【正文】 助支出、其他資本性支出、勤工儉學支出、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。中央和省用于農村義務教育的公用經(jīng)費不得挪作它用，不得用于人員工資或津補貼、基本建設、償還各類債務等。確需單獨核算的項目資金，應單獨建賬，定期按要求報送資金使用情況。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費。完中級學校的各項返還收入應轉作其他非稅收入，按年初規(guī)定的比例納入政府調控，義務教育學校取得的返還收入不納入政府調控，但必須?？顚Ｓ?，主要用于代課人員工資等。學校按規(guī)定收取的代管經(jīng)費是指學校為學生代購課本、作業(yè)本和必要的學習輔助資料，以及其他代收代支款項，義務教育學校收取的代管經(jīng)費是指代收簿本費。按國家規(guī)定取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，收入應及時足額繳入縣非稅收入專戶，實行專戶存儲，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴禁坐收坐支、設賬外賬和公款私存。第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規(guī)定的收費項目和標準收費。第九條中學和中心學校根據(jù)下達的部門預算，按季分月填報《預算單位分月用款計劃審批表》，每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃，由縣教育局審核后集中報縣財政局。學校各項收入要全部納入部門預算，全縣中小學部門預算由縣教育局統(tǒng)一組織、分校編制，經(jīng)縣財政局審核，縣政府審批，報縣人大批準后，由縣財政局下達到縣教育局，再由縣教育局下達所屬學校執(zhí)行。(一)中學：負責本校經(jīng)費的收支管理、賬戶管理、經(jīng)費上繳、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作，定期及時報送財務分析報告，按要求編制教育經(jīng)費部門預算，建立健全經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊，規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理；(二)中心學校：負責本級及所屬學校的經(jīng)費收支管理，經(jīng)費上繳和下?lián)堋①~戶管理、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作；定期報送財務分析報告；編制本中心學校教育經(jīng)費部門預算，建立健全教育經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊，規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理；(三)小學：負責本校經(jīng)費的收取和上繳工作，建立健全學校財務管理制度，合理使用學校經(jīng)費,管理好學校固定資產(chǎn)等工作。中學和中心學校設置主辦會計和出納各1名，小學設兼職報賬員1名，中學和中心學校每月應向縣教育局、縣財政局報送財務報表，每學期報送財務分析報告，在業(yè)務上接受縣教育局和縣財政局的指導、檢查和監(jiān)督。第五條中小學財務由校長全面負責。第三條中小學財務管理的主要任務是：科學合理編制預算；依法籌措資金；加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資源配置；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況；建立健全財務檔案；規(guī)范票據(jù)管理。中小學校財務管理制度第一章總則第一條為規(guī)范中小學校經(jīng)費收支行為，提高資金使用效益，促進我縣教育持續(xù)、協(xié)調、健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《預算法》和《事業(yè)單位財務制度》等相關財政財務法規(guī)，結合我縣實際，特制定本規(guī)定。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。十二、財務監(jiān)督對學校的財務情況要定期實行校務公開。(二)定期編制財務分析報告內容包括:學校事業(yè)發(fā)展和預算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。十一、財務報告和財務分析（一）每年根據(jù)財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學校財務報告。專用基金是指學校按規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。固定基金是指學校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。報廢和轉讓嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。（2）、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進行電算化管理。固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。學校建立健全內部控制制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結算紀律。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。結余分配。包括:一般收支結余和專項資金結存。對專項資金要堅持?？顚Ｓ迷瓌t，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執(zhí)行。(一)、具體要求各項支出要按批準的部門預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標準執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)，不得以領代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。六、學校支出管理學校開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金支出。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。學校各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。五、學校收入管理收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。學校執(zhí)行政府“核定收支(核定預算包干數(shù))、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。三、財務管理體制學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。二、學校財務管理的主要任務:合理編制單位預算；依法籌集業(yè)資金；如實反映單位財務狀況；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。 小學校財務管理制度為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。一、學校財務管理的基本原則:依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；定期進行財務分析，對學校的經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。l四、學校預算管理學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。學校年度部門預算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的編制。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。收入要嚴格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。根據(jù)物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。包括:?？钪С觥⑹聵I(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴大范圍、提高標準。七、結余及其分配學校年度收入與支出相抵后的余額。其中:專項資金結存是指結轉下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額。八、學校資產(chǎn)管理資產(chǎn)是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。債權包括預付款、應收及暫付款項等。（1）、學校財產(chǎn)管理由學校分管財產(chǎn)的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。定期清查和盤點:每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。九、負債管理學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。十、基金管理基金是指學校資產(chǎn)減去負債后的差額，即凈資產(chǎn)。事業(yè)基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。實行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監(jiān)督管理。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結余分配表等。指標包括:預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關生均收支指標等。堅持學校財務公開制度，接受群眾監(jiān)督。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。第二條本規(guī)定適用于全縣所有公辦學校。第二章財務管理體制第四條中小學經(jīng)費實行“集中管理，分校核算”的方式，由縣教育局、財政局管理全縣中小學財務活動。完中及初中學校（以下簡稱中學）按校核算，小學實行報帳制，由中心學校集中核算，核算原則為“以收定支，分校核算”。第六條學校財務職責。第三章預算管理第七條建立健全中小學部門預算編制管理制度。第八條中小學預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，收支平衡”的原則，不得編赤字預算。中學和中心學校依據(jù)批復的用款計劃辦理支付申請。嚴禁私自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。中小學的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。收取代管經(jīng)費時，必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來結算收據(jù)》，收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。第五章支出管理第十一條中小學的各項支出，必須嚴格按照縣及縣以上統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。對項目經(jīng)費要實行跟蹤問效，確保?？顚Ｓ谩ｍ椖客瓿珊?，應當報送支出決算和使用效果的書面報告，接受有關部門的檢查、驗收。每年中央和省下達的專項資金必須按預算執(zhí)行到位，如無特殊原因不得結轉下年。對非支出性的代管款項申請時要按照國庫集中支付改革相關規(guī)定辦理，期末據(jù)實結算，多退少補。第十四條學校新建工程項目由縣教育局會同縣財政局審定，報縣政府審批，按照有關部門的規(guī)定辦理各項批準手續(xù)。沒有批準手續(xù)的工程嚴禁開工建設，經(jīng)批準的工程