【正文】 ，以及銷售部門提供的業(yè)務收入預測、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預測等資料，對公司本年度各項費用支出進行預測，完成運維預測報告、行政費用預測報告、人力資源預測報告、營銷費用預測報告等費用預測報告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務部門進行匯總處理，預測報告的主要內容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內容6 財務部門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預測報告資料，并就財務預測分析報告和公司年度經(jīng)營目標進行分析。其中，業(yè)務部門編制收入預算、費用預算和投資預算，職能部門編制費用預算，財務部門匯總編制公司年度損益預算、現(xiàn)金流量預算和資產(chǎn)負債預算，所有這一切構成了公司的全面預算。其中，運作計劃包括公司與部門的年度運作計劃。因此，全面預算更能體現(xiàn)預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。而且考慮到收入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。? 全面預算體系中包括有關企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預測，并配合以預算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平進行日常監(jiān)控與決策。? 全面預算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。? 預算與風險控制：? 全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。? 預算與績效考核：9 / 72? 全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。? 全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預算的要求。企業(yè)實施全面預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：? 預算與戰(zhàn)略管理：? 全面預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運作計劃的監(jiān)控執(zhí)行。2. 全面預算的目的及作用全面預算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。全面預算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求和利潤。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預算（如收入預算、費用預算、資本性支出預算、損益預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算等）。通過提高運作計劃與預算的效率，并建立相應的績效管理，就能使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競爭力。而在此過程中，預算正是起到了承前啟后的重要作用。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機整體。其中，預算執(zhí)行情況報告的主要內容包括定期的財務分析與評估結果；5. 在經(jīng)營目標執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。中國電信全面預算管理操作實施手冊（討論稿）二○○三年目錄第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算與績效管理的關系 ............................................................................6第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算與績效管理關系圖 ........................................................................6第二節(jié) 全面預算的概念、目的及作用 ........................................................................................81. 全面預算的概念 ..............................................................................................................82. 全面預算的目的及作用 ..................................................................................................8第三節(jié) 全面預算的組成部分 ......................................................................................................10第二章 全面預算管理體系的組織架構與職責分工 ......................................................................11第一節(jié) 組織架構的總體設置與機構定位 ..................................................................................11第二節(jié) 決策機構 ..........................................................................................................................121. 組成部門 ........................................................................................................................122. 組成人員 ........................................................................................................................123. 預算管理主要職責 ........................................................................................................124. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................13第三節(jié) 常設執(zhí)行機構 ..................................................................................................................151. 組成部門 ........................................................................................................................152. 預算管理主要職責 ........................................................................................................153. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................16第四節(jié) 執(zhí)行機構 ..........................................................................................................................191. 組成部門 ........................................................................................................................192. 銷售部門 ........................................................................................................................193. 營銷部門 ........................................................................................................................224. 固定資產(chǎn)投資部門 ........................................................................................................245. 運行維護部門 ................................................................................................................266. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 ................................................................................................................287. 人力資源部門 ................................................................................................................318. 行政部門 ........................................................................................................................33第三章 全面預算管理流程操作說明 ..............................................................................................363 / 72第一節(jié) 戰(zhàn)略目標確定 ..................................................................................................................361. 范圍 ................................................................................................................................362. 控制目標 ........................................................................................................................363. 主要控制點 ....................................................................................................................364. 特定政策 ........................................................................................................................365. 涉及部門 ........................................................................................................................366. 流程說明 ........................................................................................................................37第二節(jié) 預算啟動 ..........................................................................................................................391. 范圍 ................................................................................................................................392. 控制目標 ..................................................