全面預(yù)算管理暫行辦法-展示頁
2025-04-24 22:39本頁面
【正文】 預(yù)算專員預(yù)算管理員1) 預(yù)算決策與管理機構(gòu)集團設(shè)立“預(yù)算管理委員會”為預(yù)算決策與管理機構(gòu)，由董事長、總裁、財務(wù)總監(jiān)和各子公司總經(jīng)理組成，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團全面預(yù)算的決策。如圖所示，與預(yù)算系統(tǒng)配套的管理制度有：① 明確的企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃方案；② 與戰(zhàn)略相銜接的年度經(jīng)營計劃和投資計劃；③ 相對穩(wěn)定而明晰的組織構(gòu)架、責(zé)任中心和崗位職責(zé)劃分；④ 成熟、高效的會計信息系統(tǒng)和責(zé)任報告制度；⑤ 與預(yù)算績效相銜接的績效評估系統(tǒng)和明確的績效激勵政策。全面預(yù)算管理對傳統(tǒng)觀念、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配均會產(chǎn)生較大的影響，需要企業(yè)投入相當(dāng)?shù)馁Y源，在高層支持的首要前提下，還要取得各部門及員工的積極配合、參與。好的預(yù)算活動使企業(yè)從上至下、以及從下至上得到交流，企業(yè)各部門、各個項目的預(yù)算必須相互配合才能發(fā)揮作用，局部利益服從總體利益，所以預(yù)算管理中協(xié)調(diào)工作是非常重要的。預(yù)算控制對實際結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定期比較、反饋，當(dāng)出現(xiàn)較大的差異時說明該預(yù)算項目已經(jīng)失去控制，應(yīng)采取行動查找原因，積極補救。與過去的業(yè)績相比，預(yù)算的目標(biāo)和業(yè)績是判斷實際結(jié)果的更好更客觀的基礎(chǔ)，預(yù)算提供了衡量實際業(yè)績的基準(zhǔn)點。同時，預(yù)算的過程本身就是使計劃變?yōu)橐环N明確責(zé)任的過程，它促使管理者制定未來的計劃，明確企業(yè)的經(jīng)營方向，預(yù)見問題并制定對策。提高管理層、執(zhí)行層工作管理能力提供績效評估標(biāo)準(zhǔn)促進內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)、保持目標(biāo)一致全面預(yù)算的功能和作用落實戰(zhàn)略計劃、培養(yǎng)企業(yè)遠(yuǎn)見企業(yè)戰(zhàn)略計劃可以幫助企業(yè)集中優(yōu)勢資源于最關(guān)鍵的戰(zhàn)略目標(biāo)，而預(yù)算可以把宏觀而抽象的目標(biāo)明確、細(xì)化和延伸，其所涵蓋的信息較戰(zhàn)略、計劃更為廣泛、具體和可操作。戰(zhàn)略規(guī)劃以定性分析為主，輔以定量分析；計劃與預(yù)算系統(tǒng)作為戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化和延伸，基本是定量分析并力求細(xì)致，在服從于企業(yè)整體目標(biāo)的前提下，要緊貼企業(yè)經(jīng)營方式采取易于理解、便于操作的方式；預(yù)算又聯(lián)結(jié)并支持著績效系統(tǒng)和薪酬系統(tǒng)，從而將企業(yè)目標(biāo)與部門利益、員工利益有機結(jié)合起來。3． 預(yù)算管理的定位預(yù)算的計劃和控制功能，決定了預(yù)算系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營管理控制鏈中極為重要的位置，如下圖：預(yù)算管理系統(tǒng)在企業(yè)管理控制鏈中的定位圖公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略驅(qū)動因素業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營計劃預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算責(zé)任報告績效計量系統(tǒng)薪酬激勵系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)計劃與預(yù)算系統(tǒng)績效與薪酬系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行信息反饋系統(tǒng)全面預(yù)算管理要求將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下進行綜合的協(xié)調(diào)管理，強調(diào)企業(yè)計劃、組織、控制、協(xié)調(diào)等職能的一體化，讓各級預(yù)算責(zé)任中心的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相協(xié)同。如圖所示： 計劃職能 控制職能企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營計劃全面預(yù)算反饋監(jiān)控實際活動定期比較執(zhí)行差異調(diào)查原因糾偏措施預(yù)算的計劃職能，就是按照“企業(yè)戰(zhàn)略－業(yè)務(wù)規(guī)劃－經(jīng)營計劃－全面預(yù)算”這一流程將總體目標(biāo)層層分解，并據(jù)此進行恰當(dāng)?shù)馁Y源配置的過程；預(yù)算的控制功能，是指預(yù)算管理的日常執(zhí)行、責(zé)任控制及報告等活動。全員，是指預(yù)算的編制、管控及考評涉及到企業(yè)每一部門甚至每一位員工；全過程，是指預(yù)算管理全面承接企業(yè)的戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營計劃以及績效考評等重要管理控制環(huán)節(jié)；同時，全面預(yù)算可以容納企業(yè)的人力、資金、時間和能力等各種形態(tài)的資源，加以統(tǒng)一整合集中配置，以取得對資金流、業(yè)務(wù)流進行事前規(guī)劃和事中控制的最佳效果。二、 預(yù)算管理體系1． 預(yù)算管理的理念預(yù)算，就是指企業(yè)對于未來一定時期內(nèi)預(yù)期的資源分配，是以數(shù)字形式反映企業(yè)在未來一定時期內(nèi)的所有經(jīng)營管理行為及其目標(biāo)，是企業(yè)資源分配和績效計量的重要工具。 預(yù)算考評考評的機構(gòu)與時間考評的指標(biāo)與內(nèi)容一、 總則1． 制定目的為了保證集團及各公司的決策及時、高效地貫徹執(zhí)行，從整體上優(yōu)化集團資源的配置，提高我司經(jīng)營管理成效，以確保實現(xiàn)我司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期經(jīng)營目標(biāo)，現(xiàn)制定全面預(yù)算管理暫行辦法。 預(yù)算編制體系預(yù)算編制的一般程序預(yù)算編制的工作流程全面預(yù)算編制的內(nèi)容178。 總則178。XX企業(yè)集團全面預(yù)算管理暫行辦法（集團財務(wù)部2004年11月）178。 預(yù)算管理體系預(yù)算管理的理念預(yù)算管理的職能預(yù)算管理在企業(yè)管理控制鏈中的定位預(yù)算管理的功能和作用推行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)預(yù)算管理的組織全面預(yù)算管理的內(nèi)容178。 預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算控制的組織預(yù)算控制的基本目的預(yù)算控制的基本流程預(yù)算控制的主要方法178。2． 適用范圍本辦法適用于XX企業(yè)集團及下屬各公司各部門（下稱“各部門”），主要用作各部門了解全面預(yù)算、并對預(yù)算管理的具體操作提供詳細(xì)指引。全面預(yù)算，是一種全員、全過程、全方位的預(yù)算管理模式。 2． 預(yù)算管理的職能計劃和控制是預(yù)算管理的核心職能。預(yù)算管理要求及時監(jiān)控預(yù)算責(zé)任中心的業(yè)務(wù)活動，定期對比實際結(jié)果和計劃目標(biāo)的差異，并調(diào)查原因，將差異信息反饋給責(zé)任中心并促其采取糾偏措施。預(yù)算管理作為其中的主線，將各部門的管理工作統(tǒng)籌考慮，從而在整體上提高企業(yè)管理效率。4． 預(yù)算管理的功能和作用預(yù)算管理可以幫助管理者更加有效地分配資源、實施控制和考評，全面預(yù)算管理對于貫徹企業(yè)戰(zhàn)略、培養(yǎng)企業(yè)遠(yuǎn)見和管理者能力、提供績效考評客觀標(biāo)準(zhǔn)以及促進內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，都起到重要的作用。計劃是良好管理的關(guān)鍵，預(yù)算管理可以幫助管理者學(xué)會事先對變化的情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備。預(yù)算作為管理者計劃和控制經(jīng)營的工具，可以幫助提升管理能力，并將計劃置于經(jīng)營管理思想的中心位置。用歷史結(jié)果來判斷現(xiàn)在業(yè)績的主要缺點是過去可能隱含著效率低下，而預(yù)算所確定的標(biāo)準(zhǔn)可以控制公司資源的利用并激勵員工。企業(yè)以預(yù)算的形式向員工傳達(dá)了企業(yè)的計劃，所有部門、員工因此清楚地知道自身的工作目標(biāo)和計劃如何達(dá)到這些目標(biāo)。5． 推行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)全面預(yù)算管理的有效實行需要一個良好的運作平臺和管理基礎(chǔ)，包括：系統(tǒng)的預(yù)算管理組織體系、成熟的配套管理制度以及良好的預(yù)算氛圍和理念等，如下圖：全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)預(yù)算組織保障配套管理
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1