【正文】 額100%年有關財務資料為：年初資產(chǎn)總額1000萬元、年末資產(chǎn)總額1200萬元，全年銷售收入550萬元，全年稅后凈利潤110萬元。/+560=平均存貨2=60)(56解：（1）應收賬款周轉率=賒銷收入凈額=100%年有關財務資料為：年初應收賬款56萬元、年末應收賬款60萬元，年初存貨86萬元、年末存貨90萬元，全年銷售收入680萬元（其中現(xiàn)銷收入480萬元，沒有銷售退回、折讓和折扣），全年銷貨成本560萬元。=15001500180。100%=150%年末流動資產(chǎn)為3000萬元，速動資產(chǎn)為1500萬元，流動負債為1500萬元，則該公司年末的流動比率和速動比率各是多少？解：（1）流動比率=流動資產(chǎn)流動負債100%=300200180。100%2100%=利潤銷售收入100%=利潤成本費用總額100%習題：年末資產(chǎn)總額為2000萬元（其中流動資產(chǎn)300萬元），負債總額為800萬元（其中流動負債200萬元），則該公司年末的資產(chǎn)負債率和流動比率各是多少？解：（1）資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額100%+反映獲利能力的指標=利潤平均資產(chǎn)總額利潤100%=184。期末存貨）（期初存貨銷貨成本=184。期末應收賬款）（期初應收賬款短期有價證券(短期投資)流動負債100%(二)待攤費用流動負債100%=現(xiàn)金(貨幣資金)存貨預付賬款=流動資產(chǎn)++（5）投資者希望資產(chǎn)負債率較高為宜（6）從經(jīng)營者的角度看，公司不舉債或舉債數(shù)額很小，說明公司不具備利用舉債進行經(jīng)營的能力六、計算題財務比率公式：（一）反映償債能力的指標=負債總額資產(chǎn)總額100%P59（1）該指標用來衡量公司利用債權人提供的資金進行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。（3）管理者可以掌握當前現(xiàn)金流量情況，合理安排資金，降低風險。P55作用：（1）現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當前的償債能力和支付能力。（3）負債通常有一個可確定的到期償付金額，或有一個可以合理地加以判斷的估計數(shù)（4）負債專指對公司的債權人承擔的債務，不包括對公司所有者承擔的經(jīng)濟責任。P226含義：是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出公司特征：（1）負債是現(xiàn)時已經(jīng)存在，且是由過去經(jīng)濟業(yè)務所產(chǎn)生的經(jīng)濟責任。（2）資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制。P2253含義：是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給公司帶來經(jīng)濟利益。：指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。：是公司在一定期間的經(jīng)營成果。：是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給公司帶來經(jīng)濟利益。，一般認為速動比率應保持在（1:1）的水平較為適宜。（償債能力）和（支付能力）。、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的（投資）。、直接人工和（制造費用）三個成本項目組成。、（營業(yè)利潤）、利潤總額和凈利潤。（盈余公積金）。，一個公司的資產(chǎn)總額與權益總額（必然相等）。（負債）后的余額。（經(jīng)濟資源）。五、簡答題。1：就是公司財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)。、發(fā)行債券、應付款項等方式從（債權人）手中吸取的。，一是（自有資本）的籌集，二是（借入資本）的籌集。（資金運動）。（股票價格）達到最高時，意味著股東財富達到最大化。（利潤最大化）目標模式。，公司理財?shù)闹攸c內(nèi)容是如何有效地（運用資金）。 ，可以代表股東財富的是A 二、多項選擇題 公司理財概述一、單項選擇題 ，公司理財?shù)闹攸c內(nèi)容是B 《公司理財》復習題（）一、單項選擇題：15分 二、多項選擇題：10分 三、填空題15分四、名詞解釋：15分 五、簡答題：15分 六、計算題：30分第一章ABCD 三、填空題，公司理財就是公司如何（聚財、用財、生財）。：一是研究公司（最佳資本結構）的構成；一是研究（投資組合理論）及其對公司財務決策的影響。，生產(chǎn)經(jīng)營能力提高，意味著公司具有持久的、強大的（獲利能力）和（償債能力）。，簡單地講就是公司財產(chǎn)物資價值的（貨幣表現(xiàn)）。、耗費和收回又稱為（投資）。（投資者）手中吸取的。四、名詞解釋：是指有關公司資金的籌集、投放與使用、分配的管理活動。：是指資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等一系列行為。P14原因：采用股東財富最大化作為公司理財目標，考慮到了貨幣時間價值和風險價值，也體現(xiàn)了對公司資產(chǎn)保值增值的要求，有利于克服公司經(jīng)營上的短期行為，促使公司理財當局從長遠戰(zhàn)略角度進行財務決策，不斷增加公司財富。P1617具體內(nèi)容：（1）籌資決策 （2）投資決策 （3）股利分配決策第二章財務報表分析一、單項選擇題 “期末數(shù)”一欄填列的依據(jù)是本期有關賬戶的A ，一般不得低于注冊資金的C% % % % ，最重要的數(shù)據(jù)是A % % % % 2二、多項選擇題 三、填空題，（資產(chǎn)）項目列在左方，（負債及所有者權益）項目列在右方。（流動資產(chǎn)）和（非流動資產(chǎn)）兩大類。（相互依存）的關系。（變現(xiàn)可能性）順序排列的。、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常經(jīng)營活動中所形成的（經(jīng)濟利益）總流入。、管理費用和（財務費用）。（當期費用），銷售折讓在實際發(fā)生時（沖減當期收入）。，即（經(jīng)營活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、（投資活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（籌資活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。，流動比率保持在（2:1）的水平上是適宜的。四、名詞解釋：是反映公司在某一特定日期財務狀況的會計報表。：是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出公司：是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額：是反映公司在一定期間經(jīng)營成果實現(xiàn)情況的報表。：是反映公司在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的報表，它反映的是一定會計期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，屬于動態(tài)的年度報表。五、簡答題。特征：（1）資產(chǎn)的實質是經(jīng)濟資源，這些資源能為公司帶來未來的經(jīng)濟利益。（3）資產(chǎn)必須能以貨幣計量（4）資產(chǎn)可以是有形的，也可以是無形的。（2）負債是公司籌措資金的重要渠道，但它不能歸公司永久支配使用，必須按期以資產(chǎn)或勞務償付。P47分配順序：（1）被沒收的財物損失，支付各種稅收的滯納金和罰款（2）彌補公司以前年度虧損（3）提取法定盈余公積金（4）提取公益金（5）向投資者分配利潤。（2）現(xiàn)金流量表還可以用來評估公司未來的現(xiàn)金流量。（2）該指標反映債權人所提供的資本占全部資本的比例，也稱為舉債經(jīng)營比例（3）從債權人的角度看，他們希望公司的資產(chǎn)負債率較低（4）從投資者的角度看，完全靠自己投資，資本擴張的速度不僅慢，而且投資風險都要由投資者來承擔。=流動負債長期負債負債所有者權益100%（資產(chǎn)=負債+所有者權益）==流動資產(chǎn)流動負債速動資產(chǎn)流動負債100%100%+反映資產(chǎn)周轉情況的指標=賒銷收入凈額平均應收賬