應退稅額計算：　　應退稅額 = [普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）6%或5%　?。?）“免、抵、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅?！　〕隹谪浳锿耍猓┒惖挠嬎惴椒ㄓ心男俊　〈穑含F(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：　?。?）“免、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。這類企業(yè)有：　　（1）將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司；　?。?）對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)；　?。?）將貨物銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的外輪供應公司、遠洋運輸供應公司；　?。?）在國內采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業(yè)；　?。?）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標方式中標機電產品的企業(yè)；　?。?）境外帶料加工裝配業(yè)務所使用出境設備、原材料和散件的企業(yè)；　?。?）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業(yè)；　?。?）對外進行補償貿易項目和易貨貿易，以及對港澳臺貿易而享受退稅的企業(yè)；　　（9）按國家規(guī)定計劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)；　　（10）國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店；　?。?1）外商投資企業(yè)采購國產設備；　?。?2）為國外航空公司生產并供應航空食品的國內航空供應公司；　　（13）向國內海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結構物產品的國內生產企業(yè)?！　〉谒念愂俏型赓Q企業(yè)代理出口的企業(yè)?！　〉诙愂墙泴ν赓Q易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的自營生產企業(yè)和生產型集團公司。　　享受退（免）稅的貨物出口貿易方式有哪些？　　答：享受退（免）稅的貨物出口貿易方式大致有：一般貿易，進料加工貿易，易貨貿易，補償貿易，小額邊境貿易，境外帶料加工貿易，寄售代銷貿易等。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。我司確認為報關單上的FOB金額為USD：，退稅為：RMB：（15%退稅率）（*=）外貿企業(yè)出口退稅11帶書面單據(jù)：報關單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。，將相關核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報。同時填寫并確認托運單，以及提單。（同時，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。同時將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進出口權證書，海關登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。 字號：大 中 小 我的外貿經歷出口退稅全流程前提：我司有進出口權的外貿公司，一般是自營，出口一批貨物到國外，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學者一個經驗的總結：：）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：（其中差額為銀行費用）給我司。出口退稅全流程 [轉貼 20090211 10:29:26] ，價款：。（不需要法定商檢），同時制作正本發(fā)票，裝箱單，出口報關單，報關委托書，海運貨物委托書。，托運到貨代已經聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。（電放提單，順便出具電放保函），領取正本保險單以及付款通知書。：稅單總額：（成本：，稅：）專用繳款通知書為：*=，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網(wǎng)上申報核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。10將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。12確認后退稅。　　什么是出口退稅？ 　　答：出口退稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率?！　∠硎芡耍猓┒惖某隹谪浳锓秶心男?？　　答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。　　享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？　　答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：　　第一類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業(yè)，含外貿總公司和到異地設立的經對外貿易經濟合作部批準的有進出口經營權的獨立核算的分支機構?！　〉谌愂峭馍掏顿Y企業(yè)。 　　第五類是特定退稅企業(yè)。 　　享受退（免）稅的出口貨物一般應具備那些條件？　　答：享受退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：　?。?）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物； 　?。?）必須是報關離境的貨物；　　（3）必須是在財務上作銷售處理的貨物；　?。?）必須是出口收匯并已核銷的貨物。目前，外（工）貿企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法。目前，生產企業(yè)實行此辦法。銷售“以產頂進”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。　?。?）對外貿企業(yè)收購后出口的應稅消費品實行退稅?！　。?6）從1997年12月23日起，對外國駐華使（領）館及其外交人員購買的列名中國產物品；　　（17）從1999年9月1日起，對國家經貿委下達的國家計劃內出口的原油；　?。?8）從1999年9月1日起，外商投資企業(yè)采購國產設備；　?。?9）從2000年7月1日起，對出口企業(yè)出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對硫磷中的乙基對硫磷等貨物；　　　　從２００４年１月１日起，４８種農藥出口準予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關規(guī)定辦理退稅，并適用１１％的出口退稅率；上述出口農藥海關商品碼為３８０８１０１９１０、３８０８１０９０、３８０８２０９０１０１、３８０８２０９０２９、３８０８３０１１、３８０８３０１９?！　。?1）從2002年1月1日起，對國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品；　　（22）從2002年5月1日起，國內生產企業(yè)與國內海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品?！　‖F(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？　　答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率?！　∈裁词浅隹谪浳锿耍猓┒惖怯?？　　答：出口貨物退（免）稅登記是出口貨物退（免）稅管理的一個重要組成部分。辦理出口企業(yè)退（免）稅登記是退稅機關了解出口企業(yè)組織結構、經營范圍、法人地位、資產規(guī)模等情況，確定出口企業(yè)是否具備退（免）稅資格的有效途徑?！　?出口貨物退（免）稅登記時限是如何規(guī)定的？　　答：出口企業(yè)應持有權部門及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準之日起30日內或者發(fā)生出口業(yè)務之日起30日內，向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理退稅登記證?！　∩鲜?－5項資料為取得自營進出口權的出口企業(yè)提供，6－8項資料為特許辦理退（免）稅登記的企業(yè)提供，第9項為分部門申報退稅的企業(yè)提供，第10項為所有辦理退（免）稅登記的企業(yè)均需提供。 　　需提供的資料如下：　?。?）列明變更內容的《出口企業(yè)退稅登記表》；（2）批準文件、證明資料；（3）主管國稅機關核發(fā)的《稅務登記證》（副本）；（4）工商營業(yè)執(zhí)照；（5）原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》正、副本；（6）稅務機關要求報