【正文】 ． 協(xié)定存款按季結(jié)息，實(shí)行區(qū)別利率，其中50萬元以內(nèi)的存款按活期存款利率計息，超過50萬，且只有在結(jié)息日銷戶的按協(xié)定存款利率計息。在錯誤賬頁上劃交叉紅線注銷,注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時附在新賬頁后備查。發(fā)生空頁，應(yīng)用紅筆交叉劃線，用紅字注明“此頁空白”字樣，并由記賬員、會計主管蓋章證明。不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。20． 表外科目采用單式記賬法，以“收”、“付”為記賬符號，余額在“收”方，以“借”代表“收”，各科目只反映自身的增減變動，不存在平衡關(guān)系。18． 置簽章；要會計憑證的簽章，應(yīng)做到清晰平整、不倒、不斜。15． 受理會計憑證，做到合規(guī)合法，內(nèi)容完整，真實(shí)清楚，手續(xù)齊全16． 會計憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客戶，有利于加強(qiáng)服務(wù)，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求，同時要嚴(yán)格遵守記賬順序。14． 會計憑證的基本要素。12． 記賬憑證為復(fù)式記賬格式憑證(匯總、表外科目除外)，分為通用記賬憑證和特定記賬憑證。按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。10． 會計科目設(shè)置原則A為滿足管理上的需要，明細(xì)設(shè)置了三級會計科目，使會計科目更加標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、明細(xì)化；B按照外幣核算要求，新增“外匯買賣”、“結(jié)售匯”等科目，使用本外幣統(tǒng)一會計科目進(jìn)行核算，按幣種設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算；C按照《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》及會計核算的要求，在對會計科目設(shè)置時，新增“應(yīng)計收貸款利息”、“非應(yīng)計貸款”等會計科目。對會計科目的屬性進(jìn)行嚴(yán)格定義，明確具體會計科目的使用范圍、余額方向、開戶控制、計提標(biāo)志等相關(guān)內(nèi)容。7． 表外科目分為或有事項類和登記備查類，科目代號第一位是9。6． 系統(tǒng)每日進(jìn)行的核對主要包括：總賬自身平衡核對、分戶賬自身平衡核對、總賬與分戶賬核對。內(nèi)部分戶賬主要包括內(nèi)部明細(xì)賬、銷賬明細(xì)賬、外匯買賣明細(xì)賬、外匯結(jié)售匯明細(xì)賬等。其中：明細(xì)核算是按賬戶核算的,包括分戶賬、登記簿、余額表等；綜合核算是按科目核算的主要包括科目日結(jié)匯總表、總賬和日計表等3． 對于跨會計主體的核算，全部通過系統(tǒng)內(nèi)通存通兌渠道實(shí)現(xiàn)資金的劃撥，日終由系統(tǒng)采用自上而下的逐級清算模式進(jìn)行資金清算處理，并在會計主體清算機(jī)構(gòu)生成資金清算匯總記賬憑證。1． 會計主體是系統(tǒng)中會計總賬設(shè)置的具體核算單位，非會計主體機(jī)構(gòu)賬務(wù)使用參數(shù)定義的形式，由系統(tǒng)采取并賬的方式納入所歸屬的會計主體機(jī)構(gòu)。2． 賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。4． 分戶賬是各科目的明細(xì)記錄，實(shí)行按戶立賬，連續(xù)記載,分為客戶分戶賬和內(nèi)部分戶賬。5． 通過賬務(wù)核對，要求做到賬賬、賬款、賬表、賬實(shí)、內(nèi)外賬務(wù)“五相符”。生成分戶賬整體不平清單、分戶賬自身縱向不平清單、總賬整體不平清單、總賬自身縱向不平清單、總賬不平清單、不連續(xù)總賬清單、不連續(xù)內(nèi)部戶分戶賬清單。8． 會計科目由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)，主要包括科目的增加、停用和屬性的修改等。9． 會計科目的調(diào)整，在年度中間，一律填制憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，采用科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表的方式辦理結(jié)轉(zhuǎn)。11． 會計憑證是是核對賬務(wù)和事后查考的重要根據(jù)。內(nèi)部憑證包括原始憑證、記賬憑證和通用憑證。特定記賬憑證包括客戶憑證和人民銀行、省聯(lián)社規(guī)定格式的電子匯劃類憑證13． 會計憑證的生成分為手工填制和系統(tǒng)輸出打印兩種，其中，系統(tǒng)輸出打印的會計憑證分為聯(lián)機(jī)打印憑證和批量打印憑證。、月、日；、付款人的戶名和賬號；、付款人開戶行的名稱和開戶行號；（符號）及大小寫金額；、用途、摘要及附件張數(shù)；；；。并應(yīng)建立嚴(yán)格的登記簽收制度17． 批量打印的記賬憑證，遵循“誰打印、誰簽章”的原則，在記賬處加蓋個人名章。19． 表內(nèi)科目采用復(fù)式記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，“(負(fù)號)”表示紅字。21． 賬簿的各項內(nèi)容記載，做到正確使用賬簿、記載內(nèi)容完整、數(shù)字正規(guī)準(zhǔn)確、摘要簡明扼要、字跡書寫清晰。發(fā)生空行時，應(yīng)在摘要欄內(nèi)用紅字注明“此行空白”字樣，并蓋章證明。如果賬頁記載錯誤不得撕毀，應(yīng)經(jīng)會計主管同意，可換新賬頁。22． 貸款利息的收回原則上均采取轉(zhuǎn)賬方式收取，特殊情況由會計主管審核后可以現(xiàn)金方式收取。24． 中國人民銀行對財政性存款用“縣級及以上地方財政庫款”、“縣級及以上財政預(yù)算專項存款”和“財政預(yù)算外存款”會計科目核算的國庫存款按單位活期存款利率按季結(jié)息，核算利息記收方，收到人民銀行轉(zhuǎn)來的國庫存款利息時記付方。25． 存整取存款存期內(nèi)采用逐筆計息法，對于約定轉(zhuǎn)存的存款在原存期內(nèi)及每個轉(zhuǎn)存期內(nèi)，可以部分提前支取一次；對自動轉(zhuǎn)存的存款在原存期內(nèi)，可以部分提前支取一次，在轉(zhuǎn)存期內(nèi)不能部分提前支取。26． 票據(jù)貼現(xiàn)承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。A貼現(xiàn)利息＝票面金額貼現(xiàn)利率期限B實(shí)付貼現(xiàn)金額＝票面金額貼現(xiàn)利息27． 攤銷，對于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的貼現(xiàn)利息用“銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息調(diào)整”科目核算，采用直線法月底攤銷。對存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項及拆出系統(tǒng)內(nèi)資金，按照利隨本清的方式，結(jié)清日在存入、拆出機(jī)構(gòu)產(chǎn)生利息通知單，柜員手工入賬，對存放系統(tǒng)外活期資金實(shí)行結(jié)息不入賬的方式，在結(jié)息日次日批量產(chǎn)生內(nèi)部戶結(jié)息計算表，與同業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對后手工入賬；對存放系統(tǒng)外定期資金，按照利隨本清的方式，手工入賬。29． 內(nèi)部賬戶分為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶和非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶。按照的銷賬類別系統(tǒng)分為內(nèi)部明細(xì)賬和銷賬明細(xì)賬。標(biāo)準(zhǔn)模版賬戶不允許以逐戶方式銷戶，非標(biāo)準(zhǔn)模版賬戶不允許以批方式銷戶30． 內(nèi)部明細(xì)賬處理主要包括從審查或編制憑證開始，經(jīng)過傳票錄入、傳票復(fù)核、傳票套平到傳票入賬的過程，最多可處理二十筆內(nèi)部賬業(yè)務(wù)。32． 賬務(wù)處理時，因部分交易不能自動更新銷賬登記簿時，柜員使用“7089當(dāng)日應(yīng)銷未銷資料查詢”交易查詢銷賬編號，然后使用“7032傳票銷賬手工處理”交易登記系統(tǒng)中銷賬登記簿。33． 銷賬類和非銷賬類科目之間不能結(jié)轉(zhuǎn)；允許多對一、一對一的科目或分戶結(jié)轉(zhuǎn)，但不允許一對多，不允許重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。其中，科目到科目及標(biāo)準(zhǔn)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)在省聯(lián)社統(tǒng)一定義，非標(biāo)準(zhǔn)賬戶到賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)在市級機(jī)構(gòu)定義。結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：XX收入（原幣）貸：本年利潤(原幣)；非美元通過外匯買賣轉(zhuǎn)入美元的本年利潤　盈余時：借：本年利潤（非美元幣種）貸：外匯買賣（非美元幣種），借：外匯買賣（美元）貸：本年利潤（美元）；營業(yè)部結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)往來分別人民幣、美元　盈余時：借：本年利潤　貸：財務(wù)往來；財務(wù)科接收結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤分別人民幣、美元　盈余時：借：財務(wù)往來　貸：本年利潤；　盈余時：借：本年利潤　貸：利潤分配未分配利潤戶B外幣利潤結(jié)轉(zhuǎn)　盈余時：借：本年利潤（匯總美元）　貸：利潤分配未分配利潤（匯總美元）35． 余額對賬單包括：存、貸款及內(nèi)部戶余額對賬單36． 賬戶賬頁：內(nèi)部明細(xì)賬頁、銷賬明細(xì)賬頁、外匯買賣明細(xì)賬頁、固定資產(chǎn)明細(xì)賬37． 平衡檢查包括總賬平衡檢查、明細(xì)賬平衡檢查、總分檢查。表內(nèi)科目報表主要包括：日計表（表內(nèi)）、財務(wù)損益表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他報表。40． 報表按生成時機(jī)分為連線報表（實(shí)時申請）、日結(jié)報表、日終批量報表。41． 農(nóng)村信用社會計檔案主要包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等。定期保管有15年、5年和3年三種。具體裝訂順序見會計憑證的裝訂。10個工作日內(nèi)登記保管。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)當(dāng)滿足閱讀及打印要求，至少一年檢查一次。47． 印章的規(guī)格；業(yè)務(wù)公章：；業(yè)務(wù)訖章：4cm*3cm；受理憑證專用章：圓形。**68cm；48． 縣級聯(lián)社領(lǐng)用業(yè)務(wù)印章時，必須由專人、專車、專程領(lǐng)取，并持有領(lǐng)用