【正文】 展中逐步完善規(guī)章制度,增添設(shè)備,，嚴(yán)格依照?qǐng)?zhí)行，并通過(guò)了河北省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的認(rèn)證。檢測(cè)手段、技術(shù)、方法科學(xué)先進(jìn)，現(xiàn)行有效，檢測(cè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠,之下又設(shè)有業(yè)務(wù)科,建材科,綜合科,財(cái)務(wù)科等各科室部門(mén)機(jī)構(gòu). 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中下設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納崗位，會(huì)計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式。每個(gè)科室下設(shè)小分部，各負(fù)責(zé)其職能。會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)主管出納 說(shuō)明：（1）出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金以及銀行存款的結(jié)算、銀行存款的記賬、銀行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)。 設(shè)計(jì)理由 由于該公司人員機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，規(guī)模較小，沒(méi)有形成完善的財(cái)務(wù)體系，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度存在不完善的地方，主要為以下幾個(gè)方面：（1） 由于人員機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單管理人員少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單。企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)。 （2） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單。會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也低，造成會(huì)計(jì)信息因會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下而質(zhì)量不高，企業(yè)的會(huì)計(jì)資料少。沒(méi)有完整的應(yīng)收賬款核算體系，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，公司業(yè)務(wù)得不到妥善的處理。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、完整，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，使各部門(mén)之間互相制約，達(dá)到彌補(bǔ)企業(yè)會(huì)計(jì)制度缺陷、符合新會(huì)計(jì)制度的要求的目的，加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，使其更好的發(fā)展。1 總則（1） 為了規(guī)范本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，保證公司的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，完整性，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算與監(jiān)督職能，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)揮，提高公司的效益，加強(qiáng)公司對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制，指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本單位會(huì)計(jì)制度。（3） 本制度規(guī)定本公司以年度為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。（4） 本公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。并按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行編制填報(bào)。（7） 本制度自2012年1月1日起實(shí)行，本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（9） 本制度主要包括 （1）總則 （2）會(huì)計(jì)科目 （3）會(huì)計(jì)憑證 （4）會(huì)計(jì)賬簿 （5）會(huì)計(jì)報(bào)表 （6）賬務(wù)處理程序 （7）內(nèi)部控制制度 （8）會(huì)計(jì)工作組織本公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和發(fā)生的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的需要以及相關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，科目表如下：序號(hào)編號(hào)科 目名 稱(chēng)明 細(xì)項(xiàng) 目資產(chǎn)類(lèi)100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益 建設(shè)銀行 工商銀行按供應(yīng)單位設(shè)置某公司名稱(chēng)某單位名稱(chēng)按供應(yīng)單位設(shè)置某公司名稱(chēng)某單位名稱(chēng)按供應(yīng)單位設(shè)置借款收銀長(zhǎng)短款按商品種類(lèi)設(shè)置按固定資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)置機(jī)器打印機(jī)按固定資產(chǎn)和項(xiàng)目設(shè)置損益類(lèi)60016051630164016602660367116801主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用 按收入單位和種類(lèi)設(shè)置按收入單位和種類(lèi)設(shè)置按單位和項(xiàng)目設(shè)置按收入單位和種類(lèi)設(shè)置電話(huà)費(fèi)交通運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)手續(xù)費(fèi)其他交通罰款捐贈(zèng)支出其他說(shuō)明：?jiǎn)挝豢筛鶕?jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要，在二級(jí)科目下設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目1122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，反映公司預(yù)收的賬款。本科目按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。1231壞賬準(zhǔn)備①本科目來(lái)核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷(xiāo)等情況?！皦馁~準(zhǔn)備”科目的借方登記實(shí)際發(fā)生的無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和沖銷(xiāo)多提的壞賬準(zhǔn)備，貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款發(fā)生減值的金額和本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的差額，企業(yè)當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。②企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。2211應(yīng)付職工薪酬①本科目用來(lái)核算付給工人的各種薪酬，屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，適用于三欄式明細(xì)賬。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實(shí)際未付的數(shù)額。借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得貸：其他應(yīng)付款社保（個(gè)人）貸：其他應(yīng)付款公積金（個(gè)人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金以上列舉了使用頻繁的會(huì)計(jì)科目，其他未舉例的會(huì)計(jì)科目的使用詳見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定。用途：本憑證用于借款事項(xiàng)。用途：本原始憑證用來(lái)記錄工作人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)用情況，主要記錄報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)及報(bào)銷(xiāo)金額。用途：用于公司記錄核算職工工資情況，主要包括職工姓名、各類(lèi)應(yīng)發(fā)或應(yīng)口的事項(xiàng)。 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表單位名稱(chēng)： 年 月 日實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬存對(duì)比備注盤(pán)盈（長(zhǎng)款）盤(pán)虧（短款）單位負(fù)責(zé)人處理意見(jiàn)：盤(pán)點(diǎn)人簽章： 會(huì)計(jì)主管： 出納員簽章： 說(shuō)明：庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表由出納員進(jìn)行填寫(xiě)，必須有監(jiān)盤(pán)人在場(chǎng)監(jiān)督。第二聯(lián)是會(huì)計(jì)對(duì)賬聯(lián)，由會(huì)計(jì)保管，第三聯(lián)交由財(cái)務(wù)主管留存。 見(jiàn)證取樣試驗(yàn)委托單 見(jiàn)證取樣試驗(yàn)委托單 委托編號(hào)： 試驗(yàn)編號(hào)：工程名稱(chēng)保運(yùn)鑫苑住宅小區(qū)B座使用部位32層1418軸剪力墻、柱32層18軸梁、板、梯委托試驗(yàn)單位委托日期施工單位監(jiān)理單位實(shí)驗(yàn)室名稱(chēng)樣品名稱(chēng)混凝土試塊樣品數(shù)量產(chǎn)地（生產(chǎn)廠家）代表數(shù)量合格證號(hào)樣品規(guī)格C30 試驗(yàn)內(nèi)容及要求成型日期： 測(cè)試內(nèi)容：執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：樣品狀態(tài)來(lái)樣表面光滑、平整，尺寸測(cè)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。 □取樣人（簽字）見(jiàn)證 （簽字、章）收樣人（簽字）領(lǐng)取報(bào)告人（簽字）備注 取樣人和見(jiàn)證人應(yīng)對(duì)樣品的代表性負(fù)責(zé) 檢測(cè)委托單由委托方技術(shù)人員或樣品員填寫(xiě)，要求內(nèi)容齊全，字跡清楚。本企業(yè)采用通用記賬憑證。4 會(huì)計(jì)賬簿本公司的序時(shí)賬簿包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，格式采用通用的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿格式。 固定資產(chǎn)備查薄用途：用來(lái)登記企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況。 應(yīng)收票據(jù)登記薄用途：用來(lái)記錄企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的情況。其編制方法和披露內(nèi)容遵照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，具體格式參見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司管理費(fèi)用明細(xì)表 年 月 金額單位：元項(xiàng)目行次上年同期實(shí)際本年實(shí)際本月實(shí)際本年累計(jì)實(shí)際合計(jì)說(shuō)明：管理費(fèi)用明細(xì)表是會(huì)計(jì)人員在月末和年末按照管理費(fèi)用明細(xì)賬編制的，用以記錄管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，并與上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，分析管理費(fèi)用的構(gòu)成和增減變動(dòng)情況，考核計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，以便加強(qiáng)管理，降低企業(yè)的成本費(fèi)用。 6賬務(wù)處理程序現(xiàn)金日記賬日記賬本企業(yè)采用科目匯總表處理程序。月末，根據(jù)總分類(lèi)賬和各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表、現(xiàn)金流量表）7內(nèi)部控制制度本企業(yè)內(nèi)部控制制度包括：貨幣資金、收款、存貨控制制度。（2）不許“白條頂庫(kù)”，定期或不定期由清查小組盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。（3）本公司實(shí)行錢(qián)賬分管制度，出納員不得兼任稽核以及會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合要求的票據(jù)、字條等沖抵現(xiàn)金，更不能私自挪用現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金，不得公款私存。（6）出納收到現(xiàn)金時(shí)，要清點(diǎn)兩遍保證金額正確，然后開(kāi)具一式三聯(lián)收據(jù)，在收據(jù)上蓋現(xiàn)金收訖章；支付現(xiàn)金時(shí)，要根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證付款，所付現(xiàn)金清點(diǎn)兩遍，同時(shí)請(qǐng)收款人當(dāng)面點(diǎn)清，并在原始憑證上蓋現(xiàn)金付訖章。（8）直接領(lǐng)款或借款類(lèi)：根據(jù)財(cái)務(wù)制度的批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批后的借據(jù)支付現(xiàn)金，支付時(shí)，需認(rèn)真審核，無(wú)誤后付款。（9）會(huì)計(jì)部門(mén)收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。（10）出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對(duì)。 銀行存款控制制度（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況開(kāi)立銀行賬戶(hù)，依據(jù)規(guī)定，不得隨意、盲目開(kāi)立賬戶(hù)；禁止公司內(nèi)部管理部門(mén)自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。（3）本企業(yè)收入款項(xiàng)，除國(guó)家規(guī)定外，都應(yīng)在當(dāng)日解交銀行。采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)盡量通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（5）出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證銀行存款業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。（7）企業(yè)要加強(qiáng)有關(guān)銀行存款票據(jù)及預(yù)留印章的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，法人章由會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章的手續(xù)。（9）在稽核人員監(jiān)督下，出納人員與銀行存款總賬會(huì)計(jì)對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款總賬的發(fā)生額和余額相核對(duì)，并互相取得對(duì)方簽證以對(duì)賬，目的是為了保證賬賬相符，保證會(huì)計(jì)資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的正確性。（1）本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指本公司持有使用一年以上、單位價(jià)值在2000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。（2）建立完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。公司需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書(shū)面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)