【正文】 須總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)編制或?qū)彾ń?jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支付憑證，辦理現(xiàn)金或銀行票據(jù)支付、登記、轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有： ⑴資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； ⑵損益表（年、季、月）； ⑶股息紅利分配方案（年度）； ⑷財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）； ⑸固定資產(chǎn)增減變化表（月）； ⑹現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）； ⑺提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；⑻應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 ⑷公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 ⑵盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 2固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定報(bào)批后，于年度決算時(shí)處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。2公司各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為： ⑴房屋及建筑物（含室內(nèi)裝修）30年； ⑵大型機(jī)器設(shè)備10年； ⑶電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； ⑷其他設(shè)備5年。 1公司長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門(mén)用款時(shí)間計(jì)算利息。 1公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 1公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 1公司的收益與費(fèi)用計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按類(lèi)設(shè)帳。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由公司主辦會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。卓易科技農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司規(guī)章制度目 錄組織管理架構(gòu) …………………………………………………………………1第一章 財(cái)務(wù)管理制度…………………………………….……………………2財(cái)務(wù)核算規(guī)則及要求 ………………………………………………………24出納工作細(xì)則 ……………………………………..………………………45會(huì)計(jì)工作細(xì)則………………………..……………………………..………67會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理流程………………………………………………………8第二章 人事管理制度…………………………………………………………9崗位編制管理……………………………………………………………….9員工聘用管理………………………………………………………………912員工薪酬管理……………………………………………………………...13勞動(dòng)合同管理……………………………………………………………...14員工作息與請(qǐng)假休假管理 ………………………………………………1518行政管理制度……………………………………………………………….19辦公用品領(lǐng)用管理 …………………………………………………………20保密管理 …………………………………………………………………2026員工考勤管理…………………………………………………………….2627車(chē)輛管理………………………………………………………………….283032 / 32第三節(jié) 組織管理架構(gòu)營(yíng)銷(xiāo)部保管人力資源財(cái)務(wù)部綜合部商務(wù)主管美工設(shè)計(jì)生產(chǎn)部農(nóng)場(chǎng)種植養(yǎng)殖水產(chǎn)合作社物管公共安全設(shè)施維修園林綠化水電管理會(huì)計(jì)出納采購(gòu)行政管理股東大會(huì)執(zhí)行董事總經(jīng)理后勤保障事務(wù)部 第一章 財(cái)務(wù)管理制度(一)財(cái)務(wù)核算規(guī)則及要求公司采取借貸復(fù)式記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生實(shí)現(xiàn)制記賬。公司會(huì)計(jì)核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目執(zhí)行國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中所訂的會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正、補(bǔ)充。1財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。1財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次。 1公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如工資、折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 1凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 1公司對(duì)外的所有投資或購(gòu)置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：⑴房屋及其他建筑物； ⑵機(jī)器設(shè)備； ⑶電子設(shè)備（如電腦、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ⑷運(yùn)輸工具； ⑸其他設(shè)備。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 2購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 ⑴盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ⑶報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 2凡單項(xiàng)債權(quán)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。(二)出納工作細(xì)則本細(xì)則包括現(xiàn)金及銀行存款的收入與支出等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。出納對(duì)公司所有支付憑證手續(xù)是否完備負(fù)有最后審核責(zé)任。公司的一切支付款項(xiàng)，均應(yīng)以主辦會(huì)計(jì)處理妥善的支付憑證為依據(jù)，否則，出納應(yīng)予以拒絕支付。為方便公司日常支付業(yè)務(wù)，公司財(cái)務(wù)可設(shè)立備用金管理制度，其額度規(guī)定為：公司出納處10000元內(nèi)（庫(kù)存現(xiàn)金），其他部門(mén)或指定備用金管理員2000元內(nèi)。備用金主管員為公司出納或總經(jīng)理指定人員。備用金的核銷(xiāo)撥補(bǔ)由備用金管理員將已支付的付款憑證報(bào)公司會(huì)計(jì)審核確認(rèn)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽字后到出納處核銷(xiāo)撥補(bǔ)并登記。出納對(duì)銀行存款進(jìn)出項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理登記，隨時(shí)保持與銀行的溝通，所有與銀行往來(lái)傳票辦理完畢并登記后及時(shí)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。出納賬目須做到日清月結(jié)，時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)告公司可使用資金余額并按財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定的資金使用計(jì)劃做好資金準(zhǔn)備工作。公司財(cái)務(wù)部需根據(jù)效率、牽制、監(jiān)督的控制原則，科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，即總賬會(huì)計(jì)不得同時(shí)兼任分戶賬或明細(xì)賬，保管空白支票的只允許固定保管公司一枚財(cái)務(wù)印章。公司會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和使用，必須按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定統(tǒng)