會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與日常賬務(wù)處理-展示頁(yè)
2025-07-02 03:50本頁(yè)面
【正文】 銀行回單 銀行打印 銀行對(duì)賬單 銀行打印（1）原始票據(jù)分類 銷項(xiàng)票 本企業(yè)銷售自開(kāi)（代開(kāi)）發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)票 購(gòu)進(jìn)對(duì)方企業(yè)開(kāi)據(jù)的發(fā)票 自制憑證 工資單、出（入）庫(kù)單、借據(jù)、折舊表 完稅憑證 繳稅系統(tǒng)（或稅局）打?。?） 取得原始票據(jù)注意事項(xiàng)： A、日期、抬頭、事項(xiàng)、金額、審批、章、合理、真?zhèn)危? B、看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，經(jīng)營(yíng)區(qū)域以外的票據(jù)不能入賬；（費(fèi)用票可以入賬） C、看票據(jù)存在的問(wèn)題，能報(bào)銷不，例：發(fā)票上蓋的是財(cái)務(wù)章； D、要注意會(huì)計(jì)主體，如：某公司下轄河南、河北、山西、山東等； E、直觀辨別發(fā)票真假： ? 章：清晰可見(jiàn)，不能模糊； ? 發(fā)票代碼第7位是哪個(gè)年份的。看發(fā)票上的水??； ? 長(zhǎng)途汽車票上沒(méi)有發(fā)票專用章； 整理、粘貼原始票據(jù)； A、步驟：? 分類 ? 整理 ? 粘貼 B、原則：? 上、下、右三面對(duì)齊，以下、右為主； ? 不能累壓，平鋪粘貼單； C、依據(jù)：同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行分類（同類科目的末級(jí)科目），實(shí)際工作中，同類業(yè)務(wù)可以合并； 準(zhǔn)確填寫記賬憑證（寫分錄）； A、不同部門所采用的會(huì)計(jì)科目不同的原則依據(jù)：受益原則，即誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)； 管理部門———管理費(fèi)用 受益原則 銷售部門———銷售費(fèi)用 生產(chǎn)車間———生產(chǎn)成本 B、易混淆科目明晰：差旅費(fèi)交通費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)燃油費(fèi)福利費(fèi)路橋費(fèi)停車費(fèi)交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不計(jì)入用餐\伙食外地——本地——集體福利加油——車在公司名下個(gè)人報(bào)銷高速過(guò)路——————租賃、運(yùn)輸公司可用停車費(fèi)外地————個(gè)人報(bào)銷車在公司名下 錄入記賬系統(tǒng)，并審核、登帳、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬； 速達(dá) A、常見(jiàn)財(cái)務(wù)軟件 金蝶 用友 B、以速達(dá)為例，進(jìn)入記賬系統(tǒng)：雙擊“速達(dá)”軟件 → 單擊“確定” → 選定賬套，單擊“確定” → 輸入賬套密碼（自設(shè)定） → 單擊“賬務(wù)系統(tǒng)”→ 雙擊“憑證錄入”錄入 時(shí)間 附件 科目 →單擊保存 金額→單擊“新增”，循環(huán)錄完憑證→單擊“憑證審核”→單擊“批量審核”→單擊“確定”→單擊“憑證登賬”→單擊“確定”→單擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”→單擊“確定”→單擊“期末結(jié)賬”→ 單擊“確定”步驟： 生成報(bào)表； A、以速達(dá)為例，生成報(bào)表：?jiǎn)螕簟百~務(wù)”，并選定“自定義報(bào)表”單擊 → 選定“資產(chǎn)負(fù)債表”，單擊“生成”→單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存）→ 選定“利潤(rùn)表”，單擊“生成”→單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存）步驟： 依據(jù)報(bào)表，登錄報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅； A、地稅申報(bào)步驟：證書小精靈——網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳網(wǎng)上申報(bào)——選擇數(shù)字證書（稅號(hào)）——確定——輸入口令（6個(gè)1）——確定—— 輸入用戶名，密碼，驗(yàn)證碼——登錄——報(bào)表報(bào)送資料報(bào)送大類財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集資料報(bào)送小類后面的三角選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集查詢資產(chǎn)負(fù)債表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存利潤(rùn)表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存現(xiàn)金流量表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存。第五行，收入，第十行，稅額）——填表二，（填第2行，35行）根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書填寫，填第2行和35行完全一致（帶紅三角的海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書是自動(dòng)生成的）——保存——表三（出現(xiàn)你不是營(yíng)改增納稅人不能填附表三）——確定——表四，白色填，灰色不填），四百元申報(bào)票全額抵扣，認(rèn)證后自動(dòng)帶出（本期發(fā)生額），系統(tǒng)升級(jí)后小規(guī)模820元可以全額抵扣，一般納稅人系統(tǒng)升級(jí)560元——固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況表（先去專管員處備案才能抵扣）——運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單——代扣表——增值稅減免稅表，看你是減稅還是免稅，是減稅——增加（進(jìn)行填寫）——剩下的附表——主表（提取數(shù)據(jù)）——確定——把控1，2，11，12，30行數(shù)據(jù)（想查以前的報(bào)表，點(diǎn)查詢打印，輸入開(kāi)始日期，結(jié)束日期——查詢）——保存——申報(bào)實(shí)時(shí)扣款——網(wǎng)上申報(bào)——申報(bào)數(shù)據(jù)——財(cái)務(wù)報(bào)表——增值稅——實(shí)時(shí)扣款——申報(bào)結(jié)果查詢——扣款結(jié)果查詢——居民企業(yè)所得稅（查賬征收）。 國(guó)稅核查流程：插入國(guó)稅電子鑰匙——雙擊“互誠(chéng)通”——單擊企業(yè)稅號(hào)，單擊“證書持有者”——復(fù)制稅號(hào)——雙擊“一體化辦稅”——粘貼稅號(hào)，輸入密碼（6個(gè)1）——雙擊“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”——選定簽名證書，單擊“確定”——輸入口令(6個(gè)1）——單擊“扣款查詢”——顯示“扣款成功”即為成功報(bào)稅。對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱，保持?jǐn)?shù)字完整； ，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。 ? 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： “三針引線法”裝訂。并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位。方可保證裝訂牢固，美觀大方。 b、報(bào)表的裝訂： 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。 ，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂； ：會(huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底； ； 二、常用稅種及核算依據(jù)增值稅一般納稅人小規(guī)模納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)＞80萬(wàn)商業(yè)≤80萬(wàn)其他＞50萬(wàn)其他≤50萬(wàn)稅率17%基本稅率征收率3%13%見(jiàn)后附明細(xì)11%提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) 6%提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）0%出口貨物等特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算銷項(xiàng)額進(jìn)項(xiàng)額銷項(xiàng)額進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣不可抵扣銷項(xiàng)稅計(jì)算 含稅銷項(xiàng)額247。（2） 增值稅的賬務(wù)處理A、 小規(guī)模不需計(jì)提增值稅，直接繳納。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入減免稅費(fèi)B、一般納稅人月末需要先轉(zhuǎn)出未交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅。附加稅企業(yè)只要繳納了流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅），就要繳納流轉(zhuǎn)稅的附加稅： 城建稅（城市稅率7%、縣城、建
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