【正文】 化工廠購進2000千克丙酮，單價120元/千克，共計貨款240000元。請?zhí)顚懭霂靻?。存根?lián)為黑色、入庫聯(lián)為紅色、記賬聯(lián)為綠色。（三）與購貨有關(guān)的原始單據(jù)填制：辦公用品入庫單：填寫方法與出庫單類似，但要注意分清計劃價格和實際價格，以及繳獲和實收，注意不要填反。第一倉庫當日立即發(fā)出商品200千克。出庫單分為三聯(lián)：存根（黑色）、記賬聯(lián)（紅色）、回執(zhí)（綠色）。例：廈門明發(fā)商貿(mào)有限公司（稅務(wù)登記號：7778855541，開戶行及賬號：工行湖里支行，8998855公司地址：廈門湖里大道887號）2007年6月27日銷售給廈門紅星廠（稅務(wù)登記號：78885522223開戶行及賬號：工商思明支行 211265555，地址：廈門市中山路58號）貨物一批：編號 商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額01 毛巾被 MJB7207 床 4 02 床單 CD103 床 3 根據(jù)以上信息開具商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票。4. 增值稅普通發(fā)票的填寫：填寫方法與增值稅專用發(fā)票相同，但要注意稅率的差異。要求填寫差旅費報銷單。注意出發(fā)和到達日期的填寫，天數(shù)的計算和填寫。注意增值稅的計算：用金額去成稅率；合計的填寫；抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)換角色簽章例：廈門明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（開票人：王海）2006年7月21日，銷售給泉州市龍光貿(mào)易公司下列商品：商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額丙產(chǎn)品 2101 臺 30 乙產(chǎn)品 302 千克 50 。請?zhí)顚懍F(xiàn)金存款憑條。例：2007年4月26日，廈門化工有限公司出納員馬峰把超過庫存限額的現(xiàn)金1000元（銷售款）送存銀行。例：2007年5月26日，廈門化工供應(yīng)部采購人李明前往三明采購，預借800元整，供應(yīng)部負責人：王海，公司領(lǐng)導：文錄。：審核意見應(yīng)填寫為同意借款，分清部門負責人、借款人以及單位領(lǐng)導。要求填寫銀行匯票（該匯票的代理付款行為：杭州工行光明支行。例：2006年2月20日，廈門南方股份有限公司的采購員李光持銀行匯票20000元到杭州光大公司采購（該公司的賬號：2033477652880）。要求填寫轉(zhuǎn)賬支票一張（存根作為記賬的依據(jù)）。：填寫方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。例：2006年2月1日，廈門南方股份有限公司（基本存款賬戶：中國銀行湖里支行、賬號：3862319）的出納員李明開出現(xiàn)金支票一張1000元，從銀行提取現(xiàn)金以備零用。：主要填寫出票日期（大寫）、收款人名稱、付款人賬號和付款行、金額大小寫、用途等。例：廈門化工有限公司（開戶行：工行湖里支行、開戶行地址：廈門市海天路38號，賬號：15022223333）2007年7月18日從福州化工廠（開戶行：中國工商銀行福建支行；賬號：237456874512324）購買材料一批，交易合同號碼為：060718。注意大寫時間的填寫，例如，貳月應(yīng)填寫為“零貳月”；大寫金額，如果到元或者角結(jié)束，要加“整”字；注意轉(zhuǎn)換角色進行簽章。要求填寫統(tǒng)一收據(jù)（出納：馬峰）。登記過程中需要更換不同角色在付款方收據(jù)加蓋公司財務(wù)專用章。2．財會實訓教學平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）【實驗內(nèi)容】（實驗步驟、記錄、分析）一、原始憑證的填制（一）與貨幣資金有關(guān)的原始單據(jù)憑證的填制：：主要填寫付款方、日期、項目、金額、收款人等。附錄實驗一【實驗要求】掌握原始憑證填制和審核方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。同時，也為更好地學好后續(xù)的專業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。聽完李總監(jiān)的講座，在對李總監(jiān)豐富閱歷感慨的同時，我對會計工作的一些細節(jié)有了進一步了解，印象非常深刻。6. 弄清楚勾稽關(guān)系，會看報表、看數(shù)據(jù)，懂得各項如何算出來的，明白報表反映的內(nèi)容和包含的意義7. 爭取在各個崗位工作一段時間，了解各個崗位之間的聯(lián)系和工作責任8. 明白我的老板上級需要什么，比如說：現(xiàn)金出納時刻知道保險柜里多少錢李總監(jiān)的講解非常細致樸實，多是從實踐中總結(jié)出來的，不是空講理論，而且他結(jié)合往年招收的會計人員可能出現(xiàn)的問題具體說明，非常有吸引力。基礎(chǔ)工作主要包括：1. 練習數(shù)字大小寫，力求書寫規(guī)范美觀2. 練習點鈔（一周左右的時間） 3. 多跟有經(jīng)驗的財務(wù)人員跑銀行，學習填制單據(jù)填單 4. 各項資產(chǎn)折舊多了解5. 多看各種憑證，多看手工賬。天業(yè)股份財務(wù)工作的崗位設(shè)置包括：出納（現(xiàn)金出納、銀行出納）、核算師、主管會計（稅）、發(fā)票開具人員。公司具有房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)，注冊總資本為321,151,200元。2006年底，公司由山東天業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)集團有限公司成功重組，并于2007年5月28日更名為山東天業(yè)恒基股份有限公司股票代碼。他結(jié)合自身的工作經(jīng)驗給我們講解了天業(yè)股份的基本情況，會計崗位實習、剛剛進入會計崗位工作應(yīng)注意的事項，讓我獲益匪淺。工作的前三年不要想著賺錢，要把釣魚的魚鉤和魚竿做好（二）報告時間：2012年10月30日上午報告人：李延召先生（天業(yè)恒基股份有限公司財務(wù)總監(jiān)）10月30日，天業(yè)恒基股份有限公司李延召先生給我們做了一次精彩的演講。2．內(nèi)部控制 2002，美國安然事件3．中國概念股的退市外國媒體報道納斯達克上市的中國公司財務(wù)存在問題，引起跨境監(jiān)管4．公允價值的計量（市場法、成本法、收益法），確認收入何時確認影響企業(yè)審計表，資產(chǎn)減值的判斷和計量依據(jù)。有A+H股牌照的事務(wù)所只有12家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家國內(nèi)會計師事務(wù)所。在這約8000家會計師事務(wù)所中，只有45家有證券期貨業(yè)務(wù)，能夠?qū)徲嬌鲜泄?，?000家會計師事務(wù)所中的金字塔。目前，中國會計師事務(wù)所約有7900—8000家，大約30萬人從事這個行業(yè)，年營業(yè)額400億500億人民幣，人均約15萬元。這次講座的主角是具有多年會計師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗的王總。實習報告實習課程名稱 會計認識實習 實 驗 日 期 2012/10/292012/11/4 班 級 2010級會計一班 學 號 姓 名 實習內(nèi)容1 學術(shù)報告體會認知內(nèi)容：（一）報告時間：2012年10月29日下午報告人：王貢勇先生（信永中和會計師事務(wù)所合伙人、行業(yè)內(nèi)知名注冊會計師、審計師） 報告主題：充滿挑戰(zhàn)性的會計師行業(yè) 今天下午，會計系主任張立達老師主持了這次實習的第一次講座。張主任著重強調(diào)了會計的前沿發(fā)展問題，并建議我們大四選修會計前沿問題專題講座這門課。王老師主要從以下幾個方面進行了講解：一、 充滿挑戰(zhàn)性的中國會計師行業(yè)1．中國會計師行業(yè)朝著規(guī)?；?、國際化、品牌化的方向發(fā)展。具有CPA證書的專業(yè)人士約有18萬人，其中9萬人在會計師事務(wù)所工作、9萬人在公司企業(yè)工作。對于我們從業(yè)來說，這是比較正常的起點。2．五大戰(zhàn)略：人才發(fā)展戰(zhàn)略、國際趨同戰(zhàn)略、會計師事務(wù)所做大做強戰(zhàn)略、信息化戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略3．國內(nèi)會計師行業(yè)朝國際化方面發(fā)展，英語及小語種很重要4．品牌化，在競爭中才能處于有利地位5．會計師事務(wù)所的組織形式，有限責任 合伙企業(yè)（特殊普通合伙）6．會計師行業(yè)需求很大，同時競爭非常激烈二、會計師的熱點問題1．中外會計審計準則趨同2．中國大陸與香港上市公司審計準則相同（歐盟準則、美國準則、亞太準則）我國會計準則與國際會計準則的根本區(qū)別在于長期資產(chǎn)的減值，中國會計準則認為長期資產(chǎn)減值不可轉(zhuǎn)回，國際會計準則規(guī)定在一定條件下可以轉(zhuǎn)回。三．建議和意見1．樹立正確的人生觀價值觀2．提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，專業(yè)立身立家立國3．個人綜合素質(zhì)很重要，邏輯思維要強化4．注意現(xiàn)實與長遠、精神與物質(zhì)的關(guān)系。李延召先生是天業(yè)股份的財務(wù)總監(jiān)，有豐富的工作經(jīng)驗和職業(yè)經(jīng)歷。山東天業(yè)恒基股份有限公司前身為山東濟南百貨大樓（集團）股份有限公司，1992年7月26日，由濟南百貨大樓作為獨家發(fā)起人設(shè)立了濟南百貨大樓股份有限公司，1994年1月3日在上海證券交易所上市交易。公司的主營業(yè)務(wù)由百貨經(jīng)營為主向營利能力較強的“房地產(chǎn)+商業(yè)”轉(zhuǎn)型，成為山東省房地產(chǎn)業(yè)上市公司之一，開啟了發(fā)展的新篇章。目前，天業(yè)股份以房地產(chǎn)開發(fā)、銷售為主，同時從事物業(yè)管理、租賃以及商業(yè)經(jīng)營，下轄三個分公司：章丘分公司、東營分公司、瑞蚨祥商場；二個全資子公司：山東瑞蚨祥貿(mào)易有限公司、東營市萬佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司；二個控股子公司：山東永安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、山東天業(yè)物業(yè)管理有限公司。李總監(jiān)建議我們進入工作崗位的前幾個月做一些最基礎(chǔ)的練習，這對我們以后的發(fā)展有非常大的作用?？词止べ~非常重要，有助于快速熟練業(yè)務(wù)，積累經(jīng)驗。李總監(jiān)講解完后，與同學們進行了互動，大家都很積極，各種問題都得到了詳細解答并且介紹了不同工作的不同前景。實習內(nèi)容2 基礎(chǔ)會計實驗報告實習目的通過認識實習，使學生對企業(yè)整個財務(wù)工作流程的全貌有一個初步的、比較全面的感性認識，訓練學生運用已學過的專業(yè)知識理論聯(lián)系實際，運用所學知識來觀察、分析和解決問題的能力，以豐富、完善、深化已學到的理論、方法和原則。實習內(nèi)容（1）填制和審核原始憑證（2）編制和審核記賬憑證（3）會計憑證的裝訂（4）賬簿的設(shè)置、啟用和登記（5）對賬、錯賬更正與結(jié)賬（6）會計報表的編制，主要掌握資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表的編制（7）特殊項目專練，包括銀行余額調(diào)節(jié)表的編制和財產(chǎn)清查（8）綜合實訓，分別針對工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)整個業(yè)務(wù)進行實訓實習器材使用模擬財務(wù)軟件，再現(xiàn)整個財務(wù)流程，讓學生熟悉掌握作為企業(yè)不同角色的人員在財務(wù)處理過程中的責任。1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實訓【實驗環(huán)境】（使用的軟件）1．計算機。收款收據(jù)分為三聯(lián)，包括存根、付款方收據(jù)、記賬三聯(lián)。例：2007年2月3日廈門化工有限公司收到北方化工有限公司（開戶行：中國銀行濟南支行，賬號：374027384）投入資本100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票并存入銀行。：主要填寫出票日期（大寫）、付款人和收款人的全稱、賬號、開戶銀行等信息、金額大小寫、匯票到期日、交易合同號等。商業(yè)承兌匯票分為三聯(lián)，包括卡片、正聯(lián)、存根。計價稅款34000元，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票一張，匯票期限為二個月。注意存根的金額填寫要加人民幣符號，而且要保留兩位小數(shù)；現(xiàn)金支票正面、背面必須加蓋財務(wù)章和法人章。要求填寫現(xiàn)金支票（存根作為記賬的依據(jù)）。例：2006年2月3日，廈門南方股份有限公司（基本存款賬戶：中國銀行湖里支行、賬號：3862319）向廈門市百貨商場（開戶行：中國銀行湖里支行，賬號：3862318）購買辦公用品：鋼筆20支，單價15元/支，筆記本20本，單價3元/本，圓珠筆10支，單價5元/支，直接領(lǐng)用。：根據(jù)相應(yīng)信息填寫日期（大寫）、收款人和申請人信息、金額大小寫等。實際結(jié)算金額為18000元。行號：936）。借款金額（大寫），空處應(yīng)用“零”填滿。(借據(jù)號：12)：填寫日期和收款人信息，注意款項來源的填寫和不同面值人民幣的張數(shù)和金額的填寫。其中，票面100元的5張，票面50元的8張，票面20元的3張，票面10遠的4張。（二）與銷售有關(guān)的原始憑證的填制：填寫購貨單位和銷售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價稅合計金額大小寫。（對方資料：稅務(wù)登記號34569852221；開戶銀行中國工商銀行泉州支行，賬號3001656555,地址泉州市光華路23號，電話05956558955）抵扣聯(lián)：發(fā)票聯(lián)：差旅費報銷單的填寫：填寫部門、姓名出差事由、出差天數(shù)等。例：2006年2月10日廈門南方股份有限公司的供銷科李義去福州采購出差歸來，報銷差旅費540元（起止日期2月6日至2月9日），火車票2張，金額240元，市內(nèi)交通單據(jù)6張，金額60元，住宿費2天，金額140元，途中補助100元，（補付現(xiàn)金40元）。：填寫項目、數(shù)量、單價、金額大小寫例：2007年7月3日，廈門明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司財務(wù)部張三到黑星公司印制憑證300冊，單價10元，用現(xiàn)金支付印刷費3000元。例：廈門明發(fā)商貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人、稅率4%，稅務(wù)登記號：7778855541，開戶行及賬號：工行湖里支行，8998855公司地址：廈門湖里大道887號）2007年6月27日銷售給廈門紅星廠（稅務(wù)登記號：78885522223開戶行及賬號：工商思明支行 211265555，地址：廈門市中山路58號）貨物一批：商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額被套 BT135 床 2 被套 BT145 床 2 根據(jù)以上信息開具增值稅普通發(fā)票。：注意提貨單位、物資類別和發(fā)出倉庫的填寫以及出庫日期的填寫。例：廈門化工有限公司2007年5月6日銷售CAD產(chǎn)品200千克（單價30元/千克、商品編號01），發(fā)運部門根據(jù)銷售合同向第一倉庫請求發(fā)貨。請編制出庫單。注意不要忘記填寫合計。例：廈門化工有限公司2007年6月10日購入的一臺計算器經(jīng)驗收合格，交于辦公室使用，單價100元。收料單的填寫：填寫相應(yīng)內(nèi)容，注意數(shù)量、實際單價和供貨單位的填寫。已經(jīng)經(jīng)過驗收部門驗收了，請?zhí)顚懭霂靻巍?