【正文】 1．規(guī)范成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程。第4章 附則第16條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第12條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第10條 審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核。第9條 審查平衡公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。第7條 確定成本費(fèi)用的目標(biāo)公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項(xiàng)的審批。4．合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。2．本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。2．各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第2條 適用范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。第15條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。第12條 授權(quán)批準(zhǔn)的部門或人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成權(quán)限范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)，故意拖延的要給予經(jīng)濟(jì)處分或行政處分，給公司造成重大損失的，給予撤職或辭退處分。第4章 授權(quán)批準(zhǔn)控制第10條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。5．在授權(quán)范圍內(nèi)，審批超過成本費(fèi)用定額的成本費(fèi)用支出項(xiàng)目；無最終審批權(quán)的，提出審核意見，報(bào)總經(jīng)理最終審批。3．定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)部的成本費(fèi)用核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和復(fù)核。1．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的公司總體成本費(fèi)用分析報(bào)告。3．匯總并初審各類成本費(fèi)用定額，進(jìn)而編制公司總體成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。1．匯總并初審各部門的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)而編制公司總體成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。7．其他成本費(fèi)用工作開展過程中需報(bào)審報(bào)批的事項(xiàng)。5．各部門對(duì)超出成本費(fèi)用定額外的成本費(fèi)用支出事項(xiàng)提出申請(qǐng)。3．財(cái)務(wù)部對(duì)本公司總體成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并編制報(bào)告。1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、匯總公司總體的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。第5條 公司成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)實(shí)行 “一審一批制”為主，其他授權(quán)批準(zhǔn)方式為輔的批準(zhǔn)方式。第3條 屬于本部門授權(quán)范圍內(nèi)的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不用通過審批程序，由部門負(fù)責(zé)人自主決定。2．成本費(fèi)用支出和分析的授權(quán)審批。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．1．2 成本費(fèi)用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度內(nèi)控制度名稱成本費(fèi)用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為了對(duì)成本費(fèi)用管理過程中的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的授權(quán)審批事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范，確保授權(quán)和審批的合理性與合法性，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特制定本制度。第8條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門另行制定。2．公司應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。3．成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批。第3章 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不相容的崗位及基本要求第5條 不相容崗位的職責(zé)1．成本費(fèi)用支出與審批。（4）配合財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。（2）制訂本部門成本費(fèi)用的支出計(jì)劃。4．財(cái)務(wù)部出納的主要職責(zé) 支付成本費(fèi)用相關(guān)款項(xiàng)。（3）編制記賬憑證和明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。3．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)的主要職責(zé)（1）編制成本費(fèi)用報(bào)表。（5）組織開展對(duì)各部門的成本費(fèi)用考核。（3）組織制定成本費(fèi)用預(yù)算和支出計(jì)劃。2．財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)（1）復(fù)核入賬和重要會(huì)計(jì)報(bào)表。（4）審查、審閱成本費(fèi)用管理主要財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）審核定額范圍外的成本費(fèi)用的支出。第2章 崗位設(shè)置及主要職責(zé)第3條 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位至少應(yīng)該包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部出納、各部門負(fù)責(zé)人及各部門員工六個(gè)崗位。第11部 公司內(nèi)部控制規(guī)范——成本費(fèi)用11．1 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)11．1．1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為防范成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)，合理控制成本費(fèi)用支出，需要明確內(nèi)部成本費(fèi)用管理業(yè)務(wù)相關(guān)的部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，并確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司中與成本費(fèi)用業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位及其職責(zé)權(quán)限的設(shè)置。第4條 各崗位的主要職責(zé)1．財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)（1）復(fù)核成本費(fèi)用的支出計(jì)劃。（3）審核成本費(fèi)用定額、預(yù)算、制度及流程。（5）審核成本費(fèi)用管理科目的增減并調(diào)整申請(qǐng)。（2）組織制定成本費(fèi)用制度、流程等。（4）審核成本費(fèi)用支出申請(qǐng)和分析報(bào)告。（6）提出成本費(fèi)用科目增減及調(diào)整意見。（2）定期對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。（4）復(fù)核原始單據(jù)的真實(shí)性和金額的正確性。5．各部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)（1）開展本部門成本費(fèi)用考核。（3）在權(quán)限范圍內(nèi)和范圍外審批費(fèi)用支出申請(qǐng)。6．各部門員工的主要職責(zé) 填寫支出申請(qǐng)表。2．成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第6條 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)人員的基本要求1．具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第4章 附則第7條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第9條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第2條 適用的授權(quán)情況1．成本費(fèi)用計(jì)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。3．成本費(fèi)用定額、決策和預(yù)算的授權(quán)批準(zhǔn)。第2章 授權(quán)批準(zhǔn)方式第4條 公司成本費(fèi)用預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整實(shí)行股東大會(huì)最終審批制，除此之外的其他成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的開展實(shí)行總經(jīng)理最終審批制。第3章 授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序第6條 各部門根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、公司經(jīng)營現(xiàn)狀以及本部門的實(shí)際情況，提出待批待審事項(xiàng)，并根據(jù)待批待審事項(xiàng)的要求編制相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告或報(bào)表，具體如下。2．財(cái)務(wù)部定期編制成本費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)上級(jí)審核審批。4．各部門負(fù)責(zé)編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算的計(jì)劃。6．各部門對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃在本部門的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并編制報(bào)告。第7條 公司財(cái)務(wù)部作為成本費(fèi)用管理的主導(dǎo)部門，承擔(dān)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的匯總和初次審核，具體包括以下事項(xiàng)。2．匯總和初審各部門對(duì)本部門成本費(fèi)用執(zhí)行情況的分析報(bào)告，進(jìn)而編制公司總體的成本費(fèi)用執(zhí)行分析報(bào)告。第8條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核以及授權(quán)范圍內(nèi)的最終審批的權(quán)限。2．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的公司總體成本費(fèi)用定額、預(yù)算和計(jì)劃。4．定期或不定期對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第9條 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)和關(guān)鍵事項(xiàng)的審批，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)一些常規(guī)文件和報(bào)告進(jìn)行最終審批。第11條 對(duì)超越審批權(quán)限進(jìn)行審批的要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，給公司造成重大損失的，給予撤職或辭退處分。第13條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第5章 附則第14條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．2 成本費(fèi)用預(yù)測預(yù)算管控規(guī)范11．2．1 成本費(fèi)用預(yù)算管理制度內(nèi)控制度名稱成本費(fèi)用預(yù)算管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的成本費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。第3條 成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求1．成本費(fèi)用管理必須遵循“事