【正文】 應考慮以下條件：1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。第二節(jié) 應收及預付款管理第二十八條應收賬款的管理規(guī)定如下：應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。第二十七條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內(nèi)報賬。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用．5第二十四條第二十五條認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度支票的領取及管理支票領?。?) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領取。借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。第十八條 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。第五章流動資產(chǎn)管理第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 xx 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。3. 原始憑證不得涂改、挖補。2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第十三條 計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。北京 xx 置業(yè)有限公司財務管理制度148 / 48目錄第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章第十八章第十九章總 則...........................................................................................3主要會計政策 ............................................................................3會計科目的設置 ........................................................................3會計憑證和帳簿 ........................................................................4流動資產(chǎn)管理 ............................................................................5對外投資的管理 ......................................................................10固定資產(chǎn)管理 ..........................................................................11資金籌集管理 ..........................................................................13所有者權益 ..............................................................................14收入管理...................................................................................15成本費用管理 ......................................................................17利潤及利潤分配 ..................................................................19財務報告 ..............................................................................20財務分析 ..............................................................................21稅務管理 ..............................................................................21電算化管理 ..........................................................................22財務檔案管理 ......................................................................22會計工作交接 ......................................................................24附則.......................................................................................252第一章總 則第一條 為加強 xx 置業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于北京 xx 置業(yè)有限公司。第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。第四條 公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領導公司的財務工作。公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。第二章主要會計政策第五條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。第七條 記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第九條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊第十條 存貨按實際成本計價。第十一條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備第三章會計科目的設置第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。3第四章會計憑證和帳簿第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的使用應遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。記賬憑證的使用應遵守以下條款：1. 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。7. 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑4證不必在空行處劃線注銷．第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié) 貨幣資金第十九條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十一條公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批