【正文】 金。第三十一條　集團企業(yè)籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告。一次性籌集的資本金應在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。第二十九條 集團企業(yè)在籌集資本金中吸收投資者的無形資產(chǎn)（不含土地使用權），出資不得超過注冊資本的20%；因特殊情況，需要超過20%的，應報政府有關部門審查批準，但最高不得越過30%。第二十八條 集團企業(yè)依據(jù)國家有關法律，實行債轉股方式形成的資本金，由雙方按債轉股協(xié)議確定。(一)投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)向集團企業(yè)投資。(三) 原國有資產(chǎn)管理公司以債轉股方式形成的資本金作為國有法人資本金。第二十六條 政府以國有資產(chǎn)投入集團公司以及政府通過集團公司投入權屬企業(yè)的資本金界定為集團公司的國家資本金。法人資本金分為國有法人資本金和其他法人資本金。第二十五條 集團企業(yè)的資本金按照投資主體分為國家資本金，法人資本金，個人資本金及外商資本金。第四章 資金籌集第二十四條　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。集團企業(yè)可向全資子公司或者通過子公司董事會擁有控制權的子公司委派財務主管(財務會計機構負責人)或財務總監(jiān)。第二十一條 集團企業(yè)財務會計機構設正職一名，負責組織本單位財務會計工作和對下屬單位財務會計工作的指導；副職可根據(jù)實際工作需要設置，協(xié)助正職工作。集團企業(yè)可根據(jù)實際工作需要實行一人一崗、一人多崗和一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、電算化錄入、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。特殊情況不單獨設置財務會計機構的單位，必須指定專人從事財務會計工作；混崗設機構的單位，必須以財務工作為主，以保證會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。(十)凡超過集團公司有關規(guī)定標準或開支范圍的支出，應報集團公司審批。(八)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損由歸口部門寫出報告，經(jīng)單位主要負責人審批，按財政、稅務部門規(guī)定辦理。重病、特殊病職工轉外地治療，需護送或院護的必須經(jīng)職工醫(yī)院院長簽署意見，再經(jīng)主管領導審批。(五)設備、材料、工器具、辦公用品及家具的購置，由歸口管理部門編制購置計劃，報財務部門綜合平衡，經(jīng)批準后，才能購置；(六)各項費用支出，由財務部門根據(jù)各種費用開支范圍規(guī)定標準和費用管理辦法，按年度計劃控制支出，各項費用計劃由歸口部門負責管理。需報請職工代表大會審議的，按有關程序辦理。支出計劃包括以下幾種：；；、技改計劃；、職工福利計劃；；（包括管理費用計劃、營業(yè)費用計劃、財務費用計劃）；（包括職工醫(yī)藥費用計劃、子弟學校經(jīng)費計劃、職工教育培訓計劃等）。法律、法規(guī)及省政府等有關部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定；、抵押、質(zhì)押等事項；；；；；、處置金額為100萬元以上的；。超出權限的，按上述規(guī)定報請有關部門審批。經(jīng)濟活動分析會要運用先進、科學的手段和方法，認真分析本季(月)度生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題，總結經(jīng)驗，提出針對性的改進措施，促進企業(yè)加強管理，提高效益； (八)集團企業(yè)應積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化管理，促進企業(yè)加強管理，提高工作效率；會計電算化工作，應嚴格按照《會計電算化工作規(guī)范》實施。票證專管人員變動時，必須嚴格辦理交接手續(xù)；(七)建立經(jīng)濟活動分析會制度。制訂票證管理辦法，票證管理必須指定專人負責。預算在會計年度內(nèi)原則上不做調(diào)整，如遇國家政策變化對預算產(chǎn)生較大影響時，應寫出書面報告，提出調(diào)整方案，報經(jīng)批準后執(zhí)行。對各種財產(chǎn)物資要在月度終了，財務部門會同有關部門進行重點清查，每半年進行一次全面清查盤點；年度決算必須進行全面徹底的清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時按有關制度進行處理，必須做到賬、卡、物相符；(五)建立財務預算制度。財產(chǎn)物資的轉移、調(diào)出、調(diào)入一律填制轉移調(diào)撥單，經(jīng)各職能部門批準，手續(xù)齊全后方可轉移。制定各項原材料、能源等物資消耗定額、勞動定額、人員定額、費用定額、工時定額、設備利用率以及各項成本費用開支標準和預算標準的依據(jù)、方法、程序，建立各項定額的定期修訂制度；(三)建立計量驗收制度。第十七條 財務管理基礎工作：(一)明確原始記錄管理工作和要求。第十六條 集團企業(yè)財務關系：(一) 集團企業(yè)各職能部門應積極配合財務部門的工作，落實集團企業(yè)財務預算和財務收支計劃，對執(zhí)行情況進行檢查分析，及時提出改進意見；(二)集團企業(yè)必須執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的財務會計政策，股份有限公司按照財政部、證監(jiān)會的有關規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)財務部門負責人應當出席或者列席企業(yè)領導會議等相關會議。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權益的財務事項，應當按照國家法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定事先聽取職工代表大會的意見。第十三條 委派的財務主管或財務總監(jiān)主要職責：(一)對委派機構直接負責，行使本辦法第十四條規(guī)定的職責；(二)在被委派企業(yè)經(jīng)營者的領導下開展工作；(三)對被委派企業(yè)的重大財務決策實行事前監(jiān)管，對其所執(zhí)行集團企業(yè)決策的正確性和真實性進行事中和事后監(jiān)管；(四)負責委派機構規(guī)定的其他職責。(四)負責組織集團企業(yè)財務核算，審核財務決算；(五)負責落實集團企業(yè)經(jīng)營目標；(六)主管財務事項審批工作。年度財務報告依法經(jīng)注冊會計師審計后，連同審計報告一并報送財政等有關部門；(九)負責擬訂集團企業(yè)各項財務管理制度及核算辦法，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論通過后，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行；(十)組織、指導下屬企業(yè)財務管理與經(jīng)濟核算；(十一)監(jiān)督集團企業(yè)有關機構和人員遵守財經(jīng)紀律和財務會計制度；(十二)負責集團企業(yè)會計人員后續(xù)教育。第十條 總經(jīng)理主要職責：(一) 組織編審和實施集團公司財務預算方案、財務收支計劃；(二) 對集團公司的財務管理和會計工作負有主要責任，領導財務會計機構、財務人員，嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等財務會計制度；(三) 組織制訂集團公司內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報主管財政機關備案； (四) 根據(jù)國家規(guī)定設置集團公司內(nèi)部財務管理機構； (五) 根據(jù)《會計法》的規(guī)定任免集團公司財務主管人員，保障、支持會計人員依法行使職責；(六) 對重大財務問題應征求職工大會的意見后決定實施。第七條 集團公司的財務管理體制：（見圖1）總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理副總經(jīng)理或總會計師 權 屬 企 業(yè)財務處分 公 司權屬企業(yè)財務會計機構分公司財務會計機構 第八條 集團公司主要職責： (一)嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)，統(tǒng)一集團企業(yè)內(nèi)部財務管理，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管制度，加強對集團企業(yè)的監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及其權益不受侵犯，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；(二)確定集團企業(yè)內(nèi)部財務管理體制； (三)建立集團企業(yè)財務收支預算體系；(四)實行集團企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，根據(jù)集團企業(yè)總體規(guī)劃，審定集團企業(yè)重大投資和基建技改投資計劃； (五)進行企業(yè)制度改革和組織結構調(diào)整，搞好資本運營； (六)統(tǒng)一編制和向主管財政機關報送集團企業(yè)年度財務預算和財務會計報告；(七)按照規(guī)定的程序和權限處置集團企業(yè)各項資產(chǎn)；(八)按照國家政策確定集團企業(yè)內(nèi)部工資分配制度；(九)擬訂集團企業(yè)增加或減少注冊資本的方案，依法決定權屬企業(yè)注冊資本增加或減少事宜；(十)擬訂集團企業(yè)資產(chǎn)重組方案，依法審定權屬企業(yè)的資產(chǎn)重組事宜；(十一)制訂集團企業(yè)對外擔保抵押管理辦法，依法審定權屬企業(yè)對外擔保、重大抵押事項；(十二)制訂集團企業(yè)國有資產(chǎn)收益收繳方案，依法審定集團企業(yè)稅后利潤分配和彌補虧損事宜；(十三)建立集團企業(yè)內(nèi)部財務考核和評價體系，落實國有資本保值增值的責任；(十四)向權屬企業(yè)委派財務主管或財務總監(jiān)；(十五)按照《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》(財企［2001］325號)、《省屬企業(yè)集團公司國有資本與財務管理暫行辦法》規(guī)定，向主管財政機關申辦集團公司國有資本和財務審批事項；(十六)按照主管財政機關的規(guī)定行使其他有關企業(yè)國有資本與財務管理的職責。這類單位可不設置獨立財務會計機構的，但應配備專職的財務人員進行獨立核算。其投資形成的子公司必須設置獨立的財務會計機構進行核算，經(jīng)營、財務實行統(tǒng)一管理。第二章 財務管理體制第五條 集團公司與權屬企業(yè)是以產(chǎn)權為紐帶，以資本運作為方式的母子公司體制。第三條 集團公司財務管理的主要任務和方法是，做好各項財務收支計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高資本運營效益，確保國有資產(chǎn)保值、增值。權屬企業(yè)是指通過省政府授權經(jīng)營方式或國有企業(yè)對外投資方式形成的由集團公司直接或間接持有國有產(chǎn)權(股權)，并具有控制權的企業(yè)。某公司(以下簡稱集團公司)是按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立的、經(jīng)省政府授權經(jīng)營所屬企業(yè)國有資產(chǎn)，行使出資人職能，并承擔保值增值責任的國有獨資公司。某公司財務管理辦法(征求意見稿)第一章 總 則第一條 為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，進一步理順集團內(nèi)部產(chǎn)權關系，規(guī)范集團財務管理行為，促進企業(yè)參與市場公平競爭，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》(財企［2001］325號)、《省屬企業(yè)集團公司國有資本與財務管理暫行辦法》等法律、行政法規(guī)、制度的規(guī)定及集團公司章程，結合本集團公司與所屬企業(yè)實際和生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定本辦法。第二條 本辦法適用于某公司及其權屬企業(yè)(以下簡稱集團企業(yè))。某公司是江西煤業(yè)集團的母公司。權屬企業(yè)直接占有和支配企業(yè)資產(chǎn)，依法擁有企業(yè)法人財產(chǎn)權。第四條 集團企業(yè)應建立健全內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算體系，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映財務狀況和生產(chǎn)經(jīng)營成果，依法繳納稅費，并接受財政、稅務、審計機關和集團公司財務檢查監(jiān)督。集團公司及其權屬企業(yè)是企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權利，獨立承擔民事責任。集團企業(yè)的分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。第六條 集團企業(yè)實行統(tǒng)一領導、分級管理,集權與分權相結合的財務管理體制。第九條 權屬企業(yè)主要職責：(一)在集團公司的授權權限內(nèi)，占有和營運國有資產(chǎn)，承擔保值增值責任，防止國有資產(chǎn)流失；(二)確定企業(yè)內(nèi)部財務管理體制；(三)按照規(guī)定上繳國有資產(chǎn)收益和其他各項資金；(四)按照規(guī)定程序和權限處置本企業(yè)的各項資產(chǎn)；(五)依法確定企業(yè)內(nèi)部分配制度；(六)嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和集團公司規(guī)章制度，依法保證財務人員行使其職責；(七)按照集團公司規(guī)定，及時報送財務會計報告；(八)按照規(guī)定申辦有關國有資本與財務管理審批手續(xù)；(九)依法向下屬企業(yè)委派財務主管或財務總監(jiān)； (十)接受集團公司和財政、稅務、審計等部門的財務監(jiān)督、檢查；(十一)集團公司規(guī)定的其他職責。第十一條 財務部門主要職責：(一)參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題；(二)運用科學的財務管理方法，建立和完善預測、決策、計劃、核算、控制、分析、考核等財務管理和監(jiān)督機制；(三)負責集團企業(yè)國有資本的管理、營運和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值；(四)負責集團企業(yè)財務管理與經(jīng)濟核算，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果；(五) 決定和聘任或解聘對權屬企業(yè)委派財務主管或財務總監(jiān)；(六)監(jiān)督、檢查財務預算、收支情況；(七)依法計算和繳納國家稅費；(八)按照《會計法》的規(guī)定，準確、編制財務報告，由企業(yè)法人代表審閱簽名并蓋章后，及時報送財政部門和有關部門。第十二條 財務部門負責人主要職責：(一)宣傳貫徹國家有關財經(jīng)政策；(二)參與集團企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、重大投資、國有資本變動、經(jīng)濟合同的可行性研究和生產(chǎn)經(jīng)營活動等重大事項的決策；(三)組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，依法合理籌措資金和有效使用資金。一般財務事項可在授權范圍內(nèi)審批，重要的財務收支由財務部門負責人提出意見報主管領導審批；(七)負責編制財務會計報告，組織清產(chǎn)核資；(八)負責檢查各職能部門、基層單位財務預算執(zhí)行情況，對違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度的行為有權制止或加以糾正，并提請企業(yè)領導處理；(九)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料組織開展經(jīng)濟活動分析；(十)負責對集團企業(yè)財務會計機構的崗位設置、人員配備和培訓與考核，領導會計人員依法行使職權；(十一)協(xié)調(diào)財務部門與各職能部門、基層單位的關系。第十四條 集團企業(yè)重大財務管理事項，包括合并、分立、轉讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、重大投資、對外擔保、工資制度、財務預算等，應當由有關業(yè)務部門提出方案，經(jīng)過財務部門審核提出意見，報企業(yè)領導會議審議決定。企業(yè)領導會議研究、審議國有資本與財務管理事項，必須作出會議紀要。第十五條 權屬企業(yè)對于按規(guī)定需要報告集團公司的重大財務管理事項，應以書面形式報送，并附送有關資料。(三)集團企業(yè)應積極處理好與財政、稅務、審計等部門管理關系。對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項流動資產(chǎn)的損失等，都應做好完整的記錄，確保原始記錄的及時、準確，真實；(二)建立先進、合理的定額管理制度。對財產(chǎn)物資的購進、庫存、領退、轉移，產(chǎn)品的入庫、銷售、委托和加工等實行驗量和驗質(zhì)相結合的計量驗收制度；(四)建立健全財產(chǎn)物資的管理制度和盤存清查制度。物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢應嚴格按照財務制度履行手續(xù)并報經(jīng)有關部門批準后方能做有關處理。集團企業(yè)一切財務開支應嚴格按照年度財務預算執(zhí)行。集團企業(yè)各部門在每月25日，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動制訂下月財務預算報集團企業(yè)財務部門，由財務部門進行綜合分析、匯總，編制集團企業(yè)月度財務預算；(六)建立健全票證管理制度。票證的購入、發(fā)出、核銷必須建立臺賬。集團公司每半年終了20日內(nèi)召開一次經(jīng)濟活動分析會，權屬企業(yè)每季度終了15日內(nèi)召開一次經(jīng)濟活動分析會。第十八條 財務事項實行授權審批制度：(一)根據(jù)《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》(財企［2001］325號)、《省屬企業(yè)集團國有資本與財務管理暫