注冊會計師年度新制度會計考試真題-展示頁
2025-04-16 23:16本頁面
【正文】 增值稅一般納稅人。 15．甲公司發(fā)生的下列有關支出中，不屬于借款費用的是（?。? 已知：（P/A，6%，3）=26730；（P/S，6%，3）=。208年度末未使用債券資金的銀行存款利息收入為50萬元。 ?。ò耍┘坠静捎贸霭绞浇桓冻薪ㄉ探ㄔO一條生產線，生產線建設工程于208年1月1日開工，至208年12月31日尚未完工，專門為該生產線建設籌集資金的情況如下： ?。?）208年1月1日，按每張98元的價格折價發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券30萬張，該債券每張面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%。 13．甲公司將自用房地產轉換為投資性房地產的時點是（?。?。 209年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2800萬元。 207年2月20日，甲公司承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自207年3月1日起2年，年租金為360萬元。207年2月10日，董事會批準關于出租辦公樓的方案并明確出租辦公樓和意圖在短期內不會發(fā)生變化。 6年12月20日的公允價值 6年12月31日的公允價值 7年2月8日的公允價值 9年12月31日的公允價值 ?。ā。? 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第11題至第12題。209年12月31日，高管人員全部行權。 207年2月8日，甲公司從二級市場以每股10元的價格回購本公司普通股200萬股，擬用于高管人員股權激勵。根據股份支付協議的規(guī)定，這些高管人員自207年1月1日起在公司連續(xù)服務滿3年，即可于209年12月31日無償獲得授予的普通股。 ，正確的是（ ）。 要求：根據上述資料，不考慮其因素，回答下列第9題至第10題。 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。 乙公司用于交換的辦公設備的賬面余額為20萬元，未計提跌價準備，在交換日的公允價值為25萬元。 （五）208年2月，甲公司以其持有的5000股丙公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算。 ，正確的是（?。＜俣ㄆ诔踹f延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。根據稅法規(guī)定，計提的資產減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。根據稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除； ?。?）持有的可供出售金額資產公允價值上升200萬元。 ?。ㄋ模┘坠?08年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下： ?。?）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。 8年度因上述交易或事項而確認的管理費用金額是（?。?。 ?。ㄈ┘坠?08年年度發(fā)生的有關交易或事項如下： （1）因出租房屋取得租金收入120萬元； ?。?）因處置固定資產產生凈收益30萬元； ?。?）收到聯營企業(yè)分派的現金股利60萬元； ?。?）因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元； ?。?）管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元； ?。?）辦公樓所在地塊的土地使用權攤銷300萬元； （7）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元； ?。?）因存貨市價上升轉回上年計提的存貨跌價準備100萬元。 （?。?。甲公司擬持有該債券至到期。 ?。ǘ?07年1月1日，甲公司從二級市場購入乙公司分期付息、到期還本的債券12萬張，以銀行存款支付價款1050萬元，另支付相關交易費用12萬元。 8年12月31日的賬面價值是（ ）。209年4月4日，甲公司將所持有乙公司股票以每股16元的價格全部出售， 。208年12月31日，乙公司股票市場價格為每股18元。） ?。ㄒ唬?08年10月12日，甲公司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款100萬元，另支付相關交易費用2萬元。涉及計算的，如有小數，保留兩位小數，兩位小數后四舍五入。2009年度注冊會計師新制度《會計》考試真題及答案解析 一、單項選擇題（本題型共20小題，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。甲公司將購入的乙公司股票作為可供出售金融資產核算。 209年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現金股利4萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第2題。 9年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（?。Ｔ搨狄夜居?06年1月1日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當年度利息。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第3題至第4題。 ?。ā。?。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第5題至第6題。 8年度營業(yè)利潤的影響是（ ）。根據稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； ?。?）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規(guī)定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； ?。?）計提固定資產減值準備140萬元。 甲公司適用的所得稅稅率為25%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第7題至第8題。 8年度遞延所得稅費用是（ ）。 甲公司所持有丙公司股票的成本為18萬元，累計確認公允價值變動收益為5萬元，在交換日的公允價值為28萬元。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。 （?。?。 ?。?06年12
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