【正文】 疏漏，出納記好流水帳或及時(shí)記現(xiàn)金日記帳，憑證交會(huì)計(jì)保管?！　?這個(gè)業(yè)務(wù)的記賬憑證是借1000元，本人填好各項(xiàng)目后，銷售部經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，才拿到出納處領(lǐng)款，這個(gè)審批過程一個(gè)都不能少，而且每個(gè)簽字的含義是不一樣的，本部門經(jīng)理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后才可以借款），財(cái)務(wù)總監(jiān)要看這個(gè)業(yè)務(wù)員以前有沒有借款沒報(bào)銷或歸還，欠款標(biāo)準(zhǔn)不同的單位有不同的規(guī)定，當(dāng)然有些小企業(yè)沒有規(guī)定，但財(cái)務(wù)要把好這個(gè)關(guān)，這一關(guān)過不去就借不了款了，如果過去了，最終總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經(jīng)辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個(gè)簽字流程不同的單位會(huì)有不同，有的可能要好多人簽字，會(huì)計(jì)、出納對(duì)這些規(guī)定要爛熟　　 有點(diǎn)要注意，與財(cái)務(wù)有關(guān)的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些單據(jù)是復(fù)寫的，會(huì)計(jì)一定要看基礎(chǔ)工作規(guī)范〉和電算化工作規(guī)范〉，有很多人不看，其實(shí)很多問題包括怎樣寫憑證、記賬、會(huì)計(jì)工作流程、交接等等規(guī)范上都清清楚楚?！　〕黾{每天要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，初入行的最好一有時(shí)間就對(duì)對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，憑證傳遞的過程要商量好，甚至做好交接記錄，出納長(zhǎng)款短款一般都是憑證沒保管好，長(zhǎng)款了你不能放進(jìn)腰包，否則要你再吐出來的時(shí)候就難看了，短款有時(shí)候別人是不會(huì)承認(rèn)的，出納只有自己吃虧，所以出納一定要細(xì)心，及時(shí)盤點(diǎn)、對(duì)賬，這方面不能偷懶。土地轉(zhuǎn)讓金6000萬是上面總公司付的，其中6000萬中有40%是一家投資公司的錢?，F(xiàn)在有個(gè)問題：6000萬土地款不是由我們公司直接支付，但是6000萬必須作為開發(fā)成本在我公司做帳，請(qǐng)問我該和總公司如何走帳呢？看來我前面的還是沒有讓新手理解，天會(huì)，你到會(huì)計(jì)用品商店買一本三欄式明細(xì)分類帳，一本總分類帳，一本現(xiàn)金日記帳，一本銀行日記帳，科目匯總表、數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳一本，銀行存款余額調(diào)節(jié)表各一本，會(huì)計(jì)記帳憑證10本，多欄式費(fèi)用明細(xì)帳，固定資產(chǎn)登記簿，口取紙一本，會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），科目章一盒，報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單，收據(jù)各若干本，看看有沒有其他也需要買的，比如借款單，賬本主要不是按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等來分的，而是按總分類帳、明細(xì)分類帳來分的，如果明細(xì)帳二級(jí)三級(jí)明細(xì)較多，一本明細(xì)帳記不下，可以再按科目大類分明細(xì)帳本，甚至一個(gè)總帳科目就一本明細(xì)帳本（比如往來類科目，往來單位很多的情況），你們單位剛開始經(jīng)營(yíng)，帳應(yīng)該比較少，一本明細(xì)帳本應(yīng)該夠了，還有土地款，與總公司掛往來，算欠總公司的款，這樣土地算你們公司的就可以了，至于合作開發(fā)，要看合作開發(fā)合同是什么樣的，這里沒法下定論，包括土地款，你們與總公司有沒有什么約定還有你們有沒有獨(dú)立法人資格，拿地是以誰的名義拿的工程有土建、安裝、裝飾等專業(yè)　　 工程方面水比較深，招投標(biāo)、分包、材料購(gòu)買、工程款結(jié)算都會(huì)有貓膩，但財(cái)務(wù)人員很難控制，因?yàn)閷I(yè)性的問題，要控制，必須首先懂得預(yù)算，要懂預(yù)算就要會(huì)看工程圖紙，懂施工標(biāo)準(zhǔn)、材料、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、施工進(jìn)度測(cè)算等，很多，所以一般是一個(gè)系統(tǒng)的控制，由各專業(yè)來控制，最后財(cái)務(wù)付款，但有些小單位、小工程這種控制就會(huì)薄弱的多，做施工企業(yè)財(cái)務(wù)或建設(shè)單位財(cái)務(wù)的就知道　　 還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會(huì)爭(zhēng)著貸給你，不符合的到哪都不行，當(dāng)然有社會(huì)關(guān)系的，找找擔(dān)保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時(shí)候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權(quán)其實(shí)就是找人投資你公司，象風(fēng)險(xiǎn)投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會(huì)計(jì)一般跑跑腿，做幾個(gè)或真或假的報(bào)表給銀行，項(xiàng)目銀行融資一般是長(zhǎng)期貸款，不會(huì)像流動(dòng)資金貸款一樣不時(shí)的要借啊還的還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會(huì)爭(zhēng)著貸給你，不符合的到哪都不行，當(dāng)然有社會(huì)關(guān)系的，找找擔(dān)保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時(shí)候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權(quán)其實(shí)就是找人投資你公司，象風(fēng)險(xiǎn)投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會(huì)計(jì)一般跑跑腿，做幾個(gè)或真或假的報(bào)表給銀行，項(xiàng)目銀行融資一般是長(zhǎng)期貸款，不會(huì)像流動(dòng)資金貸款一樣不時(shí)的要借啊還的　　　　 竣工驗(yàn)收后公司就開始正常運(yùn)營(yíng)了，可能有個(gè)公司注冊(cè)的問題，在這里我就不詳細(xì)說了，詳細(xì)說了到做的時(shí)候也不會(huì)少跑，記住幾個(gè)主要的事情，先到當(dāng)?shù)毓ど叹洲k理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，名稱核準(zhǔn)通知書下來后，工廠現(xiàn)在一般要辦環(huán)境評(píng)價(jià)（先到環(huán)保局填表，再按環(huán)保局要求找環(huán)評(píng)公司），特殊產(chǎn)品還會(huì)有別的前置審批，這些工商局會(huì)告訴你，然后到銀行開立臨時(shí)帳戶，打入投資款，拿著銀行進(jìn)帳單和銀行存款詢證函（還有股東身份證或營(yíng)業(yè)執(zhí)照等會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求提供的東西），到會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資報(bào)告，然后把前面拿到的所有東西帶著，連同企業(yè)章程、股東會(huì)決議（人員任命、通過章程等內(nèi)容）到工商局登記注冊(cè)，刻公章，再到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理企業(yè)代碼證，再到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，再到銀行開立基本賬戶（現(xiàn)在可能大部分地方要辦涉稅帳戶確認(rèn)單，稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)的申報(bào)直接從企業(yè)涉稅帳戶上扣稅款，稅務(wù)局不收現(xiàn)金、支票什么的），企業(yè)注冊(cè)就借束了　　 具體每一步要什么資料，看看《公司法》（會(huì)計(jì)一定要看，考試的話也會(huì)考到），到工商局、稅務(wù)局網(wǎng)站上去看，或打電話咨詢好了再跑　　 當(dāng)然現(xiàn)在很多代辦公司，辦起來很快，但也會(huì)有陷阱　　 然后就是稅務(wù)局的管你們這一片的片管核查，稅種認(rèn)定，在這個(gè)時(shí)候就要和片管處好關(guān)系，怎么處關(guān)系大家都會(huì)吧，我就不說了，但不要太盛情，不要接觸太頻繁，大家應(yīng)該能夠體會(huì)到吧，有事情盡量打稅務(wù)局咨詢熱線，不要直接找片管，在經(jīng)驗(yàn)不多的時(shí)候不知道什么能說什么不能說，　　　　　　 我在這里盡量不講具體的事情，比如工商登記要準(zhǔn)備什么材料啊，具體一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理啊什么的，但會(huì)遇到什么事情盡量說到，只告訴大家思路，怎么學(xué)習(xí)，多看多思考，對(duì)準(zhǔn)備入行的筒子可能比較吃力，但如果我把什么事情都說到你看了我帖子就能直接做好的話，工程太浩大了，好像也做不到，我只能盡量詳細(xì)，然后告訴大家學(xué)習(xí)的方法、方向，會(huì)計(jì)要學(xué)的東西太多了，還是多考試，會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、ACCA、AIA、CIA等等，國(guó)外的考試視野要比國(guó)內(nèi)的寬，同時(shí)注意拓寬會(huì)計(jì)之外的視野對(duì)新人首推注冊(cè)會(huì)計(jì)師，學(xué)的深，會(huì)計(jì)方面的知識(shí)比較全面，也沒有年限限制，費(fèi)用也不是太貴，考出來就業(yè)面也寬，考得過考不過不要太在意了（當(dāng)然考過最好），最少你知識(shí)會(huì)增加很多，其他的考試了解了解，看自己要往哪方面發(fā)展和自己的起點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)目荚嚬S開工了，首先買材料，采購(gòu)的流程大致是：采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)申請(qǐng)?jiān)儍r(jià)（要樣品）簽訂合同（預(yù)付款）驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)票付款　　 根據(jù)公司的規(guī)模及行業(yè)、庫(kù)存管理的要求等會(huì)略有區(qū)別，比如采購(gòu)計(jì)劃做的好的甚至有年度預(yù)算、月度計(jì)劃，而只有申請(qǐng)的隨意性就比較大，詢價(jià)階段有的甚至到工廠考察，有詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，把供應(yīng)商的利潤(rùn)控制的死死的，外資企業(yè)就往往是這樣的，驗(yàn)收階段不同的行業(yè)也不同，有的需要化驗(yàn)、測(cè)試、分析　　 首先，財(cái)務(wù)根據(jù)合同付預(yù)付款：采購(gòu)員填寫付款申請(qǐng)單（附合同復(fù)印件）采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審批付款（對(duì)方收據(jù)或支票簽收），銀行匯款的，把匯款回單附于付款申請(qǐng)單后　　 如貨款10萬，預(yù)付2萬　　 就不貼圖了，直接做分錄　　借：預(yù)付帳款xxx公司 20000　　 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 20000　　　　　　 記得記賬憑證的樣子嗎還有后面的附件有哪些？貨到了，驗(yàn)收入庫(kù)了，如果發(fā)票沒到　　 暫估入庫(kù)　　　　借：原材料 xxx 100000（）　　 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 100000（）　　　　 記賬憑證是什么樣的還記得嗎　　　　 憑證后附件是入庫(kù)單，入庫(kù)單上要有驗(yàn)收、保管員的簽字　　　　　　 但為什么記賬憑證上是三個(gè)數(shù)字呢，這是因?yàn)槲覀児臼遣皇窃鲋刀愐话慵{稅人、還有對(duì)方是不是小規(guī)模納稅人的問題、以及會(huì)開給我們什么發(fā)票，沒學(xué)過稅法的，趕緊學(xué)　　　　 暫估入庫(kù)可以是入庫(kù)的時(shí)候，更多的是月底，看存貨核算的方法新人看到這個(gè)肯定找不到方向了，經(jīng)驗(yàn)不夠豐富的也會(huì)暈，這個(gè)太綜合了，沒關(guān)系，先過，一邊學(xué)增值稅一邊慢慢琢磨記得給記賬憑證編號(hào)啊　　　　　　 如果發(fā)票隨貨到了，要付款，則采購(gòu)員填付款申請(qǐng)單或報(bào)銷單（附入庫(kù)單、發(fā)票）采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核老總審批付款　　 如果我們是增值稅小規(guī)模納稅人，那么不管拿到什么發(fā)票　　先沖暫估（紅字）　　借：原材料 xxx 100000　　 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 100000　　借：原材料 xxx 100000　　 貸： 預(yù)付帳款 xxx 20000　　 現(xiàn)金（銀行存款） 80000　　 如果我們是一般納稅人，對(duì)方也是一般納稅人，給的是增值稅專用發(fā)票　　先沖暫估（紅字）　　借：原材料 xxx 　　 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 　　借：原材料 xxx 　　 應(yīng)交稅金 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 　　 貸：預(yù)付帳款 xxx 20000　　 現(xiàn)金（銀行存款） 80000　　 如果我們是一般納稅人，對(duì)方是小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票　　借：原材料 xxx 　　 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 　　借：原材料 xxx 　　 應(yīng)交稅金 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 　　 貸：預(yù)付帳款 xxx 20000　　 現(xiàn)金（銀行存款） 80000　　 如果我們是一般納稅人，對(duì)方是小規(guī)模納稅人，他自己開的普通商業(yè)銷售發(fā)票，則和第一種情況一樣　　 注意，憑證上的原材料價(jià)格和稅款要和發(fā)票上一致，因?yàn)橛袝r(shí)候發(fā)票上的項(xiàng)目多的話，四舍五入后會(huì)和我們用公式算出來的有出入，但報(bào)稅的時(shí)候是以認(rèn)證過的發(fā)票上的數(shù)字為準(zhǔn)的，差一分錢報(bào)稅系統(tǒng)都會(huì)報(bào)錯(cuò)，就要到稅務(wù)局去處理，比較麻煩增值稅專用發(fā)票增值稅普通商業(yè)銷售發(fā)票增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人才可以開，一般納稅人也可以開“增值稅普通發(fā)票”，樣子和專用發(fā)票差不多，就是發(fā)票名稱不一樣，普通商業(yè)銷售發(fā)票只有小規(guī)模納稅人能開，小規(guī)模納稅人也可以到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，但只能抵扣3%　　 專用發(fā)票購(gòu)貨方有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普通發(fā)票和普通商業(yè)發(fā)票沒有抵扣聯(lián)　　 發(fā)票的版本也會(huì)經(jīng)常換，一般在稅務(wù)局網(wǎng)站上或者媒體上會(huì)有通知的，會(huì)計(jì)一定要及時(shí)了解發(fā)票版本的變化及真?zhèn)伪鎰e，比如說南京的商業(yè)銷售發(fā)票已經(jīng)統(tǒng)一到工商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，百元以上的版本不能手工開具，只能機(jī)打了　　 增值稅專用發(fā)票（包括進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)）的保管要求很高，按規(guī)定要有專門的保險(xiǎn)柜保管，雖然執(zhí)行中沒那么嚴(yán)格，但發(fā)票丟失的罰款是相當(dāng)重的，建議最少要有專門的文件柜放自己的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)分已認(rèn)證、未認(rèn)證分開放，不能隨便亂丟，經(jīng)常有人把抵扣聯(lián)過期忘了認(rèn)證，這種錯(cuò)誤在大部分單位是不可饒恕的，看到有個(gè)帖子說忘了認(rèn)證，又怕影響同事，要賣房子賠公司，對(duì)他我表示十二分的敬意，但如果有人提醒發(fā)票保管的要求，我想不會(huì)這么慘，我們掙錢都不容易　　 要看看發(fā)票管理的規(guī)定其實(shí)下面的發(fā)票來了的處理已經(jīng)把這幾個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的情況說出來了，前面那么說，是為了告訴新人要學(xué)的東西問問老張：倉(cāng)庫(kù)那邊09年的賬已經(jīng)結(jié)了，含稅入庫(kù)單要沖紅的話也是沖到了今年，可是稅是在09年12月認(rèn)證的，咋辦咧　　　　　　　　帳已經(jīng)結(jié)了，也應(yīng)該可以反結(jié)賬過去，一般軟件都有這個(gè)功能，只要改一下單據(jù)的價(jià)格就可以了，幾分鐘的事情，不改的話，稅上可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)直接做調(diào)整憑證（只調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅，不調(diào)倉(cāng)庫(kù)成本，對(duì)應(yīng)科目直接用損益科目），但進(jìn)銷存的成本就不對(duì)了，而且處理起來比直接改單據(jù)價(jià)格麻煩多了，也不規(guī)范，高手也幫忙出出主意吧我有個(gè)問題，希望樓主可以幫我　　　　其他財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)可以導(dǎo)入到金蝶用嗎　　　　應(yīng)該是不可以的，不同的軟件數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)是不一樣的，但一些基礎(chǔ)資料應(yīng)該是可以導(dǎo)出來，改成金蝶的模版再導(dǎo)入金蝶軟件，數(shù)據(jù)庫(kù)我只知道些皮毛，說的可能不對(duì)采購(gòu)管理是一個(gè)比較難的事情，前面說了一點(diǎn)，不同性質(zhì)、不同規(guī)模的單位對(duì)采購(gòu)控制的方法、力度都不一樣，如果公司規(guī)?？梢?，已經(jīng)有成熟系統(tǒng)的管理流程、規(guī)范，那財(cái)務(wù)人員只要做好自己的工作就可以了，同時(shí)也是學(xué)習(xí)的好機(jī)會(huì)，多了解、觀察、思考。但實(shí)質(zhì)的控制沒有，表面的流程一定要有，不然財(cái)務(wù)得不到所要的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，賬怎么做呢，我咨詢客戶中見過這樣的公司，有庫(kù)存管理軟件的會(huì)好點(diǎn)，像魯啞啞 的公司如果沒有軟件的話，她就要更痛苦了公司做到一定規(guī)模，有了采購(gòu)部，這時(shí)沒有那么多可信任的親戚朋友了，有也不能放到一起，不然一個(gè)采購(gòu)部就會(huì)讓老板焦頭爛額了，這個(gè)時(shí)候如果老板有絕對(duì)的強(qiáng)權(quán)和威懾力，懂經(jīng)營(yíng)管理，不是一味的抓銷售掙錢，家族式的管理方式也能發(fā)揮很好的作用，但老板很累，也需要一套真正能起作用的管理系統(tǒng)，或者老板要擺脫家族式企業(yè)的困擾，更需要管好采購(gòu)了　　 但管理是有成本的，要看這么管理合算不合算，看的到的，加人會(huì)有工資支出（當(dāng)然人力是很便宜的），看不到的，流程多了，審核審批多了效率就會(huì)受影響，這是你將遇到的最多的反對(duì)理由，以前缺什么東西，和采購(gòu)一說，馬上出去采購(gòu)了，價(jià)格差不多就行，高了也沒話說，零星采購(gòu)嘛、臨時(shí)找很難找到嘛，現(xiàn)在月初還要做計(jì)劃，采購(gòu)還要申請(qǐng)，你簽字他簽字半天，那邊生產(chǎn)又報(bào)怨了，還有老板看到你看不到的利益平衡等等，所以自己首先應(yīng)該有一個(gè)框架，結(jié)合公司現(xiàn)在的情況可以控制到什么程度，比如說現(xiàn)在絕大部分公司預(yù)算可能沒辦法做，就從計(jì)劃開始，按計(jì)劃才能申請(qǐng)采購(gòu)，計(jì)劃也沒法做，那在申請(qǐng)、詢價(jià)比價(jià)、供貨商成本分析，甚至招標(biāo)等方面開始控制，合同審批流程、審批要看什么，合同跟蹤、到貨驗(yàn)收、付款審批等方面根據(jù)公司情況能做到什么程度，能給公司帶來什么樣的改變，成本和收益的比較（這個(gè)要看長(zhǎng)期的），先和老板溝通好，得到他的支持才能做下一步　　 下面就是和相應(yīng)部門或人員的溝通，一般從沒有管理到有管理的過程中，和各部門、人員的溝通是比較艱難的，執(zhí)行也是個(gè)大問題，有心理抵觸，也有利益問題，也有人員職業(yè)素質(zhì)問題，除非老板懂管理并且足夠強(qiáng)勢(shì)，比如這時(shí)候就會(huì)有人說你不信任我（甚至很多老板為了