【正文】 ．在未來某一日期結(jié)算。1．其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。第2條 本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的人員。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報告制度，供讀者參考。第20條 本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。同時，資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報資金收付情況。第17條 超過 萬元的資金使用必須經(jīng)過股東大會的審議、批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會固定資產(chǎn)購置 萬元提出①審批② 萬元提出①審核②審批③ 萬元提出①審核②審核③審批④ 萬元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付 萬元提出①審批② 萬元提出①審核②審核③審批④辦公費提出①審批②招待費提出①審批②差旅費提出①審批②培訓(xùn)費提出①審批②通信費提出①審批②宣傳廣告費用 元提出①審批② 元提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎金、福利提出①審核②審批③對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第15條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，總經(jīng)理審核，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總經(jīng)理審批。第14條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第11條 支付復(fù)核。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第3章 資金支付的程序規(guī)定企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。第4條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。第13條 本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500～10 000元罰款，部門處以2 000～30 000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。第9條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付的審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。資金支付授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。6．3．3 資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度規(guī)范了資金支付審批程序，減少了資金支付審批過程中的不規(guī)范行為，提高了資金的使用效率。第3章 附則第13條 本制度由董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會。4．投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項目監(jiān)管能力相適應(yīng)。2．投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。第11條 長期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。第9條 對長期股權(quán)投資的審批必須逐級審批，禁止越級審批。3．總裁可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。1．投資部經(jīng)理可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。4．總裁審批后交予投資部執(zhí)行。2．財務(wù)總監(jiān)對其進(jìn)行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核?？偛秘攧?wù)總監(jiān)投資部董事會長期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第7條 長期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。第2章 授權(quán)與審批內(nèi)容第4條 企業(yè)長期股權(quán)投資中可行性研究報告的編制、投資過程的管理及投資的處置統(tǒng)歸投資部負(fù)責(zé)。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。第14條 本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。情節(jié)嚴(yán)重的,交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第11條 企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級進(jìn)行,禁止越級批準(zhǔn)。第9條 短期借款超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。2. 財務(wù)總監(jiān)審批限額: 萬(含)～ 萬元。第8條 企業(yè)短期借款的審批權(quán)。2. 財務(wù)總監(jiān)對籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核,審核無誤后簽字呈送總裁。2. 財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條 籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書為準(zhǔn)逐級授權(quán),口頭通知與越級授權(quán)視為無效授權(quán)。1. 長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款以及發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。第3條 籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要,通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過程。籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險,特制定本制度。第6章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金活動6．3 資金活動授權(quán)批準(zhǔn)6．3．1 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。第2條 適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第4條 本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款。2. 短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第6條 籌資授權(quán)程序1. 總裁授權(quán)財務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1. 財務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財務(wù)總監(jiān)。3. 總裁負(fù)責(zé)審批籌資預(yù)算與籌資方案。1. 財務(wù)部經(jīng)理審批限額: 萬元以內(nèi)。3. 總裁辦公會審批限額: 萬(含)元以上。第10條 超過 萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。第12條 對于越級批準(zhǔn)給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的,企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理。第3章 附則第13條 本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。6．3．2 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度投資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)范了企業(yè)投資授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限，有利于防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益。投資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第5條 長期股權(quán)投資授權(quán)方式。第6條 長期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。1．投資部對長期股權(quán)投資的各種報告進(jìn)行初審后呈財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。3．法律顧問確認(rèn)其符合國家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。第8條 長期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。2．財務(wù)總監(jiān)可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。4．超過 萬元的投資必須呈交董事會進(jìn)行審議。第10條 單項長期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額 %的必須報董事會審議。1．投資項目符合國家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。3． 投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。第12條 企業(yè)的長期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂投資項目建議書和可行性研究報告并按規(guī)定程序?qū)徟?。?4條 本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。第2條 本制度的制定依據(jù)是《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第6條 資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總經(jīng)理大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）董事長30萬元以上、300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。6．3．4 貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度規(guī)范了貨幣資金授權(quán)程序，明確了審批權(quán)責(zé)，有利于減少審批過程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制企業(yè)成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。1．企業(yè)根據(jù)實際情況制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。第7條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第9條 支付申請。第10條 支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?2條 辦理支付。第4章 貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第13條 企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類別1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。3．核準(zhǔn)：指財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。第16條 企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第18條 財務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。第5章 附則第19條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。6．3．5 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度衍生工具業(yè)務(wù)報告制度規(guī)范了衍生工具業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容、流程及其他相關(guān)事項，有利于減少衍生工具帶來的風(fēng)險，提高企業(yè)收益。衍生工具業(yè)務(wù)報告制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險，提高收益，特制定本制度。第3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。2．不要求初始凈投資，或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求很少的初始凈投資。第4條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第6條 衍生工具業(yè)務(wù)報告程序如下圖所示。1．衍生工具業(yè)務(wù)的預(yù)算。3．具體的衍生工具的財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析。5．衍生工具交易后的業(yè)務(wù)報告。1．衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。3．衍生工具交易中的資