【正文】 度清查、壞賬核銷管理，規(guī)范往來賬款核算行為。（三）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第二十七條 會計檔案管理（一）會計年終對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。（九）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。不一致時，移交人員必須限期查清；（六）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第二十六條 會計交接管理會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交，辦理交接手續(xù)。嚴禁一人保管支付。第二十五條（二）定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和（二）開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（五）上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，500購置金額在（一）建立固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片，確保賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。第二十一條 自行采購支付資金的采購人應(yīng)執(zhí)供應(yīng)商開具的財務(wù)發(fā)票、政府采購審批手續(xù)，報核算中心審核后，按財政部門政府采購資金撥付程序執(zhí)行，原則上應(yīng)以公務(wù)卡方式結(jié)算。第十九條 政府采購?fù)瓿珊?，?yīng)按合同約定進行驗收，報賬員憑借正規(guī)發(fā)票和政府采購手續(xù)報賬。第十七條 政府采購應(yīng)填寫《金塔縣政府采購項目計劃申請表》、《金塔縣政府采購項目資金審批表》，經(jīng)研究同意報采購部門備案后辦理相關(guān)采購手續(xù)。第五章 政府采購控制制度第十五條 政府采購應(yīng)體現(xiàn)公平、公正、公開、高效原則，實行統(tǒng)一組織采購管理。（三）嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設(shè)帳，專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。第十四條 單位支出管理（一）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。收入與支出對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。涉及收費業(yè)務(wù)的由專人購領(lǐng)，保管票據(jù)，期限核驗，上繳收入，核銷票據(jù)。財人員應(yīng)加強定期檢查，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。第十一條 嚴禁設(shè)立賬外賬。第九條 預(yù)算年度期末應(yīng)編制年度決算草案，在規(guī)定期限內(nèi)上報財政部門。若需要調(diào)整須經(jīng)上級主管部門同意，任何人不得隨意修改和調(diào)整。根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，編制單位年度預(yù)算。預(yù)算外資金按規(guī)定納入“收支兩條線”管理。第三章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制第五條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等管理制度。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位財務(wù)證明或原票據(jù)記賬聯(lián)復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，方可代作原始憑證。（三）發(fā)票或收據(jù)遺失的，當(dāng)事人必須書面說明情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，方可代作原始憑證。第四條 報銷票據(jù)管理（一）報銷發(fā)票或收據(jù)必須符合規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。（七）負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。（五）負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)安全、完整。（三）認真記賬、算賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部控制第三條 財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)（一）認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計準則》和國家統(tǒng)一會計制度，加強財務(wù)管理，維護財經(jīng)紀律。第二條 本制度適用于金塔縣交通運輸局經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。金塔縣交通運輸局內(nèi)部控制制度（試行）第一章（總則）第一條 為了加強我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解風(fēng)險，規(guī)范工作人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行能力和管理水平，保護經(jīng)濟資源安全完整，保證會計信息正確可靠。根據(jù)《會計法》和《預(yù)算法》之規(guī)定，制定本制度。第二章（二）管理單位經(jīng)費及其他專項經(jīng)費，制定財務(wù)管理辦法，編報部門預(yù)算，審核年度預(yù)算，綜合統(tǒng)籌資金平衡。（四）嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，考核資金使用效果，客觀、真實對預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，及時提供準確數(shù)據(jù)。（六）負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔。（八）負責(zé)單位經(jīng)費申報和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督。（二）發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定填寫全聯(lián)、逐欄，并詳細列明收款事由。報銷金額以核定數(shù)為準。（四）跨年度票據(jù)原則上不予報銷。（五）經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。單位收入、支出全部納入預(yù)算管理，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排支出。第六條 實行預(yù)算編制制度。第七條 年度預(yù)算一經(jīng)批準原則上不予調(diào)整。第八條 銀行存款帳戶的開設(shè)和變更應(yīng)報財政部門批準，不得私設(shè)“小金庫”。第四章 收支業(yè)務(wù)控制第十條 財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行國家和省市縣有關(guān)規(guī)定，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金調(diào)度等事項由會議集體研究決定。單位各項收入（包括行政性收費和預(yù)算外收入）必須進行賬務(wù)處理。第十二條 財務(wù)票據(jù)統(tǒng)一在財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。第十三條 單位收入管理（一）各項收入中規(guī)定專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。（二）其他收入堅持先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則，納入單位收入預(yù)算，實行統(tǒng)一預(yù)算管理，不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，不得公款私存。（二）加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。（四）建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。第十六條 根據(jù)年度財政預(yù)算政府采購項目資金情況編制政府采購預(yù)算，經(jīng)會議集體研究決定后，報采購部門備案。第十八條 采購人要嚴格按照縣政府采購辦審批的政府采購形式和采購方式組織采購。第二十條 采購人對政府集中采購項目資金結(jié)算時，要對票據(jù)、政府集中采購中標通知書、支付計劃進行審核，對符合規(guī)定要求的，根據(jù)資金來源情況，直接支付給供應(yīng)商，或以轉(zhuǎn)賬或電匯方式支付給供應(yīng)商，杜絕直接用現(xiàn)金方式結(jié)算。第六章 固定資產(chǎn)內(nèi)部管理第二十二條 固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”原則，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。（二）固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照合理、節(jié)約的原則進行配置。500元以上的由會議集體研究審批，并按要求辦理政府采購手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)處置要嚴格按照《金塔縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準不得擅自處置。第二十三條 現(xiàn)金管理（一）管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。（三）積極推廣使用財政公務(wù)卡。5第二十四條 銀行存款管理（一）加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算，定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。（三）明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。印章管理（一）財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。（二）嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。（一）已受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（五）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿