【正文】 學(xué)校的財務(wù)狀況。由國資辦牽頭，監(jiān)察處、審計處、財務(wù)物資管理部門參加，對變動單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理并編制清單，由監(jiān)察處、審計處負(fù)責(zé)監(jiān)督移交，財務(wù)物資管理部門負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。在市教委、市財政、市國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理并編制清單，提出資產(chǎn)處理意見，報經(jīng)市教委同意后，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。 第十章 財務(wù)清算 第五十三條 學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。 第五十一條 嚴(yán)格銀行帳戶管理，要堅持錢帳和開戶印鑒分管的原則；及時正確記載經(jīng)過銀行記帳的各種往來帳務(wù)，認(rèn)真及時地與銀行提供的對帳單進(jìn)行核對；校內(nèi)任何單位不得出租、出借銀行帳戶。 第四十九條 財務(wù)物資處庫存現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制在開戶銀行核定的限額指標(biāo)內(nèi)，并且堅持每日清庫，嚴(yán)禁以白條抵庫。 第九章 存款及現(xiàn)金管理 第四十八條 財務(wù)管理部門支付現(xiàn)金或簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須遵守國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，任何人不得以任何借口超標(biāo)準(zhǔn)和違規(guī)支付現(xiàn)金。校屬有關(guān)單位若需向銀行貸款，必須書面報告財務(wù)物資處，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)物資處執(zhí)行；借款利率也應(yīng)本著 “誰使用、誰付費”的原則，由借款單位或借款項目承擔(dān)。 第四十六條 校屬單位借作生產(chǎn)經(jīng)營和開發(fā)使用 (開辦周轉(zhuǎn)金除外)的資金，學(xué)校將參照國家銀行居民儲蓄的利率收取資金占用費；各種借款到期必須歸還，否則按110倍加收資金占用費。 第四十五條 校內(nèi)各單位確因工作需要必須收取代管經(jīng)費的，須事先書面報告財務(wù)物資處，由財務(wù)物資處統(tǒng)一報學(xué)校審定后執(zhí)行。如需繼續(xù)使用，也只能在次年年初重新向財務(wù)部門申請并辦理有關(guān)借款手續(xù)；如借款是用匯款、支票等方式到異地購物的，借款人應(yīng)在收到發(fā)票 (或收據(jù))后及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；如遇特殊情況不能在短期或限期內(nèi)報帳的，須向財務(wù)部門說明借款未能結(jié)帳的原因，否則財務(wù)部門將停止該部門用款。 第四十二條 凡因公出差或零星購物在財務(wù)部門借款的，借款人應(yīng)在當(dāng)次出差返校后或購物任務(wù)完成后及時憑據(jù)報帳結(jié)算，余款全部交還，前帳不清，后款不借；長期無理拖欠借款的，財務(wù)部門將從最后規(guī)定還款期起按借款金額每天收取 1‰的滯納金，并從其工資、勞務(wù)津貼中扣收，直到拖欠的借款歸還、報帳為止。 第八章 往來帳款及負(fù)債管理 第四十一條 往來款項是學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的暫存暫付、應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付和借入借出等結(jié)算款項，財務(wù)部門必須嚴(yán)格控制，會計人員必須及時清理、催收和結(jié)算。校內(nèi)各單位之間財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移必須辦理交接調(diào)撥手續(xù)，報損報廢或轉(zhuǎn)讓一萬元以上的設(shè)備，除必須履行以上手續(xù)外，并報主管財務(wù)的校長簽字后，校財務(wù)部門方能受理。 第七章 財產(chǎn)物資管理 第三十九條 校內(nèi)各單位要加強對財產(chǎn)、物資的管理，并指定專人負(fù)責(zé)，建立健全管理制度，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符。 4．住房公積金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。 2．學(xué)生助學(xué)金：按當(dāng)年收取的學(xué)費的10%計提，在事業(yè)支出的人民助學(xué)金中列支。 第六章 專用基金管理 第三十七條 學(xué)校按有關(guān)規(guī)定提取下列基金： 1．職工福利費：據(jù)國家規(guī)定按工資額的3%計提，在事業(yè)支出的職工福利費中列支。校屬各承包單位 (包括沒有與學(xué)校完全剝離的后勤集團(tuán))，雖然有經(jīng)營自主權(quán)，但仍屬學(xué)校管理的部門，在對外簽訂一萬元以上的經(jīng)濟(jì)合同時，也需交財務(wù)物資處審查并加蓋合同章，同時將經(jīng)濟(jì)合同副本交財務(wù)物資處存查。 第三十六條 校屬各單位對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，無論金額大小均需交財務(wù)物資處審查并加蓋合同專用章，同時將合同副本交財務(wù)物資處一份備查。 第三十四條 工作人員因公出差、出國的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，按財政部門、市教委和我校有關(guān)規(guī)定 (如一般不得乘坐飛機、不得到風(fēng)景名勝區(qū)開會、非特殊情況不得繞道等)辦理；學(xué)生教育實習(xí)、在職職工進(jìn)修學(xué)習(xí)等方面的經(jīng)費開支，按國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 校屬各單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，如需經(jīng)財務(wù)物資處收、付款的，一律不得用現(xiàn)金往來，只能內(nèi)部轉(zhuǎn)帳；在外單位價撥物資，必須持蓋有財務(wù)專用章的合法票據(jù)。若需要貸款進(jìn)行基本建設(shè)，必須書面報告市教委財務(wù)處，經(jīng)同意后才能執(zhí)行。 第三十一條 基本建設(shè)支出原則上用基本建設(shè)收入安排，嚴(yán)格控制自籌基建支出。購置貴重設(shè)備必須寫出專題報告送物資科，經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行購置前的必要性、效益性和可行性研究。 第三十條 校屬各單位的設(shè)備購置，必須嚴(yán)格按照學(xué)校發(fā)展規(guī)模、專業(yè)設(shè)置、科研方向等的統(tǒng)一規(guī)劃合理安排。每個項目應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，堅持 “一支筆”的審批制度。 第二十九條 各種專項資金實行?？顚Ｓ?，財務(wù)部門實行效益跟蹤管理。各項支出必須取得合法的原始憑證，財務(wù)部門要嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。既要遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，又要講求經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展。 第二十五條 校屬各單位需借用空白票證和收據(jù)等，應(yīng)指定專人直接向財務(wù)物資處辦理借用和結(jié)算手續(xù)，借用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)票證、收據(jù)的保管與使用，若發(fā)生遺失或造成損失，應(yīng)由借用人承擔(dān)一切責(zé)任。經(jīng)批準(zhǔn)的代收單位和二級財務(wù)機構(gòu)可以到財務(wù)物資處借用，收據(jù)借出一個月內(nèi)或累計金額超過一萬元必須結(jié)帳繳款。嚴(yán)禁自收自支、坐支和截留私分，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁校屬各單位未經(jīng)允許開設(shè)銀行帳戶。 第二十二條 校屬各單位的各種收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須事先書面報財務(wù)物資處，經(jīng)財務(wù)物資處初審并報校領(lǐng)導(dǎo)或上級有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后才能實施，任何單位不準(zhǔn)自定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。對不便集中收取的部分款項，由財務(wù)物資處委托有關(guān)經(jīng)辦單位代收，所收費用必須及時全部上繳計劃財務(wù)處，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一入帳，集中管理。 第十九條 校屬各單位使用經(jīng)費時，堅持按照學(xué)校制定的《重慶師范大學(xué)經(jīng)費審批制度》執(zhí)行。財務(wù)物資處根據(jù)市教委的要求，對全校的財務(wù)活動進(jìn)行年終決算，認(rèn)真總結(jié)和分析本年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進(jìn)意見。個別單位由于特殊原因需臨時追加專項補助，必須書面報告歸口管理部門核實后，轉(zhuǎn)送財務(wù)物資處匯總，按經(jīng)費管理權(quán)限審定后由財務(wù)物資處執(zhí)行。為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算超支的單位，財務(wù)部門有權(quán)暫時停止其用款，由此產(chǎn)生的后果由超支單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。 第十五條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，任何單位和個人未經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整預(yù)算。若遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算，必須按規(guī)定程序辦理，首先由經(jīng)費使用部門提出書面報告，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，五萬元以下的報主管校長審批；五萬元至十萬元的報校長辦公會議審批；十萬元以上的報校黨委集體討論決定。然后由財務(wù)物資處分別向校內(nèi)有關(guān)預(yù)算管理單位下達(dá)預(yù)算通知書，并以此作為經(jīng)費控制和考核的依據(jù)。 第三章 預(yù)算管理 第十二條 學(xué)校對各項經(jīng)費的安排，必需嚴(yán)格按照上級下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費和學(xué)校的年度收支計劃，執(zhí)行 “統(tǒng)籌兼顧、量入為出、保證重點、強化效益”的原則。 第十一條 學(xué)校設(shè)立的財務(wù)管理機構(gòu)，必須配備合格的財務(wù)會計人員。 第十條 學(xué)校后勤社會化以后，后勤集團(tuán)設(shè)立的財務(wù)管理機構(gòu)，在沒有與學(xué)校完全剝離前，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)管理機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)物資處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 第九條 校屬各單位確因工作需要，需設(shè)立二級財務(wù)管理機構(gòu)，必須向財務(wù)物資處提出申請，經(jīng)財務(wù)物資處審查合格并報主管校長批準(zhǔn)。各系、部、處的財務(wù)工作實行主要行政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，執(zhí)行 “一支筆”審批制度。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指學(xué)校統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配和統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；集中管理是指學(xué)校的財經(jīng)工作和財務(wù)活動集中管理，財務(wù)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會計事務(wù)集中管理。 第五條 校財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：根據(jù)黨和國家的財經(jīng)紀(jì)律與財經(jīng)政策，在校黨委和校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，依法多渠道籌措經(jīng)費；合理編制學(xué)校財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程實施控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；及時、準(zhǔn)確和完整地進(jìn)行會計核算和統(tǒng)計工作，如實反映學(xué)校財務(wù)運行狀況；通過會計分析，對全校經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 第三條 我校財會人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和模范執(zhí)行各項財經(jīng)規(guī)章制度，遵紀(jì)守法，秉公辦事；堅持開源節(jié)流，對經(jīng)費支出嚴(yán)加控制，嚴(yán)格管好用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，為學(xué)校的教學(xué)科研及保證正常的工作秩序和穩(wěn)定服務(wù)。 第二條 我校財務(wù)工作必須堅持以馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo)方針，貫徹執(zhí)行黨的財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)政策。規(guī)章制度重慶師范大學(xué)財務(wù)管理辦法 ( 試行 ) 第一章 總 則 第一條 為加強我校的財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、財經(jīng)政策和各項財經(jīng)制度，管好用好各項經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，更好地為教學(xué)科研服務(wù)。根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《重慶市高校財務(wù)管理實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校財務(wù)管理工作的具體情況，特制定本辦法。在校黨委和校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，切實做好財務(wù)管理工作。 第四條 校財務(wù)管理工作的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的基本方針；處理好教育事業(yè)發(fā)展與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的利益關(guān)系。 第二章 財務(wù)管理體制 第六條 學(xué)校實行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。 第七條 學(xué)校財務(wù)工作實行主管校長負(fù)責(zé)制。 第八條 學(xué)校設(shè)立財務(wù)物資處，作為學(xué)校的一級財務(wù)管理機構(gòu)，在校行政領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理全校的各項財務(wù)工作。二級財務(wù)管理機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的規(guī)章制度，在業(yè)務(wù)上接受校財務(wù)物資處的領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督，定期向財務(wù)物資處報送相關(guān)會計、統(tǒng)計報表，以及財務(wù)執(zhí)行情況分析資料，單位分管經(jīng)費的領(lǐng)導(dǎo)人對會計資料的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。但上級對后勤集團(tuán)的財務(wù)管理有文件明確規(guī)定的，則按上級文件精神執(zhí)行。校屬財務(wù)機構(gòu)的財會管理人員歸校財務(wù)物資處管理；各二級財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會人員的任用、變更應(yīng)征求財務(wù)物資處意見。 第十三條 財務(wù)物資處每年 3月左右根據(jù)上年度市教委下達(dá)的預(yù)算和本年度學(xué)校的發(fā)展計劃編制經(jīng)費預(yù)算草案，經(jīng)校長辦公會議討論通過，并報校黨委批準(zhǔn)后形成正式經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格按預(yù)算方案執(zhí)行。 第十四條 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算 (含財政補助收入、教育事業(yè)收入和其它收入)和支出預(yù)算，堅持統(tǒng)收統(tǒng)支，編制綜合財務(wù)計劃，并力求收支平衡。財務(wù)物資處必須加強預(yù)算執(zhí)行過程中的管理和控制，堅持按預(yù)算計劃用款，堅決杜絕無預(yù)算和超預(yù)算開支經(jīng)費。 第十六條 財務(wù)物資處每年 9月前根據(jù)市教委下達(dá)的正式預(yù)算，結(jié)合學(xué)校上半年預(yù)算執(zhí)行情況和下半年事業(yè)發(fā)展的需要，編制當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整方案。 第十七條 每年年終，各單位應(yīng)按財務(wù)物資處的要求，認(rèn)真總結(jié)和分析本單位當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行情況，并將總結(jié)交財務(wù)物資處。 第十八條 學(xué)校分配給各單位的預(yù)算經(jīng)費，采用 “預(yù)算包干、合理使用、節(jié)余留用、超支不補”的原則，節(jié)余額度結(jié)轉(zhuǎn)下一年度由該單位繼續(xù)使用。 第四章 收入管理 第二十條 財務(wù)物資處為學(xué)校唯一合法的收費單位，各項收費必須由計劃財務(wù)處統(tǒng)一收取。 第二十一條 校屬各單位在保質(zhì)保量完成教學(xué)計劃和工作任務(wù)的前提下，凡有條件組織收入的，都應(yīng)在國家法律、法規(guī)和政策及校規(guī)校紀(jì)允許的范圍內(nèi)，充分利用單位人才、技術(shù)和設(shè)備等條件組織收入。 第二十三條 校屬各單位組織的收入，按照 “收支兩條線”的管理規(guī)定，必須及時如實全部上繳財務(wù)物資處，由財務(wù)物資處按照學(xué)校制定的分成比例或分配辦法進(jìn)行分配，然后按財務(wù)管理權(quán)限實行分級管理使用。 第二十四條 校內(nèi)使用的有價票證和收據(jù)，由財務(wù)物資處統(tǒng)一向上級財務(wù)管理部門購買或印制，并由財務(wù)物資處統(tǒng)一管理和發(fā)放。凡自行印制或購買收據(jù)進(jìn)行收費均屬非法行為；凡借用他人帳號，使用他人票據(jù)者，均屬違法行為。 第五章 支出管理 第二十六條 校屬各單位安排經(jīng)費支出時，必須貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約和量力而行的原則。 第二十七條 校屬各單位的各項經(jīng)費支出，必須按學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十八條 凡列入學(xué)校預(yù)算的開支，由財務(wù)審核人員、財務(wù)科長和處長分級審核處理；凡無預(yù)算的各種開支，不論金額大小，均須經(jīng)處長簽批。各項目單位先報預(yù)算，財務(wù)物資處執(zhí)行項目單列，憑批準(zhǔn)的預(yù)算按進(jìn)度、按合同或按有關(guān)規(guī)定辦理支款手續(xù)。工程完工后，財務(wù)物資處憑工程審計決算通知書辦理決算手續(xù)。既要保證正常的教學(xué)科研需要，又要貫徹節(jié)約的原則，防止盲目購置，重復(fù)購置。單價在一萬元以上的項目，報主管校長批準(zhǔn)后由財務(wù)物資處物資科執(zhí)行；一次采購總額在十萬元以上的，采取招標(biāo)采購方式，具體實施細(xì)則由監(jiān)察處、審計處會同財務(wù)物資處擬定。經(jīng)市教委和市計委批準(zhǔn)立項的基本建設(shè)項目，需要學(xué)校自籌經(jīng)費的，應(yīng)在保證事業(yè)支出需要和預(yù)算收支基本平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排。 第三十二條 校屬各單位必須建立健全經(jīng)費開支經(jīng)辦人、驗收人和審批人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)人必須認(rèn)真審查開支的內(nèi)容和開支金額，并對經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。其它收據(jù)和白字條等，若無正當(dāng)理由，財務(wù)部門拒絕辦理支付手續(xù)。 第三十五條 報銷憑證或單據(jù)遺失，應(yīng)取得收款單位加蓋財務(wù)專用章 (或單位公章)的原始憑證復(fù)印件或證明，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字(有實物的還應(yīng)辦理驗收手續(xù)后)方可報銷；但出差住宿費單據(jù)遺失，只能按出差未發(fā)生住宿費的情況處理。重大工程項目必須由審計處進(jìn)行事前審計，并報經(jīng)主管校長審批后方能生效，同時將合同副本交財務(wù)物資處、審計處各一份備查。如違反以上規(guī)定而擅自簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，學(xué)校將視為無效合同，財務(wù)部門將不予支付有關(guān)款項，一切法律經(jīng)濟(jì)責(zé)任由該單位財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。主要用于職工集體福利設(shè)施建設(shè)和集體福利待遇等。 3．失業(yè)保險金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。 第三十八條 專用基金必須堅持 “先提后用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，任何人不得挪作它用。 第四十條 校內(nèi)各單位要報損報廢固定資產(chǎn)，必須造具清冊，說明報損報廢理由，經(jīng)有關(guān)部門與相關(guān)人員鑒定，單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再連同殘值及變價收入一道交財務(wù)物資處辦理報損報廢手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入或有償調(diào)出收入等，一律上繳校財務(wù)部門，作增加設(shè)備購置經(jīng)費處理。年終必須將未核銷往來款項清單與有關(guān)帳戶進(jìn)行核對，并將核對無誤的未核銷往來款項清單與有關(guān)帳薄一并移交會計檔