【正文】 起人以在其他企業(yè)中的權(quán)益折價入股，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，并已履行了相應(yīng)的法律程序 ? （ 6）發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 36 ? （六）發(fā)起人和股東（追溯至發(fā)行人的實際控制人） ? 若干問題的處理 ? （ 1） 《 發(fā)起人協(xié)議 》 的簽署人與設(shè)立時的股東名義不一致 ? （ 2）發(fā)起人投入資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書未及時轉(zhuǎn)移給發(fā)行人。1 A股首次發(fā)行上市 律師實務(wù) 2 一 、 A股首次發(fā)行上市律師工作程序 二 、 A股上市前期的律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 三 、 撰寫法律意見書（律師工作報告）應(yīng)注意的問題 四、 律師工作底稿的制作 目 錄 3 第一部分 A股首次發(fā)行上市律師工作程序 ? 一、提交項目建議書 ? 二、參與項目的注意事項 ? 配置合適的團(tuán)隊 ? 及時答復(fù)且均需書面 ? 答復(fù)內(nèi)容需具體詳實 ? 正式出具法律意見的程序 ? 與各中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào) ? 信息傳遞方式 4 第一部分 A股首次發(fā)行上市律師工作程序 ? 三、工作程序 ? 盡職調(diào)查 ? 公司改制 ? 輔導(dǎo)驗收 ? 制作 A股上市申報材料 5 ? 一、盡職調(diào)查 ? A股 IPO律師盡職調(diào)查的一般流程 ? （ 1）擬改制上市公司與律師事務(wù)所簽訂聘請律師合同、保密協(xié)議書（ 2）律師起草“盡職調(diào)查清單” ? （ 3）由擬改制上市公司收集所有相關(guān)資料 ? （ 4）由律師對公司提供的資料進(jìn)行審查，并進(jìn)行資料核對和詢證 ? （ 5）律師根據(jù)調(diào)查結(jié)果出具盡職調(diào)查報告 ? （ 6）律師根據(jù)出具的盡職調(diào)查報告，協(xié)同公司、主承銷商等其他中介機(jī)構(gòu)確定改制及發(fā)行上市方案 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 6 ? 律師盡職調(diào)查的渠道 ? （ 1）擬改制上市公司 ? （ 2）登記機(jī)關(guān) ? （ 3）擬改制上市公司所在地政府及所屬各職能部門 ? （ 4）擬改制上市公司聘請的各中介機(jī)構(gòu) ? （ 5）擬改制上市公司的債權(quán)人、債務(wù)人 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 7 ? 律師盡職調(diào)查報告的撰寫 ? 法律盡職調(diào)查報告一般包括如下內(nèi)容： ? （ 1）律師對盡職調(diào)查的要求，盡職調(diào)查的方式及時間范圍 ? （ 2）律師審查過的文件清單，以及要求公司提供但未提供的文件清單 ? （ 3）進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè) ? （ 4）出具盡職調(diào)查報告的責(zé)任限制或聲明 ? （ 5）對審查過的資料進(jìn)行總結(jié)，對所涉及的法律事項以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評價和建議 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 8 ? 律師盡職調(diào)查中需要注意的問題 ? （ 1）正確把握律師盡職調(diào)查與購務(wù)盡職調(diào)查的關(guān)系 ? （ 2）律師對盡職調(diào)查資料，應(yīng)反復(fù)地研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗證（ 3）對所有文件資料的整理和歸檔，并制訂必要的工作底稿 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 9 ? 律師盡職調(diào)查的具體內(nèi)容 ? （ 1）公司的設(shè)立與存續(xù)（ 2）公司的經(jīng)營許可 ? （ 3）法人治理結(jié)構(gòu) （ 4）公司的財務(wù)狀況 ? （ 5）公司的資產(chǎn)狀況 （ 6）關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭 ? （ 7）稅務(wù)狀況 （ 8）對勞動人事的盡職調(diào)查 ? （ 9）重大合同履行情況及重大債權(quán)、債務(wù)情況 ? （ 10）訴訟、仲裁或行政處罰情況 ? （ 11）公司的保險狀況 ? （ 12）股本和股權(quán) 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 10 ? 二、改制 ? 改制及重組方案的設(shè)計 ? （ 1）確定上市主體及范圍 ? （ 2）改制設(shè)立股份有限公司的方式 ? （ 3）整體變更模式下的重組 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 11 ? 律師主導(dǎo)企業(yè)改制的操作要點 ? （ 1）向中介機(jī)構(gòu)明確審計和評估的范圍及基準(zhǔn)日 ? （ 2）與審計師一起制定資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、費用、收入、損益的組合與剝離方案和財務(wù)分帳辦法 ? （ 3）注意審計報告簽署日距離股份公司設(shè)立日六個月有效，評估報告十二個月有效 ? （ 4）審計與評估的范圍應(yīng)保持一致 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 12 ? 律師主導(dǎo)企業(yè)改制的操作要點 ? （ 5）剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)及離退休人員 ? （ 6）主營業(yè)務(wù)突出，禁止“捆綁”上市 ? （ 7）擬上市公司與集團(tuán)公司簽署綜合服務(wù)協(xié)議、與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議或者避免同業(yè)競爭協(xié)議等 ? （ 8）對關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)整 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 13 ? 變更設(shè)立股份有限公司的全面操作規(guī)程 ? （ 1）籌建階段 ? A、制定改制方案，確定并調(diào)整有限責(zé)任公司的股東及其出資數(shù)額，出資方式，出資比例 ? B、有限責(zé)任公司的股東會決議整體變更 ? C、聘請會計師事務(wù)所對擬改制上市公司進(jìn)行審計。聘請評估師對有限責(zé)任公司的資產(chǎn)進(jìn)行評估 ? D、有限責(zé)任公司的股東會決議通過公司章程，可委托律師起草 ? E、向工商行政管理機(jī)關(guān)申請企業(yè)名稱核準(zhǔn)登記，取得企業(yè)名稱核準(zhǔn)通知書 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 14 ? 變更設(shè)立股份有限公司的全面操作規(guī)程 ? （ 2）成立階段 ? A、確定擬設(shè)立股份有限公司的董事會候選人、監(jiān)事會候選人，公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門人員配備 ? B、聘請驗資機(jī)構(gòu)對各股東的出資到位情況進(jìn)行驗資，出具驗資報告 ? C、召開公司