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財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析案例及操作題-展示頁(yè)

2025-05-09 18:55本頁(yè)面
  

【正文】 在交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)。(3)4月,李強(qiáng)在辦理報(bào)銷(xiāo)工作中,發(fā)現(xiàn)采購(gòu)科送來(lái)的報(bào)銷(xiāo)的3張由購(gòu)貨方開(kāi)具的發(fā)票有更改現(xiàn)象:其中2張發(fā)票分別更改了數(shù)量和用途,另外1張發(fā)票更改了金額;該3張發(fā)票的更改處均章有A公司采購(gòu)科的業(yè)務(wù)印章。隨后,李強(qiáng)、張友及監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字并蓋章。在辦理交接中,李強(qiáng)發(fā)現(xiàn)存在白條頂庫(kù)問(wèn)題,隨電話向會(huì)計(jì)科長(zhǎng)匯報(bào),會(huì)計(jì)科長(zhǎng)指示李強(qiáng)先辦理完交接手續(xù),并責(zé)承李強(qiáng)接管出納工作后。十七、A公司2004年發(fā)生如下事項(xiàng):(1)1月,剛剛通過(guò)考試取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的李強(qiáng),被公司從辦公室調(diào)到財(cái)務(wù)科擔(dān)任出納,公司原出納張友調(diào)到銷(xiāo)售科。(4)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理不符合規(guī)定。(3)該企業(yè)提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制原始憑證符合規(guī)定。②該企業(yè)將一些保管期滿,但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證銷(xiāo)毀不符合規(guī)定。(2)①原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí),企業(yè)人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交不符合規(guī)定。②王某女兒擔(dān)任出納工作不符合規(guī)定。答:(1)①該企業(yè)任命會(huì)計(jì)主管人員不符合規(guī)定。(3)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。要求:根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:(1)該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、任命會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處?分別說(shuō)明理由。(5)10月,企管辦在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí),發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票,其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象,經(jīng)查閱相關(guān)買(mǎi)賣(mài)合同、單據(jù),確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的,于是要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。(3)6月,檔案科會(huì)同企管辦對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理,編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷(xiāo)毀,其中包括一些保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作,為了使王某盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位,企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,并參加2002年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。十六、海盛國(guó)有食品加工企業(yè),2001年發(fā)生以下事項(xiàng):(1)1月,該企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后,作出了精減內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定,將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“企管辦”),同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定,國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。答:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘行政工作,為了盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位,企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,并參加2003年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。十五、2004年1月江海國(guó)有食品加工企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后,作出了精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定,將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“企管辦”),同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。答:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,法律、行政法規(guī)規(guī)定須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位,應(yīng)當(dāng)向受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,保證本單位提交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。聽(tīng)證會(huì)上,公司董事長(zhǎng)認(rèn)為,公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是經(jīng)過(guò)誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,理應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),承擔(dān)由此帶來(lái)的一切責(zé)任。當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)在2004年5月的《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)了這一會(huì)計(jì)做假行為,并依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,擬對(duì)公司進(jìn)行處罰,并下達(dá)了行政處罰通知書(shū)。2003年12月,公司董事長(zhǎng)趙某指示會(huì)計(jì)部門(mén)把賬做得漂亮一些。因此,B銀行不予受理是不符合法律規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)受理。要求分析B銀行不予受理是否違法。丙公司為加快貨款回收,允許公司銷(xiāo)售部門(mén)及其銷(xiāo)售人員直接收取貨款,違背了不相容職務(wù)相互分離的原則,因?yàn)殇N(xiāo)售與收款屬于不相容崗位,應(yīng)當(dāng)分設(shè)。2003年5月10日,丙公司為了加強(qiáng)管理,提高工作效率,經(jīng)董事會(huì)研究形成以下決議:加強(qiáng)貨款回收工作,允許公司銷(xiāo)售部門(mén)及其人員直接收取貨款;要求:從內(nèi)部控制方法的角度,分析丙公司制定的內(nèi)部控制制度的決議內(nèi)容不妥之處。該廠未報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也未編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銷(xiāo)毀后未履行任何手續(xù)的做法,不符合規(guī)定。(2)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀的,需要編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可銷(xiāo)毀。答:(1)出納人員不能兼管債權(quán)債務(wù)賬目登記工作,因此李某不能接替王某的工作。(2)10日,該廠檔案科同會(huì)計(jì)科銷(xiāo)毀了一批保管期限已滿的會(huì)計(jì)檔案,未報(bào)經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也未編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銷(xiāo)毀后未履行任何手續(xù)。十一、胡某的觀點(diǎn)不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。要求分析胡某的觀點(diǎn)有無(wú)不妥之處。十、振興公司是一家國(guó)有大型企業(yè)。答:根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。答:,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更改.九、某公司從外地購(gòu)買(mǎi)了一批原材料,收到一批原材料,收到發(fā)票后與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤,經(jīng)辦人員在原始憑證金額欄上進(jìn)行了更改,并加蓋了自己的印章,以此作為報(bào)銷(xiāo)憑證。之后,該企業(yè)予以受理并據(jù)此登記入帳。經(jīng)查閱相關(guān)買(mǎi)賣(mài)合同、單據(jù),確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的。所以,王某認(rèn)為中外合資企業(yè)不受《會(huì)計(jì)法》約束的觀點(diǎn)不正確。答:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門(mén),對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理王某不以為然,認(rèn)為作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),不受《會(huì)計(jì)法》的約束,財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)本公司進(jìn)行檢查。答:(1),應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo).(2),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定專人接替或者代理,并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù).(3)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.七、A公司是在B市設(shè)立的一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。(3)因公司經(jīng)理出差在外,財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產(chǎn)明細(xì)賬及收入、支出、費(fèi)用明細(xì)賬的記賬登記工作。(2)會(huì)計(jì)人員李某因病休假兩個(gè)星期,其會(huì)計(jì)工作需要他人代理?!稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定:保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:“會(huì)計(jì)人員離崗必須先辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)之前不能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。因?yàn)椤稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定:出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案?!稌?huì)計(jì)支》規(guī)定:從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。答:(1)不符合法律規(guī)定。經(jīng)查實(shí),銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。(3)2001年1月,該廠檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。檢查中了解到以下情況:(1)2002年3月,新廠長(zhǎng)劉某上任后,將其朋友的女兒小林調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科任出納,兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作,小林沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。(4)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保留15年才能銷(xiāo)毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。出納人員兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。(2)出納不能兼任會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)檔案能否借給反貪局?(4)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保留多少年才能銷(xiāo)毀?答:(1)李某不能安排其女兒任出納。由于記賬憑證太多,李某要求財(cái)會(huì)人員將保存滿10年的會(huì)計(jì)憑證銷(xiāo)毀。因財(cái)務(wù)人員較少,乙企業(yè)未設(shè)立會(huì)計(jì)檔案機(jī)構(gòu),李某要求出納兼管會(huì)計(jì)檔案。四、乙企業(yè)會(huì)計(jì)主管離任,由李某接任。(2)會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)不正確。答:(1)會(huì)計(jì)人員張某的做法不正確。要求:根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:(1)會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。三、2004年10月10日甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證,甲公司會(huì)計(jì)人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理,并保存該原始憑證;同時(shí)應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供供給乙公司用于賬務(wù)處理。(2)A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)外另立賬會(huì)計(jì)賬冊(cè)的,是私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為,即常說(shuō)的帳外賬,應(yīng)責(zé)令限期改正,對(duì)單位處以3000元以上50000元以下罰款。(2)A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定?如不符合,根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,A公司應(yīng)當(dāng)隨擔(dān)什么法律責(zé)任?答:(1)A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。公司授意出納李某將該筆收入在公司賬冊(cè)之外另行登記保管。二、2005年4月,A公司發(fā)生如下事項(xiàng):(1)會(huì)計(jì)王某休病假,公司一時(shí)找不到合適人選,決定由出納兼任王某的收入、費(fèi)用帳目的登記工作。理由:根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,原始憑證記載內(nèi)容有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正,所以第一張發(fā)票是可以報(bào)銷(xiāo)的。要求:會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證均予以報(bào)銷(xiāo)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。兩張發(fā)票均有乙公司的單位印章。案例及操作題一、2005年10月10日,甲公司會(huì)計(jì)人員張某在辦理報(bào)銷(xiāo)工作中,收到2張乙公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票均有更改現(xiàn)象:其中一張發(fā)票更改了數(shù)量和用途,另一張發(fā)票更改了金額。張某全部予以報(bào)銷(xiāo)。答:會(huì)計(jì)人員張某的做法不正確。原始憑證的金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正,只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具,所以第二張發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo),必須重開(kāi)。(2)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料,取得收入(含增值稅)1170元。要求;根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:(1)A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用帳目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。理由:我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處2000元以上20000元以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。年終,甲公司擬銷(xiāo)毀一批保管期限滿的會(huì)計(jì)檔案,其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,會(huì)計(jì)人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷(xiāo)毀。(2)會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。理由是:根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位,而不是給復(fù)制件。理由是:根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證,不得銷(xiāo)毀。李某接任后其女兒已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),幫安排其女兒任出納。一天,反貪局到乙企業(yè)調(diào)查上任會(huì)計(jì)主管經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,會(huì)計(jì)檔案保管人員得到李某同意后,將部分記賬憑證和數(shù)本賬冊(cè)借給反貪局。請(qǐng)問(wèn)答:(1)李某的女兒已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),李某能否安排其任出納?為什么?(2)出納能否兼任會(huì)計(jì)檔案?(3)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定,國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。李某作為會(huì)計(jì)主管人員顯然不能讓其女兒出任本單位的出納。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置應(yīng)遵循相互牽制的原則。(3)會(huì)計(jì)檔案不能借給反貪局。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。五、2003年4月,某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)市屬某國(guó)有鋼鐵廠的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。(2)2002年4月,會(huì)計(jì)張某申請(qǐng)調(diào)離該廠,廠人事部門(mén)在其沒(méi)有辦清會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的情況下,即為其辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后,按規(guī)定進(jìn)行了監(jiān)銷(xiāo)。要求:請(qǐng)指出上述情況中哪些行為不符合法律規(guī)定,并說(shuō)明理由。①小林沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)不能擔(dān)任出納。②即使有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)也不能兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。(2)不符合法律規(guī)定。(3)不符合法律規(guī)定。六、公司5月份發(fā)生以下事項(xiàng):(1)公司檔案管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部將已結(jié)賬到期會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè),報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案的張某在無(wú)他人在場(chǎng)時(shí)銷(xiāo)毀。李某考慮休假結(jié)束后仍從事會(huì)計(jì)工作,故未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。要求:指出上述事項(xiàng)中哪些行為不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,并說(shuō)明理由。2003年5月,A公司接到通知,B市財(cái)政局將對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行檢查。要求分析B公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理王某的觀點(diǎn)是否正確。財(cái)政部門(mén)有權(quán)依法對(duì)中外合資企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。八、23日,會(huì)計(jì)科在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí),發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票其“金額欄“10 000”元的數(shù)字有更改跡象。于是,會(huì)計(jì)科要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票”金額“欄更改之處加蓋出具單位印章。要求:請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)對(duì)購(gòu)買(mǎi)的計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。要求分析上述公司做法有無(wú)不妥之處。公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法不符合規(guī)定。2003年12月,公司召開(kāi)董事會(huì),董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告專業(yè)性很強(qiáng),我也看不懂,以前我在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字蓋章只是履行程序而已,意義不大,從今以后公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一律改由總會(huì)計(jì)師1人把關(guān),并簽字蓋章后就可經(jīng)對(duì)外報(bào)出。答:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的,還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。胡某應(yīng)在公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。2003年1月,曉芳服裝廠發(fā)生如下事項(xiàng):(1)7日,該廠會(huì)計(jì)人員王某脫產(chǎn)學(xué)習(xí)了一個(gè)星期,會(huì)計(jì)科長(zhǎng)指定出納李某臨時(shí)兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。要求分析本題中的不妥之處。雖然王某只脫產(chǎn)學(xué)習(xí)1周,也需要辦理會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接手續(xù)。銷(xiāo)毀后,監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。十二、答:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要方法包括不相容職務(wù)相分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。十三、2004年5月,財(cái)政部駐省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處在檢查中,發(fā)現(xiàn)某市甲國(guó)有公司有重大經(jīng)濟(jì)違法嫌疑,
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