【正文】 律是指由全國人大及其常委會制定的有關稅收分配活動的法律制度。稅收法律在經(jīng)國務院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會或其常務委員會審議通過?！　　　《⒍愂樟⒎?、修訂和廢止程序　?。?）提議階段：無論是稅法的制定，還是稅法的修改、補充和廢止，一般由國務院授權其稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）負責立法的調查研究等準備工作，并提出立法方案或稅法草案，上報國務院?！　　镜湫屠}2－2011年考題】　　下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（?。??！　　镜湫屠}1－2013年考題】　　下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)是（?。?。①《增值稅暫行條例實施細則》?、凇抖悇沾碓囆修k法》地方政府制定的稅收地方規(guī)章在稅收法律、法規(guī)明確授權的前提下進行，不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。①《企業(yè)所得稅法實施條例》②《稅收征收管理法實施細則》地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)目前僅限海南、民族自治地區(qū)　稅收規(guī)章國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章有權機關包括：財政部、國家稅務總局和海關總署。　　　　一、稅收立法機關（分類按效力區(qū)分）分類立法機關主要內容表現(xiàn)形式稅收法律全國人大及其常務委員會立法：僅次于憲法，稅法中最高級次?？荚噰@各級次稅法的效力和表現(xiàn)形式考核。『正確答案』B『答案解析』選項A，稅目是征稅對象的具體化，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志；；?！　　　　　　　　赫_答案』ABD『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。　　　　　　　　　　　　 　?、劾U庫期限：納稅期滿后，納稅人將應納稅款入庫的期限?！　、诩{稅期限：每隔固定時間匯總納稅義務的時間。納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。　　超額累進：應納稅額＝15003%＋（4500－1500）10%＋（8000－4500）20%＝1045（元）　　全額累進：應納稅額＝800020%＝1600（元）　　速算扣除數(shù)＝555　?。焊鶕?jù)課稅對象的一定計量單位，直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。則：　　：應納稅額＝180010%＝180（元）　?。簯{稅額＝15003%＋（1800－1500）10%＝75（元）　　全額累進稅率與超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數(shù)。分為全額、超額和超率累進稅率?！　。ㄈ鐘蕵窐I(yè)營業(yè)稅率）。稅率的形式：　　：同一征稅對象，不論數(shù)額，規(guī)定相同的征收比例?！　　　∷?、稅率：指對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度?！　。戳腥攵惸康?，則不屬于應稅項目。如車船稅。如增值稅。　　【相關概念】　?。ǘ惢菏怯嬎阏鞫悓ο髴{稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對象量的規(guī)定?！　　　《⒄鞫悓ο螅杭醇{稅客體，是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物。兩種基本形式：自然人和法人　　【相關概念】　?。河辛x務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。考試圍繞二類題型考核：，但已經(jīng)不是目前的主流題型；。『正確答案』C『答案解析』選項A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系；選項B，稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等；選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的?！　?，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關系　　，雙方的權利義務也不對等　　　　，都是由權利主體、權利客體兩方面構成　?。ǘ┒愂辗申P系的產(chǎn)生、變更或消滅：稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系，產(chǎn)生、變更或消滅由稅收法律事實來決定?！　。赫鞫悓ο?，是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象?！　《愂辗申P系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權利與義務關系?！赫_答案』D『答案解析』程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力?！　　　。w現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則　　　　，體現(xiàn)了程序從新原則『正確答案』ABCD『答案解析』以上選項均正確?！　　　。@體現(xiàn)了稅收法定原則　　，包括稅法基本原則和稅法適用原則　　『正確答案』D『答案解析』稅收法定原則是核心。　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』選項ABC，屬于稅法的基本原則；選項D，屬于稅法的適用原則?！　　　?　　　　『正確答案』D程序優(yōu)于實體在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法?！　　　　　　”３侄惙ǖ姆€(wěn)定性和可預測性新法優(yōu)于舊法新法舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法效力優(yōu)于舊法特別法優(yōu)于普通法原則對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給與特別優(yōu)惠效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率 實質課稅原則根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式【典型例題】納稅人通過轉讓定價減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格，并據(jù)以計算應納稅額，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（?。?。　　稅法原則重點內容法定原則（核心）內容包括稅收要件法定原則和稅務合法原則。考試圍繞三類題型考核：；；?！　。?）行政法大多為授權性法規(guī)，而稅法則是一種義務性法規(guī)?！　。骸　。?）稅法具有行政法的一般特性。即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應按稅法的規(guī)定對該交易做出調整，　?。赫{整范圍不同，但二者對違反稅法都規(guī)定了處罰條款。　?、诙惙ǖ哪承┮?guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款?！　。骸　、倜穹ㄊ钦{整平等主體之間的法律規(guī)范，民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償?！　　　《?、稅法與其他法律的關系　?。阂罁?jù)憲法的原則制定。 　　，在性質上屬于公法。熟悉基本知識點即可?！赫_答案』B『答案解析』選項A，稅法是調整國家與納稅人關系的法律規(guī)范；選項C，稅收的分配依據(jù)是憑借政治權利的分配；選項D，稅法是義務性法規(guī)?！　　　　　　　　　。?）綜合性法規(guī)。　?。骸　。?）義務性法規(guī)：并不是沒規(guī)定權利，權利建立在義務之上，處于從屬地位。　　。　　，它有別于按生產(chǎn)要素進行的分配。熟悉基本知識點即可。2016年教材變化不大。　　　　四、關于復習：　　，注重基礎知識的掌握；　　，抓住重點；　　，提高計算能力，尤其是跨稅種的計算綜合問題；　　。 　　，今年新增不多，適當關注！　　?！　〉诙荻龋浩渌麑嶓w稅種。教材內容頁根據(jù)法律法規(guī)的變化進行了增刪，但內容變化不多，具體變化結合在具體課程中?！　　　《㈥P于教材：　　2016年教材結構未變，共15章?！　。?）綜合題：2小題31分。本題型最高得分為29分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。不答、錯答、漏答均不得分?！　。?）單項選擇題：24小題，每小題1分，共24分。前　言　　一、關于考試：　?。?015年10月16日，下午5:307:30　?。簷C考?！　。?4題，100分制?！　。?）多項選擇題：14小題，共21分?！　。?）計算回答題：4小題24分。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。涉及計算的，要求列出計算步驟。涉及計算的，要求列出計算步驟。2016年，考試大綱內容未做大幅度修訂,主要是根據(jù)法律法規(guī)和準則的新變化，對考試大綱相關內容和能力等級進行了更新修訂，并進一步調整和優(yōu)化了考試大綱的結構?！　　　∪?、關于考試：　?。骸　〉谝惶蓐牐涸鱿麪I，兩個所得稅，稅務籌劃?！　〉谌荻龋呵耙徽潞笕隆！　?。第一章　稅法總論　　【考情分析】　　非重點章，題型為客觀題，分值在1－2分。　　　　【知識點】稅法的概念　　【考情分析】近幾年考試沒考核過。　　　　一、稅收與現(xiàn)代國家治理　　理解稅收的內涵需要從稅收的分配關系本質、國家稅權和稅收目的三個方面來把握：　　，其本質是一種分配關系?！　。?）分配主體：稅收是以國家為主體的分配，一般分配以各生產(chǎn)要素的所有者為主體；　?。?）分配依據(jù)：稅收是國家憑借政治權利的分配，一般分配是基于生產(chǎn)要素進行分配?！　　　《?、稅法的概念　?。簢抑贫ǖ挠靡哉{整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系法律規(guī)范的總稱。稅法屬義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。　　【典型例題】下列關于稅收和稅法的描述，正確的有（?。?。　　　　【知識點】稅法在我國法律體系中的地位　　【考情分析】近幾年考試沒考核過。　　　　一、稅法是我國法律體系的重要組成部分　　，正是這一社會關系的特定性把稅法同其他法律部門劃分開來。但具有一些私法的屬性。憲法是制定稅法和向公民征稅及公民依法納稅的直接法律依據(jù)。而稅法是調整國家與納稅人關系的法律規(guī)范，其調整方法要采用命令和服從的方法。　?、凵婕岸愂照骷{關系的問題，一般以稅法的規(guī)范為準則。違反稅法不一定是犯罪。　?。?）稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，體現(xiàn)國家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致?！　　　　局R點】稅收法定原則　　【考情分析】高頻考點。2014年考核單選題，持續(xù)關注。要件法定指課稅要素必須以法律形式作出規(guī)定，必須盡量明確；稅務合法指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅公平原則稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同?！　　　?『正確答案』D法律優(yōu)位原則作用體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，法律＞行政法規(guī)＞規(guī)章法律不溯及既往原則新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法，即打破了稅法效力等級的限制實體從舊、程序從新原則實體稅法不具備溯及力，即納稅義務的確定以納稅義務發(fā)生時的稅務為準不具備向前的溯及力；程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力實體從舊、程序從新原則【典型例題】稅務機關在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（　）原則。保證稅款及時、足額入庫　　【典型例題1－2014年考題】　　下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（　）?！　　镜湫屠}2－2014年考題】　　下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（　）?！　　镜湫屠}3－2010年考題】　　下列關于稅法原則的表述中，正確的有（?。??！　　镜湫屠}4】　　關于稅法適用原則的說法，不正確的是（　）?！　　　　局R點】稅收法律關系　　【考情分析】中頻考點，2010年前考核的較多，近幾年沒考核?！　。ㄒ唬┒愂辗申P系的構成：　?。p主體）：　?。?）代表國家行使征稅職責的國家稅務機關、海關和財政機關；　?。?）履行納稅義務的人：確定原則屬地兼屬人的原則。　?。菏嵌愂辗申P系中最實質的東西，是稅法的靈魂。　　【典型例題－2010年考題】　　下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（?。?。　　　　【知識點】稅法要素　　【考情分析】中頻考點。2012015年沒考核，關注！　　　　一、納稅義務人：即納稅主體，直接負有納稅義務的單位和個人?！　。河辛x務借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位和個人。征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志，體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱?！　。骸　。ㄒ哉鞫悓ο蟮膬r值作為計稅依據(jù)）：從價計征。　?。ㄒ哉鞫悓ο蟮臄?shù)量、重量、容積、面積等作為計稅依據(jù)）：從量計征?！　　　∪?、稅目：對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定?！　?。衡量稅負輕重的重要標志。分類：　?。ㄈ缭鲋刀悾　。壕唧w又分為產(chǎn)品比例稅率（如消費稅），行業(yè)比例稅率（如營業(yè)稅），地區(qū)差別比例稅率（如城市維護建設稅）?！　。和徽n稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高的稅率?！　　九e例】級數(shù)課稅對象級距稅率速算扣除數(shù)1231500元以下（含）1500－4500（含）4500－9000（含）3%10%20%0105？　　假如課稅對象的金額為1800元。180－75＝105（元）　　簡化計算，應納稅額＝180010%－105＝75（元）　　【舉一反三】假設上述金額為8000元。　　　　五、納稅期限?！　　鞠嚓P概念】　?、偌{稅義務發(fā)生時間：應稅行為的發(fā)生時間。分為按期和按次兩種。滯納金從該期限滿后的次日算！　　【典型例題1－2013年考題】　　下列稅種中，采用比例稅率征收的有（?。??！　　镜湫屠}2】　　下列各項中，表述正確的是（?。??！　　局R點】稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系　　【考情分析】中頻考點。2014年、2015年沒考核，關注。在稅收法律體系中具有最高的法律效力①《企業(yè)所得稅法》②《個人所得稅法》③《稅收征收管理法》④《關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》（特）全國人大及其常務委員會授權立法具有國家法律的性