【正文】 應(yīng)收款貸方期初余額1200010000借方 制造費用貸方300050400082001148290290借方 管理費用貸方300058509001100015405602000借方 應(yīng)付工資貸方5600056000借方 應(yīng)付福利費貸方1800期初余額80007840明細(xì)分類賬戶借方 生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方3000025760借方 生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方4200011040習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費用1250貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250—丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費用5000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款 —單位12000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 —公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7140借：應(yīng)收賬款 —公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶?！痘A(chǔ)會計》作業(yè)2習(xí) 題 一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1．借：銀行存款5000004．借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實收資本500000 貸：實收資本55000002．借：無形資產(chǎn)1000005．借：長期借款530000 貸：實收資本100000 貸：銀行存款3500003．借：銀行存款3000006借：原材料 70000貸：短期借款 300000貸：實收資本—XX公司 70000（2）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 銀行存款貸方期初余額383400350000500000300000借方 原材料貸方期初余額5000070000借方 實收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000借方 短期借款貸方期初余額30000300000借方 無形資產(chǎn)貸方100000借方 長期借款貸方350000期初余額350000習(xí) 題 二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購—甲材料427505. 借：物資采購 —甲材料 80600 —乙材料60500 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 13600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料 —甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 —乙材料605003.借：物資采購—丙材料6300—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1020 貸：物資采購—甲材料42750 貸：銀行存款7320 —乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675—丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?！净A(chǔ)會計】形成性考核冊作業(yè)答案（答案存在某些錯誤，僅提供參考，所有分錄題都不涉及到增值稅的計算）基礎(chǔ)會計作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二30 / 31借：原材料 25000貸：銀行存款 25000借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 10000借：庫存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 5000借：其他應(yīng)收款——張平 2500貸：庫存現(xiàn)金 2500借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 20000制造費用 2500管理費用 1000貸：原材料 23500借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 10000借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 17500借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 50000借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1500 管理費用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 155001借：制造費用 1500 管理費用 2100貸：累計折舊 36001借：管理費用 1900 庫存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款——張平 25001借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 5500貸：制造費用 5500 （=2500+1500+1500） 1借：庫存商品——甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 355001借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營業(yè)務(wù)收入 650001借：銷售費用 10000貸：銀行存款 100001借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費 22501借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 325001借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 1150002借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費用 10000 管理費用 9000（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 ④ 2500 期初余額 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500