【正文】 直接控制的費(fèi)用。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。日常稽核工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。使用過的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團(tuán)老總； 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2. 20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。，按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤）。超過一個月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，按三天的用量進(jìn)行核定。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。2. 按酒店規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。要加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。第八條 會計(jì)記帳采用借貸記帳法。第六條 會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。4. 下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年1011月完成。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。1. 經(jīng)營計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。（77）總 則為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會計(jì)工作程序，正確行使會計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。（73）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（72）發(fā)票的開具（71）責(zé)任及其他（69）發(fā)票管理（69）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（68）其他稅收事項(xiàng)處理（68）稅務(wù)管理（66）第十二節(jié) 會計(jì)報(bào)表（64）第十一節(jié) 會計(jì)科目的使用規(guī)范（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（47）第三節(jié) 會計(jì)核算基本規(guī)范（45）第一節(jié) 一般原則（43）第七章 會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （42）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（34）非合同付款審批（34）合同付款審批 （33）月度資金計(jì)劃（33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（33）總 則（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（31）第五章 電腦房工作制度（30）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（27）第五節(jié) 購買（24）第一節(jié) 采購申請（19）第九節(jié) 會計(jì)科目（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （11）總　則（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（6）第六節(jié) 臺賬的管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度 合生國際酒店管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年四月79 / 89目 錄總　則 （1）第二節(jié) 會計(jì)核算原則 （7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（7）第八節(jié) 會計(jì)憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會計(jì)報(bào)表（9）第十節(jié) 會計(jì)監(jiān)督（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購實(shí)施細(xì)則（24）總　則（24）第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（26）第四節(jié) 審批程序（27）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （28）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（29）第十節(jié) 特殊采購項(xiàng)目 （30）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（33）年度資金計(jì)劃（33）第二節(jié) 付款審批管理（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （41）第四節(jié) 資金的支付（42）資金支付的反饋（45）總　則（46）第二節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（47）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（56）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（59）第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（71）稅務(wù)檢查（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（75）第八章 附 則酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第二節(jié) 會計(jì)核算原則第五條 酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。第七條 會計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第九條 酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要責(zé)成信貸部定期核對，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，并注銷登記。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。3. 財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核，酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；，并由指定人員審核。第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對外采購時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。