【正文】 一位員工的思想和日常工作行為中，成為其上下統(tǒng)一的牢固認(rèn)識(shí)、自覺動(dòng)力和行為準(zhǔn)則，加上合理有效的組織架構(gòu)和工作流程安排，保證業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、效益提升的高度統(tǒng)一。安全是銀行經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的前提目標(biāo)，但這個(gè)安全是有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)大收益的安全，而不是不講求效益的安全，更不是負(fù)效益的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)。 客戶授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,體現(xiàn)了控制風(fēng)險(xiǎn)與提升效益的內(nèi)在統(tǒng)一。但是，大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間進(jìn)行單向選擇，有些支行片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，機(jī)械地追求貸款零不良，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，經(jīng)營(yíng)效益居低不上，反過來(lái)又制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)效益之間的惡性循環(huán)；也有些支行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo)，提高工作業(yè)績(jī)，依然我行我素，無(wú)視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目發(fā)放貸款，導(dǎo)致不良貸款邊清收邊發(fā)生，邊剝離邊發(fā)生，邊核銷邊產(chǎn)生，不良貸款率居高不下。在金融市場(chǎng)加速開放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國(guó)銀行保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、開展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的重大障礙。 其次，依據(jù)客戶授信等級(jí)進(jìn)行信貸授信，是整合貸款資源配置盈利性與安全性的現(xiàn)實(shí)出路。但是，信貸效益管理意識(shí)卻依然比較淡薄，信貸效益管理機(jī)制基本上沒有建立，更談不上建有形式科學(xué)合理、運(yùn)轉(zhuǎn)靈敏高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制，在較大程度上制約著貸款質(zhì)量的穩(wěn)定改善和信貸效益的根本提高。銀行信貸效益是信貸客戶對(duì)銀行所作出的效益貢獻(xiàn)（優(yōu)良客戶對(duì)銀行所作出的是正效益貢獻(xiàn)，劣等客戶對(duì)銀行所作出的是負(fù)效益貢獻(xiàn)）。 首先，創(chuàng)建客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的質(zhì)的飛躍。在信貸客戶選擇上，若應(yīng)用客戶信用等級(jí)來(lái)選擇，則同一信用等級(jí)的客戶在次序上當(dāng)毫無(wú)差別；如果應(yīng)用客戶授信等級(jí)來(lái)選擇，那么，即使是信用等級(jí)相同，只要是客戶對(duì)商業(yè)銀行的盈利貢獻(xiàn)度不同，就會(huì)生成不同的選擇次序。對(duì)客戶信用等級(jí)的評(píng)判，注重安全性或風(fēng)險(xiǎn)性，依據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等來(lái)進(jìn)行評(píng)判；對(duì)客戶授信等級(jí)的評(píng)判，除了考慮客戶信用等級(jí)評(píng)判所依據(jù)的客戶的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素外，還要重視客戶對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度情況，從而實(shí)現(xiàn)盈利性與安全性的有機(jī)統(tǒng)一?？蛻粜庞玫燃?jí)只涵蓋客戶的信用好差情況信息；客戶授信等級(jí)既涵蓋客戶的信用好差情況信息，也涵蓋客戶對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度狀況信息。從聯(lián)系性看，兩者都具有一定的對(duì)客戶信用好差程度及類別的評(píng)價(jià)和辨識(shí)，體現(xiàn)商業(yè)銀行在信貸上對(duì)客戶實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)、維系、淘汰的價(jià)值取向，都是商業(yè)銀行據(jù)以掌握和決策貸款行為的重要工具。 一、創(chuàng)建客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)意義 所謂客戶授信等級(jí)，是指商業(yè)銀行對(duì)客戶依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿足程度的差異。這一結(jié)合介質(zhì)，需要同時(shí)具備兩項(xiàng)功能性要件，一是既能體現(xiàn)客戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，又能反映客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)程度；二是商業(yè)銀行可以運(yùn)用它進(jìn)行信貸資金合理配置的優(yōu)化選擇。 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最低化與效益最大化的有機(jī)統(tǒng)一，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的永恒主題。信貸客戶對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評(píng)判。評(píng)判客戶授信等級(jí)由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶信用等級(jí)；二是客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)?？蛻羰谛诺燃?jí)評(píng)判系統(tǒng)研究 客戶授信等級(jí)是指商業(yè)銀行對(duì)客戶依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿足程度的差異。商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，并以此進(jìn)行客戶信貸授信，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的質(zhì)的飛躍，是整合貸款資源配置盈利性與安全性的現(xiàn)實(shí)出路，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)的客觀需要?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)判應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映信貸客戶的貸款安全性態(tài)類別。在此基礎(chǔ)上，提出客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，探討應(yīng)用實(shí)踐中需要重視和解決的若干問題。從我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前乃至今后一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)看，關(guān)鍵是正確解決信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的客戶風(fēng)險(xiǎn)最低化與客戶貢獻(xiàn)最大化的結(jié)合介質(zhì)問題。筆者認(rèn)為，構(gòu)造同時(shí)具備這兩項(xiàng)功能性要件的結(jié)合介質(zhì)的目標(biāo)模式，應(yīng)當(dāng)是客戶授信等級(jí)評(píng)判及其應(yīng)用。 客戶授信等級(jí)與信用等級(jí)是一對(duì)既有聯(lián)系又有顯著區(qū)別的概念。從區(qū)別性看，主要表現(xiàn)在3個(gè)方面：一是兩者所涵蓋的概念外延不同。二是兩者的評(píng)判所使用的依據(jù)不同。三是兩者所具有的功能和效用不同。 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，并以此進(jìn)行客戶信貸授信決策，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)意義。效益與風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸活動(dòng)這同一事物的兩個(gè)方面，既存在矛盾，由必須追求統(tǒng)一。近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得到很大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也有長(zhǎng)足的進(jìn)步。因此，很有必要建立一套科學(xué)的貸款風(fēng)險(xiǎn)與信貸效益有機(jī)一體化的管理系統(tǒng)，加快信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的根本性完善，使信貸經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)安全管理與效益管理的最佳統(tǒng)一。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行在信貸經(jīng)營(yíng)管理過程中習(xí)慣于粗放經(jīng)營(yíng)，十分重視信貸數(shù)量的快速擴(kuò)張，忽視信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，加上深受諸多銀行不可直接控制的歷史原因、制度變遷原因的影響，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的五級(jí)分類不良貸款率至今還處于25%的高位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際銀行公認(rèn)的正常水平。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)在信貸經(jīng)營(yíng)管理過程中已經(jīng)比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。究其原因，主要在于思想上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的理念，行動(dòng)上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的機(jī)制。收益最大化是銀行追求的終極目標(biāo)，但這個(gè)收益是風(fēng)險(xiǎn)可承受的收益，而不是風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值過大的收益，更不是無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)的收益?？蛻羰谛诺燃?jí)所反映的收益與風(fēng)險(xiǎn)間的辯證關(guān)系，統(tǒng)一了銀行各層面管理人員、經(jīng)營(yíng)人員的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和效益、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和效益的標(biāo)準(zhǔn)與語(yǔ)言，從而可以對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)水平、不同收益水平的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，可以較好地調(diào)整銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向。 再次，應(yīng)用客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)的客觀需要。效益是發(fā)展和安全的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，離開了效益，再快的發(fā)展和最大的安全也毫無(wú)意義；發(fā)展是效益最大化的基礎(chǔ)，沒有發(fā)展，也就談不上效益的最大化；安全是發(fā)展和效益的約束性條件，只有安全經(jīng)營(yíng)，才能確保發(fā)展的可持續(xù)運(yùn)行和效益的可持續(xù)擴(kuò)大。而客戶授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,順應(yīng)了信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所追求的發(fā)展、效益、安全一體化的客觀需要。（一）客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判 近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)防范和化解問題已經(jīng)高度重視，不斷改進(jìn)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)的方式和方法，并取得了較好的實(shí)踐效果。主要表現(xiàn)在：一是客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一核心因素在信用等級(jí)評(píng)判中的主體地位不夠突出，所占的指標(biāo)權(quán)重太小。過度偏重于傳統(tǒng)償債能力指標(biāo)，過度偏輕于現(xiàn)金流量指標(biāo)，把資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等作為基本指標(biāo)，卻把現(xiàn)金流量作為修正指標(biāo)；基本評(píng)判指標(biāo)偏少，而修正指標(biāo)偏多。尤其是在當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真情況非常廣泛和嚴(yán)重的條件下，修正指標(biāo)越多，將造成評(píng)價(jià)結(jié)果失準(zhǔn)可能性越大。然而，若對(duì)指標(biāo)的外延不加必要的限制，往往會(huì)導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果失真。目前各銀行在使用財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，其數(shù)據(jù)來(lái)源主要是客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，由于社會(huì)上大量存在的財(cái)務(wù)報(bào)表“粉飾”現(xiàn)象，即使經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過的報(bào)表，其可信度也有一定的局限性；由于信貸管理人員專業(yè)的局限性，一定程度上對(duì)報(bào)表的主觀判斷性較強(qiáng)，這些因素造成了考核指標(biāo)合理性和權(quán)威性的降低。因此，用作商業(yè)銀行貸款選擇和決策的重要依據(jù)的客戶信用等級(jí)，在評(píng)判上應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和道德