工薪與人事循環(huán)-展示頁
2025-06-29 12:50本頁面
【正文】 日期： 1． 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。 3．根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。工薪與人事循環(huán)控制測試被審計(jì)單位： 索引號： GXC 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括： 1．針對了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2．測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。 測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性，形成下列審計(jì)工作底稿： ：控制測試匯總表 :控制測試程序 ：控制測試過程 編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) GXC一2：記錄控制測試程序；(3) GXC一3：記錄控制測試過程。編制說明： 1．本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。 2．如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。是是 是支持新增員工均已從員工名冊中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是 是支持員工名冊刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)合后交財(cái)務(wù)部，作為停發(fā)工資的依據(jù)。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。是是是支持控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL3)控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（支持/不支持）輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致是是是支持準(zhǔn)確計(jì)算和記資工作費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資，加班費(fèi)，獎(jiǎng)金，各項(xiàng)補(bǔ)貼，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額，個(gè)人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。是是是支持控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL3)控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（支持/不支持）準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。是是是支持支付的工資與實(shí)際工時(shí)記錄相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核“員工工資明細(xì)表”，“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”交給總經(jīng)理和董事會(huì)審閱。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為符合證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是支持控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL3)控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（支持/不支持）常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理如果需要修改員工社?；鸷瓦m用基數(shù)和扣除，或者需要對生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，每小時(shí)加班費(fèi)，公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。是是是支持只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。是是是支持3．相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案
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