國家稅務(wù)總局稅收情報(bào)交換管理規(guī)程-展示頁
2025-04-27 03:57本頁面
【正文】 he provisions contained therein. Encl. 樣式六： 向締約國對方居民支付利息股息特許權(quán)使用費(fèi)記錄表 補(bǔ)充規(guī)定： 一、稅收情報(bào)交換工作是我區(qū)地稅系統(tǒng)涉外稅收工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，堵塞稅收漏洞，提高征管質(zhì)量的一個(gè)重要手段?，F(xiàn)將來函復(fù)印件轉(zhuǎn)發(fā)你局，請按中稅收協(xié)定情報(bào)交換條款進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果請一式兩份于年月日前報(bào)我司。 第三十六條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行?！ 〉谄哒?附則 第三十四條 本規(guī)程所稱情報(bào)，包括書面情報(bào)和電子有關(guān)電子情報(bào)網(wǎng)上傳輸?shù)臅r(shí)限和保密問題另行規(guī)定。如屬于自動(dòng)情報(bào)，還應(yīng)分批或按年匯總情報(bào)使用情況，包括有效情報(bào)份數(shù)、查補(bǔ)稅額等?！ 〉谌粭l 有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)如認(rèn)為協(xié)定國對方提供的符合要求或不全面，需進(jìn)一步查證的，可按上述程序，要求對方稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)一步提供有關(guān)情報(bào)?！ 〉诙艞l 確因稅收管理工作需要，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)向國家稅務(wù)總局提出授權(quán)代表的訪問，由國家稅務(wù)總局審協(xié)定國對方協(xié)商后組織實(shí)施?！ ?四)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要向有關(guān)國家提供的其他稅收資料?！ ?二)懷疑支付給另一國居民的巨額款項(xiàng)應(yīng)在居住國申報(bào)而未申報(bào)的。 第二十六條 對于國家稅務(wù)總局指定的向協(xié)定國提供自動(dòng)情報(bào)的省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，應(yīng)在每年度終了后三個(gè)月內(nèi)向總局上報(bào)《向締約國對方居民支付利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)記錄表》(格式見附件樣式六)。審核無誤后，以稅務(wù)主管當(dāng)局名義向協(xié)定國對方發(fā)函。 (六)請求回復(fù)的迫切度，包括希望對方回復(fù)的時(shí)限?！ ?五)要求獲取的情報(bào)內(nèi)容：相關(guān)原始憑證、發(fā)票、合同，帳簿、申報(bào)表、完稅憑證等的復(fù)印件及文字說明。當(dāng)請求銀行信息時(shí)，應(yīng)說明銀行帳號、銀行名稱和地址?！ ?二)基本情況：納稅人名稱、詳細(xì)地址、法人代表、聯(lián)系電話、納稅登記號、納稅人姓名、出生年月、國籍、境內(nèi)外住址、聯(lián)系電話、護(hù)照號等?！ 〉诙臈l 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)根據(jù)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的情報(bào)請求，擬寫專項(xiàng)情報(bào)交換請求公文及給被請求國對方的英文函，上報(bào)國家稅務(wù)總局?！ 〉诙l 對于協(xié)定國提出的授權(quán)代表訪問的請求，應(yīng)由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)并組織實(shí)施。 第二十條 對于行業(yè)范圍的情報(bào)交換的請求，被確定參加的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在國家稅務(wù)總局的指導(dǎo)下收集相關(guān)情報(bào)。審核后，應(yīng)以稅務(wù)主管當(dāng)局的名義正式函復(fù)情報(bào)協(xié)定國對方。 自動(dòng)情報(bào)核查報(bào)告應(yīng)包括自動(dòng)情報(bào)核查統(tǒng)計(jì)表(見附件樣式四)及情報(bào)使用情況說明。 第十八條 核查完畢后，有關(guān)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)在規(guī)定的期限內(nèi)向總局報(bào)送核查報(bào)告和給專項(xiàng)情報(bào)請求方的英文復(fù)函，其中，專項(xiàng)情報(bào)核查報(bào)告應(yīng)包括對方情報(bào)涉及的納稅人基本資料，情報(bào)請求項(xiàng)目的核查結(jié)果、證明相關(guān)款項(xiàng)支付、交易、文件真實(shí)性的有效憑證和報(bào)告復(fù)印件等?！ ?三)涉及案情復(fù)雜的，可經(jīng)上級稅收機(jī)關(guān)同意，有計(jì)劃地組織進(jìn)行專案稅務(wù)調(diào)查。核查的依據(jù)包括：納稅人在案的基本情況、納稅申報(bào)表、注冊會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等?！ 〉谑邨l 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)收到情報(bào)交換公函后(公函格式見附件樣式一)，應(yīng)首先將情報(bào)正文和有關(guān)外文附件譯成中文，并組織情報(bào)涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序進(jìn)行情報(bào)的查復(fù)工作。凡對協(xié)定國提供的情報(bào)，一律由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)加蓋保密印章 第四章 由對方提出情報(bào)交換的執(zhí)行程序 第十六條 國家稅務(wù)總局在收到有關(guān)協(xié)定國要求我方進(jìn)行情報(bào)交換的函件后，應(yīng)首先審核情報(bào)的類型，要求是否有效，對方所提供的案情線索是否明確完整等?！ ?二)上述被告知人員或政府機(jī)關(guān)應(yīng)僅為稅收的目的使用情報(bào)，但可以在法庭訴訟程序或法庭判決中透露有關(guān)情報(bào)。 第十三條 授權(quán)代表的訪問是指一國稅務(wù)官員經(jīng)本國稅務(wù)主管當(dāng)局的授權(quán)并應(yīng)另一國稅務(wù)主管當(dāng)局的邀請，或經(jīng)另一國稅務(wù)主管當(dāng)局的同意，對另一國進(jìn)行實(shí)地訪問以獲取情報(bào)。 第十一條 行業(yè)范圍情報(bào)交換是指不針對特定納稅人，而針對某一經(jīng)濟(jì)部門，由協(xié)定國稅務(wù)主管當(dāng)局共同研討某一經(jīng)濟(jì)業(yè)的運(yùn)營方式，資金運(yùn)作模式，價(jià)格決定方式，偷稅、避稅新趨勢，相互交換有關(guān)信息的行為。上述專項(xiàng)收入可包括股息、利息、特許權(quán)使用勞務(wù)報(bào)酬、退休金、財(cái)產(chǎn)收益、工資、津貼、獎(jiǎng)金、傭金及營業(yè)收費(fèi)等。 第九條 自動(dòng)情報(bào)交換是指一國稅務(wù)主管當(dāng)局以批量形式動(dòng)地向另一國稅務(wù)主管當(dāng)局提供有關(guān)納稅人取得專項(xiàng)收入的情況的行為?！ ?七)需要證實(shí)納稅人境外納稅的真實(shí)性和合法性?！ ?五)需要核實(shí)納稅人與境外公司交易數(shù)額的真實(shí)性?！ ?三)需要獲取納稅人境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的資料：關(guān)聯(lián)企業(yè)的合同章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表、會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告，以及獨(dú)立企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易情況等?？梢赃M(jìn)行專項(xiàng)情報(bào)交換的情形包括： (一)需要了解納稅人的基本情況：個(gè)人或公司的實(shí)際地址及居民身份、公司注冊地、公司控股情況、納稅憑證、傭金支付合同、銀行記錄等?！ 〉谄邨l 情報(bào)交換的類型包括專項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換、行業(yè)范圍情報(bào)交換、同期稅務(wù)檢查和授權(quán)代表的訪問等。情報(bào)交換必須通過兩國稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)行，實(shí)施情報(bào)交換的
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