廈門某公司預(yù)算作業(yè)制度-展示頁(yè)
2025-04-26 07:46本頁(yè)面
【正文】 審查小組視其影響預(yù)算情形，將意見交付預(yù)算委員會(huì)議決。 (3) 當(dāng)部門某會(huì)計(jì)科目費(fèi)用支出超預(yù)算時(shí)。 ，必要時(shí)采取獎(jiǎng)勵(lì)措施以激勵(lì)各單位。 。附《預(yù)算作業(yè)流程圖》 (三)考核流程 。公司預(yù)算人員(會(huì)計(jì)人員兼任)將對(duì)各部門每項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的必要性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算額度和單據(jù)合法性等進(jìn)行審核，不合格者不予過預(yù)算。(4)在費(fèi)用發(fā)生前各單位的主管審核須先按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行嚴(yán)格的自控。(2)各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人可向財(cái)會(huì)部查詢本部門預(yù)算額度及使用狀況。 1將差異發(fā)生的原因及對(duì)策存檔，以利追蹤及下年度預(yù)算規(guī)劃參考。把決定的預(yù)算通告每一部門編寫營(yíng)運(yùn)計(jì)劃書執(zhí)行彈性預(yù)算—控制 測(cè)定執(zhí)行的結(jié)果，并與預(yù)算作比較分析，向管理者報(bào)告。 召開公司預(yù)算說(shuō)明會(huì),提供各種預(yù)算用表格(附錄)及預(yù)算說(shuō)明書(包括會(huì)計(jì)科目說(shuō)明，控管流程，利潤(rùn)目標(biāo)，預(yù)算編制時(shí)間表，表格填寫說(shuō)明，數(shù)據(jù)報(bào)送網(wǎng)路路徑等),要求各部門作如下有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算: (1) 部門年度重點(diǎn)目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)策略 (2) 組織架構(gòu)圖及用人費(fèi)用預(yù)算 (3) 其它銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 (4) 資本支出預(yù)算 財(cái)會(huì)部把部門預(yù)算匯集后，提交審查小組以舉行預(yù)算審查會(huì)。 委員會(huì)評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)外環(huán)境，設(shè)定公司經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)目標(biāo)及實(shí)際目標(biāo)之策略，提交董事會(huì)核定。l 協(xié)調(diào)召開預(yù)算審查會(huì)。預(yù)算審查小組：l 根據(jù)公司的長(zhǎng)，短期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，搜集審核各種預(yù)算所需的信息，分析各 項(xiàng)預(yù)算的合理性，提交預(yù)算委員會(huì)審查。(7) 匯總分析各責(zé)任中心提出的預(yù)算,提供各種匯總資料. (8) 計(jì)算實(shí)際與預(yù)算間的差異。 (4) 設(shè)計(jì)及修訂預(yù)算所需表格(詳見附錄).(5) 編制及修訂預(yù)算作業(yè)手冊(cè)(預(yù)算說(shuō)明書)。(2) 組織細(xì)部計(jì)劃及預(yù)算，編訂并控制預(yù)算編制的進(jìn)度。 執(zhí)行委員：透過執(zhí)行控制小組及審查小組，負(fù)責(zé)有關(guān)預(yù)算制度的設(shè)計(jì)、監(jiān)督、審核、分析及報(bào)告等所有實(shí)際作業(yè)。 附圖：預(yù)算編制組織系統(tǒng) (三)委員會(huì)各成員之權(quán)責(zé) 主任委員：督導(dǎo)營(yíng)業(yè)計(jì)劃及預(yù)算的編制與審查，并向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行的成果。組織結(jié)構(gòu)附后如圖:(二)委員會(huì)之功能 通過預(yù)算編制方針之審議過程，使各部門主管充分了解最高管理當(dāng)局之經(jīng)營(yíng)方針、政策，進(jìn)而溝通上下觀念，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率。前提條件：l 公司高層主管的強(qiáng)力支持；l 健全的組織和穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)；l 完善的管理會(huì)計(jì)制度；l 重視目標(biāo)管理，激勵(lì)組織成員確實(shí)執(zhí)行計(jì)劃；l 良好的管理情報(bào)系統(tǒng)，以便及時(shí)得到進(jìn)行控制所需的各種信息；l 選定的目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)
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