【正文】 包括出票人、付款人和收款人。 票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系； 票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎關(guān)系。 （三）票據(jù)的功能 票據(jù)的功能：指票據(jù)在社 會經(jīng)濟生活中的作用。 《票據(jù)法》上的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算 8 一、 票據(jù)概述 （一） 票據(jù)的概念和種類 廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。 【答案】 【解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的開立。 【 例題 6 （二）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的； 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的； 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； 自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 7 八、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念 異地銀行結(jié)算賬戶：指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。 （二）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 七、個人銀行結(jié)算賬戶 （一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念和功能 個人銀行結(jié)算賬戶：指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要 而憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶有效期最長不得超過 2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 六、臨時存款賬戶 （一）臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶：指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （三）專用存款賬戶開戶要求 開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明。 五、專用存款 賬戶 6 （一）專用存款賬戶的概念 專用存款賬戶：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 開立一般存款賬戶的存款人資格； 開立一般存款賬戶所需的證明文件。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 四、一般存款賬戶 （一）一般存款賬戶的概念 一般存款賬戶：指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（ ） 【答案】√ 【解析】本題考核基本存款賬戶的概念。 【例題 5 （三）基本存款賬戶開戶要求 開戶基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。 三、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的概念 基本 存款賬戶：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的，應于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（ ）內(nèi)向中國人民銀行報告。 【例題 4 存款人有上述第（ 1）、（ 2）項情形的，應于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 （三）銀行結(jié)算賬戶的 撤銷 存款人 撤銷 存款賬戶，必須與開戶 銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記后證；存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請 撤銷 該賬戶；開戶銀行對已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知 30 日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于 5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。符合銀行結(jié)算管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。 4 銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽 章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。 個人銀行結(jié)算賬戶：指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）銀行結(jié) 算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶（人民幣銀行結(jié)算賬戶）：指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。 【答案】 【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上金額填寫的基本要求。 【例題 3 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫：￥）。 （ 3）阿拉伯金額 數(shù)字萬位或元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”，萬位、元位也是“ 0”，但千位、角位不是“ 0” 時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。 （ 1）阿拉伯數(shù)字中間有“ 0” 時， 中文大寫金額要寫“零”字。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填入“人民幣”三字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。單位在結(jié)算憑證上的簽章，為 該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。判斷題 】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。如單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文 大寫；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù) 無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實、不得偽造、變造。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。支付結(jié)算的方式分為票據(jù)、匯兌、委托收款等，其中票據(jù)分為支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。多選題 】下列各項屬于支付結(jié)算方式的是（ ）。 銀行不墊款。 支付結(jié)算的方式有以下幾種： （ 1）票據(jù)（支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票） （ 2）匯兌 （ 3）委托收款 （ 4）托收承付 （ 5）信用卡 （ 6）信用證 二、辦理支付結(jié)算的原則 恪守信用、履約付款。 1 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。 誰的錢進誰的賬、由誰支配。 【例 題 1 A、支票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、委托收款 【答案】 ABCD 【解析】本題考核支付結(jié)算的方式。 三、辦理支付結(jié)算的基本要求 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 單位、個人和銀行應當按照《人民 幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 2 單位、銀行在票據(jù)上的 簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應當規(guī)范。 【例題 2（ ） 【答案】√ 【解析】本題考核結(jié)算憑證上簽章的規(guī)定。 四、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在“角”之 后可以不寫“整”（或“正”）字。 中文大寫金額數(shù)字前應 標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“ 0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 （ 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辯不清。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零” ；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀 3 行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。判斷題 】阿拉伯金額數(shù)字 角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時， 中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。 （二）銀行結(jié)算賬戶的種類 銀行結(jié)算賬戶按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶：指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 （三）銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則 一個基本賬戶 原則 自主選擇銀行開立銀行 結(jié)算賬戶原則 守法原則 存款保密原則 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交銀行； 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算 賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務； 再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查； 最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)刂袀浒傅牧x務，需核準的應及時報送核準。 存款人應在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶 實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一 般存款賬戶除外。 存款人更換名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的，應于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出 銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于 2 個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 存款人有下列情形之一的，應向開戶銀行提出 撤銷 銀行結(jié)算賬戶的申請： （ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （ 2）注銷、被吊銷營業(yè) 執(zhí)照的； （ 3）因遷址需要變更開戶銀行的； （ 4）其它原因需要撤 銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。單選題 】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的，應于（ ）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶 的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 A、 5 個工作日 2 個工作日 B、 3 個工作日 2 個工作日 C、 5 個工作日 3 個工作日 C、 2 個工作日 3 個工作日 【答案】 A 5 【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于 2 個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 （二）基本存款賬戶使用范圍 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和 現(xiàn)金的支取。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。判斷題 】基本存款賬戶既可以用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算也可以用于現(xiàn)金收付?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 （三）一般存款賬戶的開戶要求 開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。 存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同，存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。 （二）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī) 定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。 （二