如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃-展示頁
2025-06-05 23:58本頁面
【正文】 問題的結(jié)論書?！襞e報(bào)稽查任何單位和個(gè)人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時(shí)，會(huì)面臨著三種不同性質(zhì)的稽查：◆日?；槟壳拔覈亩愂照鞴荏w制是征、管、查相分離，日?；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。稅收零風(fēng)險(xiǎn)指稅務(wù)稽查無任何問題?！咀詸z】經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)2003年繳納的稅額仍比2002年多，這是不是意味著企業(yè)的納稅籌劃沒有意義？企業(yè)把年初應(yīng)繳納的稅款推遲到年末來繳納，繳納稅額沒有變化，這說明延緩納稅沒有意義嗎？___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________見參考答案1－2這種觀點(diǎn)并不正確，因?yàn)榘涯瓿醯亩惪詈戏ǖ赝七t到年末交之后，企業(yè)就取得了把這筆稅款作為資金使用一年的價(jià)值，從這個(gè)意義上來說，納稅籌劃也取得了很好的效果。這樣，稅收負(fù)擔(dān)率從10%%，屬于稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)減輕，企業(yè)所進(jìn)行的納稅籌劃也是有效果的。【案例】如果2002年某一家企業(yè)納稅是1，000萬元，其銷售額是1億元；2003年它的銷售額增長(zhǎng)到2億元，經(jīng)過納稅籌劃以后，企業(yè)的各項(xiàng)稅收共1，500萬元，那幺該納稅籌劃有沒有效果呢？如果從絕對(duì)數(shù)上理解，企業(yè)2002年上交1，000萬元，2003年上交1，500萬元，稅收絕對(duì)值增加，但這其中存在相對(duì)負(fù)擔(dān)減輕的客觀事實(shí)。在絕大部分的情況下，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率高是企業(yè)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)帶來的；換一個(gè)角度講，稅收負(fù)擔(dān)率高也說明企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)沒有開展或者開展得沒有效果，因此企業(yè)需要進(jìn)行很好的納稅籌劃。企業(yè)可以用這個(gè)指標(biāo)計(jì)算企業(yè)總體的稅收負(fù)擔(dān)率狀況；可以連續(xù)計(jì)算幾年的稅收負(fù)擔(dān)率；也可以用當(dāng)年的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)與其它同行業(yè)或國家宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)進(jìn)行比較，就能清楚地看出企業(yè)的最佳理想納稅水平的高低。轉(zhuǎn)化宏觀稅收負(fù)擔(dān)率，使企業(yè)利用稅收負(fù)擔(dān)率來分析稅收負(fù)擔(dān)問題，具有實(shí)際意義。所以，通常以稅收負(fù)擔(dān)率來衡量是否相對(duì)減少了稅負(fù)?！粝鄬?duì)減少稅負(fù)相對(duì)減少稅負(fù)需要把納稅額與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績(jī)掛鉤。減輕稅收負(fù)擔(dān)包括3層含義：◆絕對(duì)減少稅負(fù)絕對(duì)減少稅負(fù)表現(xiàn)為稅收負(fù)擔(dān)額的直接減少。納稅籌劃究竟能給企業(yè)帶來什幺效益呢？從納稅籌劃的概念中可以看出：短期內(nèi)，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的目的是通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的安排，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；從長(zhǎng)期來看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)都得到強(qiáng)化。很顯然，納稅籌劃是企業(yè)的一個(gè)最基本的經(jīng)濟(jì)行為?！趔w現(xiàn)了納稅籌劃的手段。納稅籌劃是為了同時(shí)達(dá)到兩個(gè)目的：減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)。由于納稅籌劃是一個(gè)比較新的概念，目前對(duì)納稅籌劃的定義并不統(tǒng)一，但是其內(nèi)涵是基本一致的：納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中去。因此，企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出，以減輕自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?！羝髽I(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。目前，重視納稅籌劃的主要原因有：◆我國的市場(chǎng)主體逐步成熟。因此，從我國內(nèi)外部環(huán)境來講，現(xiàn)在是比較重視納稅籌劃問題的時(shí)期。企業(yè)可以輕而易舉地就能通過偷稅漏稅的手段來獲得特殊收益，因此企業(yè)自然地根本沒必要研究納稅籌劃的問題。因此，也相應(yīng)地影響到企業(yè)納稅人對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)起點(diǎn)不高。這給民眾造成納稅不重要、納稅籌劃更沒有必要的觀念。目前，我國的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因?yàn)椋骸糸L(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制造成了民眾納稅觀念淡薄。企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展那么，究竟什幺是納稅籌劃？納稅籌劃有什幺意義呢？本講將對(duì)這一問題進(jìn)行探討。而企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)很多納稅人來講卻是陌生的話題，但對(duì)許多企業(yè)來說，納稅籌劃又是很重要的問題?！颈局v重點(diǎn)】企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展納稅籌劃的概念納稅籌劃的基本特點(diǎn)納稅籌劃與其它稅務(wù)行為的法律區(qū)別《企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃》內(nèi)容摘要 第1講 納稅籌劃基本知識(shí)西方法制國家把納稅視為人的一生不能逃避的事情之一，由此可見納稅的重要性。納稅籌劃作為一個(gè)新鮮事物，在我們國家的開展是比較晚的。我國已經(jīng)歷了幾十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期，國家不重視稅收杠桿作用?！粑覈髽I(yè)納稅人的納稅觀念一直比較淡薄?！粑覈悇?wù)機(jī)關(guān)的征稅手段比較落后。我國建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來，企業(yè)對(duì)納稅問題有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，基于“君子愛財(cái)，取之有道”的準(zhǔn)則，企業(yè)相應(yīng)地也開始研究納稅籌劃的問題。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出，企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。我國是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅?！粑覈募{稅觀念與以前相比有了較大的提高。納稅籌劃的概念分析上述概念，可以看出納稅籌劃有以下兩個(gè)特點(diǎn)：◆明確表示了納稅籌劃的目的。如果企業(yè)開展納稅籌劃活動(dòng)后，沒有減輕稅收負(fù)擔(dān)，那幺其納稅籌劃是失敗的；但是，如果企業(yè)在減輕稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)卻大幅度提升，其納稅籌劃活動(dòng)同樣不能成功。納稅籌劃需要企業(yè)在稅法所允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先的合理安排。因此，無論從長(zhǎng)期還是從短期來看，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃都是很有意義的?！咀詸z】如果2002年某企業(yè)交稅1，000萬元，納稅籌劃以后繳納800萬元，你認(rèn)為這一定能說明該企業(yè)的納稅籌劃是成功的嗎？______________________________________________________________________________________________________________________________________
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