【正文】 報經公司總會計師批準、財會部備案后方可辦理開戶手續(xù)。各單位以管理機構或主要工程項目所在地為管理中心，只許在當地銀行開設一個“基本帳戶”。第十一條 銀行存款一、帳戶設置各單位以資金控制為重點，以滿足生產經營需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，保證生產經營等各項管理工作的正常進行。三、規(guī)范工作流程。二、保證現金核算真實合規(guī)。大宗或特殊現金提取業(yè)務，主管領導應作專門批示。一、保證現金存取安全完整。企業(yè)非出納人員不能經管現金收付業(yè)務。 第四章 資金管理第十條 庫存現金　　各單位必須建立現金管理責任制。同時對本單位的財務管理秩序，財務決算及其它會計信息的準確性、真實性負責。常務副職為次級責任人，對本單位所有財務支出負次級責任。本單位總會計師或財務主管在現場時，必須經過審核后方可辦理；如不在現場，項目會計人員在其授權范圍內辦理，授權以外的經濟業(yè)務必須征得同意。二、各單位：經辦人→部門負責人→主管領導（總會計師或財務主任）→財會部門（內部流程）→出納（或業(yè)務）。重大財務支出無書面委托書，被授權人不得代核代批。需上級組織審批的財務支出，本級機構不得越權審批；需本級機構集體討論審批的財務支出，不得個人或少數人單獨審批。第八條 審批程序。其中勞務工工費支出總額超出60%部分、c類材料支出、一次性動用資金3萬元以上以及其它較大的成本費用支出，必須報請本單位負責人同意后方可支付。（一）項目經理的審批權限。安全、質量事故造成的相關支出。對公司內部其他單位的撥款和借款。一次額度在3000元以上（含）的特定費用。單位正職發(fā)生的費用支出，在報銷時應由常務副職和黨工委書記共同審簽。公司所屬各單位發(fā)生的財務支出除必須報經總經理審批的內容外，其他支出受總經理委托可自行審批?？偨浝硗獬銎陂g委托總會計師審批的非總會計師審批權限之內的財務支出，必須在總經理回來后送交補審?？偨浝硎跈嗟钠渌攧罩С鍪马?。除一次性嘉獎以外的正常工資支付。償還外部債務，繳納稅金、養(yǎng)老保險金、支付住房公積金、失業(yè)保險金，上交集團公司管理費及其他相關支出。受總經理委托，對總經理審批內容以外的公司本部的財務支出進行審批，主要有：年度固定資產購置及大修理計劃之內的資金支付。1公司本部副職發(fā)生的差旅費用支出。公司本部員工辦理公務所需的一次額度在3000元以上（含）的借款和預付款。公司本部對所屬各單位的借款及墊資款。多種經營投資及向外單位借款。投標保證金、履約保證金和預付款項的支付。總經理辦公會議通過的總額度在300萬元以內的年度計劃外固定資產購置。負責公司“財務預算”內各項財務支出的審批。其他預算外支出?？傤~在300萬元及以上的年度預算外固定資產購置。下列支出須經董事會表決通過，股東會同意：單項投資總額200萬元及以上的公司內部投資項目。大額資金支付須經總經理辦公會議或黨政聯席會議集體討論決定。董事會審議通過的“財務預算”內的各項支出，由總經理或總經理授權的各級單位或機構負責人審批。強調責權統(tǒng)一，即誰審批、誰負責。重大事項須經黨政聯席會議集體討論。二、堅持預算審批原則。第三章 各級領導審批權限第六條 審批原則一、堅持“依法審批”原則。（一）負責對全公司員工養(yǎng)老保險金、住房公積金的管理與核算；（二）負責離退休活動經費、生活補貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費報銷等支出業(yè)務管理；（三）負責公司內部待崗培訓人員的工資發(fā)放以及其它相關費用支出核算；（四）負責“社管分中心”管理費用的管理和控制；（五）負責小型項目資金管理和成本核算；（六）負責自攬工程及多經項目的財會管理，正確核算收入和成本支出；（七）按時上報財務決算，并按季度提報財務分析報告，對本系統(tǒng)經費支出要重點說明。三、社管分中心財務管理的內容包括離退休費用、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待崗培訓人員工資、“物業(yè)分公司”管理費以及小型項目資金管理等內容，要明確各部分管理責任人的相關職責，核算明晰，并能及時、準確提供各項基礎資料和數據。（十二）負責本單位及所屬工程項目會計檔案的歸集和整理（對所屬項目部要分別設帳，單獨核算。二、分公司、指揮部（一）根據國家及公司有關財務規(guī)定，制定本單位財務管理實施細則，參與制定其它內控制度； （二）認真測算本單位全年固定（基本）費用支出，根據公司制定下達的經營及施工生產計劃，編制本單位財務預算，并上報公司財會部?！吧绻芊种行摹痹O立財會室，負責各基地物業(yè)管理、養(yǎng)老保險及離退休人員等生活后勤服務方面財務收支管理和核算，并匯總上報決算報表。各單位設立財務會計室，負責本單位財務管理及會計核算。第三條 財務管理的基本程序是：根據公司經營、生產情況，進行財務預測，為財務決策提供依據；依據公司財務目標，編制財務預算；通過會計核算和財務監(jiān)察，進行過程控制；根據財務結果，進行財務分析；通過財務檢查，對公司經濟活動和財務收支做出正確評價。財務管理與會計核算制度第一章 總則第一條 為加強公司內部財務管理，規(guī)范經濟行為，統(tǒng)一主要會計業(yè)務核算程序，提高會計信息質量，根據《會計法》、《企業(yè)會計制度》以及集團公司有關財務管理規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。第二條 財務管理的基本內容是：財務預算及計劃管理；資產管理；成本、費用管理；財務收支及債權、債務管理；籌資、投資管理；財務分析。如圖所示：財務預測和決策→財務預算及編制→財務核算、監(jiān)察與控制 → 財務分析第二章 管理機構及職責第四條 以財會部為全公司財務管理中心，分為經營性、非經營性兩大管理體系，其中：經營性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指揮部等12個決算單位。各單位與所屬工程項目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項目設專職會計，單獨核算，在業(yè)務上絕對服從本單位總會計師或財務主任領導。第五條 各級財會機構管理職責一、公司本部（一）負責全公司的財務管理和會計核算工作； （二）進行財務預測，編制財務預算，做好公司各項財務收支計劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求；（四）建立健全公司內部財務管理制度，指導、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財會管理工作，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準；（五）正確計量和反映公司的經營成果，依法繳納稅金；（六）負責公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險金、住房公積金等業(yè)務的宏觀管理工作；（七）負責財務決算的審核、匯總、上報以及其它相關業(yè)務工作； （八）認真組織進行財務分析；（九）擬定公司的利潤分配及彌補虧損方案；（十）負責公司會計檔案的管理工作；（十一）完成領導交辦的其它工作。（三）負責本單位所屬項目工程價款的結算，認真執(zhí)行公司資金管理政策，及時、足額完成公司下達的上繳款指標；（四）根據工程項目“內部預算”及“責任成本計劃”，嚴格控制工程項目資金支出； （五）負責本單位的財務管理和會計核算工作； （六）負責本單位工程項目財會管理工作，依法納稅； （七）積極牽頭組織本單位項目責任成本管理，進行責任成本分析和考核；（八）積極配合集團公司部門對本單位的財務審計和檢查；（九）及時、準確上報集團公司要求的各種統(tǒng)計資料；（十）組織本單位財會人員的業(yè)務學習和培訓工作；（十一）正確進行會計核算，真實反映本單位財務狀況，按時上報財務決算報表，保證會計信息真實、完整。會計檔案要單獨裝訂和保存，項目結束后移交公司檔案室）。其中待崗人員生活費用的核算要能夠充分體現“社管分中心”社會化管理的職能。（八）負責本系統(tǒng)會計檔案的整理和歸檔工作。財務開支必須符合國家法律法規(guī)以及公司財務規(guī)定。強調計劃性與實際性的協(xié)調和統(tǒng)一。三、堅持“一支筆”審批原則。第七條 審批權限一、公司本部：公司財務支出實行董事會和董事會授權下的總經理負責制。預算外支出須經董事會研究通過后確定。（一）董事會的審批權限。單項金額在100萬元以上的對外投資項目。一次性額度在100萬元及以上的公司財產處置。（二）總經理的審批權限。下列財務支出必須報經總經理審批：總經理辦公會議通過的總額度在200萬元以下的公司內部投資項目。總經理辦公會議通過的一次額度在100萬元以下的財產處置。一次額度在3000元及以上的市場經營費用及其他與經營有關的咨詢費、贊助費支出。乘坐飛機發(fā)生的費用。公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎。1財務會計部的業(yè)務招待費支出，經營開發(fā)部的市場經營費用及業(yè)務招待費支出。（三）總會計師的審批權限。計劃內撥付公司“社管分中心”管理費用、小型項目維修及建設費用。 除財務會計部、經營開發(fā)部以外的其他部室年度費用計劃之內的各項開支，包括差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、小車指揮車費用等。公司本部員工辦理公務所需的一資性額度在3000元以下的借款。以上一至三項內容，總會計師在審批和支付資金時必須事先征得總經理同意。二、各單位的審批權限。金額較大的支出，應召開辦公會議，集體研究決定。下列財務支出必須報總經理審批：計劃外固定資產購置。多種經營投資及對外借款。乘坐飛機發(fā)生的費用支出。業(yè)主撥付各類獎金。項目經理作為工程項目成本管理第一責任人，在本單位制定下達的所管項目“責任成本計劃”范圍內，根據與本單位簽定的工程項目管理責任書以及單位負責人的授權，行使責任成本控制權和責任成本資金支出的審批權。（二）各單位總會計師或財務主管為本單位各項財務支出第一審核責任人，對本單位所有發(fā)生的財務支出內容必須進行審核。各項經濟業(yè)務（借支和報銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級審批和負責。有權審批人出差在外，可由其被授權人代核代批，但事后必須經授權人補辦簽批手續(xù)。一、公司本部：經辦人→部門負責人→主管領導（總會計師）→財會部門（內部流程）→出納（或業(yè)務）。三、項目經理部：經辦人→部門負責人→項目經理→財會部門。第九條 審批責任一、公司各單位負責人為財務審批第一責任人，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負總責。二、各級會計機構負責人為次級責任人，根據國家及公司有關財經紀律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對已批準的支出款項從單據、數量和開支標準上加以審核。三、業(yè)務經辦部門負責人和