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事業(yè)單位財務(wù)會計與管理知識分析制度整理-展示頁

2025-04-16 22:57本頁面
  

【正文】 貸:應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款,收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)收票據(jù)(七)1212 應(yīng)收賬款發(fā)生應(yīng)收賬款時 借:應(yīng)收賬款 貸:經(jīng)營收入應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅—銷項稅收回應(yīng)收賬款時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款,按規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。核銷的預(yù)付賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。核銷的其他應(yīng)收款應(yīng)在備查簿中保留登記。安裝完工交付使用時, 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)同時, 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸:在建工程購入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)量保證金的,(1)在取得固定資產(chǎn)時,按照確定的成本, 借:固定資產(chǎn)/在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)/在建工程(2)同時取得固定資產(chǎn)全款發(fā)票的,應(yīng)當同時按照構(gòu)成資產(chǎn)成本的全部支出金額, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出/專用基金修購基金 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款 貸:其他應(yīng)付款/長期應(yīng)付款(3)取得的發(fā)票金額不包括質(zhì)量保證金的,應(yīng)當同時按照不包括質(zhì)量保證金的支出金額, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出/專用基金修購基金 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款(4)質(zhì)保期滿支付質(zhì)量保證金時, 借:其他應(yīng)付款/長期應(yīng)付款/事業(yè)支出/經(jīng)營支出/專用 基金修購基金 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款自行建造的固定資產(chǎn) ,工程完工交付使用時, 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)同時, 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸:在建工程在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建、修繕的 (1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴建、修繕時, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)累計折舊 貸:固定資產(chǎn)(2)工程完工交付使用時, 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)同時, 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸:在建工程以融資租賃租入的固定資產(chǎn) (1)融資租入的固定資產(chǎn), 借:固定資產(chǎn)/在建工程 貸:長期應(yīng)付款非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)/在建工程同時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款(2)定期支付租金時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款同時, 借:長期應(yīng)付款 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn), 借:固定資產(chǎn)/在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)/在建工程同時 借:其他支出(相關(guān)稅費) 貸:銀行存款按月計提固定資產(chǎn)折舊時 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸:累計折舊出售、無償調(diào)出、對外捐贈固定資產(chǎn) (1)出售、無償調(diào)出、對外捐贈固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢累計折舊 貸:固定資產(chǎn)(2)實際出售、調(diào)出、捐出時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸:待處置資產(chǎn)損溢以固定資產(chǎn)對外投資, 借:長期投資 貸:非流動資產(chǎn)基金長期投資按發(fā)生的相關(guān)稅費, 借:其他支出 貸:銀行存款/應(yīng)繳稅費同時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)累計折舊 貸:固定資產(chǎn)1盤盈的固定資產(chǎn), 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1盤虧或者毀損、報廢的固定資產(chǎn),(1)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢 累計折舊 貸:固定資產(chǎn)(2)報經(jīng)批準予以處置時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸:待處置資產(chǎn)損溢(十三)1502 累計折舊按月計提固定資產(chǎn)折舊時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸:累計折舊固定資產(chǎn)處置時, 借:待處置資產(chǎn)損溢 累計折舊 貸:固定資產(chǎn)(十四)1511 在建工程建筑工程將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴建或修繕等時, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)累計折舊 貸:固定資產(chǎn)實際支付的工程價款, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款建設(shè)期間發(fā)生的利息支出,計入在建工程成本, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:其他支出 貸:銀行存款工程完工交付使用時, 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)同時, 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸:在建工程設(shè)備安裝購入需要安裝的設(shè)備, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款融資租入需要安裝的設(shè)備, 借:在建工程 貸:長期應(yīng)付款非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出(相關(guān)稅費) 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款發(fā)生安裝費用, 借:在建工程 貸:非流動資產(chǎn)基金在建工程同時, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款設(shè)備安裝完工交付使用時, 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)同時, 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸:在建工程(十五)1601 無形資產(chǎn)外購的無形資產(chǎn), 借:無形資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)同時,按照實際支付金額, 借:事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款委托軟件公司開發(fā)軟件視同外購無形資產(chǎn)進行處理(1)支付軟件開發(fā)費時,按照實際支付金額, 借:事業(yè)支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款(2)開發(fā)完成交付使用時, 借:無形資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn), 借:無形資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)同時, 借:事業(yè)支出(相關(guān)費用) 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款接受捐贈、無償調(diào)入的無形資產(chǎn), 借:無形資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)按照發(fā)生的相關(guān)稅費等, 借:其他支出 貸:銀行存款按月計提無形資產(chǎn)攤銷時, 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 貸:累計攤銷為增加無形資產(chǎn)的使用效能而發(fā)生的后續(xù)支出,如對軟件進行升級改造或擴展其功能等所發(fā)生的支出, 借:無形資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)同時, 借:事業(yè)支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款為維護無形資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的后續(xù)支出,如對軟件進行漏洞修補、技術(shù)維護等所發(fā)生的支出,應(yīng)當計入當期支出但不計入無形資產(chǎn)成本, 借:事業(yè)支出 貸:財政補助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出、對外捐贈無形資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出、對外捐贈無形資產(chǎn),轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢累計攤銷 貸:無形資產(chǎn)(2)實際轉(zhuǎn)讓、調(diào)出、捐出時, 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 貸:待處置資產(chǎn)損溢以已入賬無形資產(chǎn)對外投資, 借:長期投資 貸:非流動資產(chǎn)基金長期投資按發(fā)生的相關(guān)稅費, 借:其他支出 貸:銀行存款/應(yīng)繳稅費同時, 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)累計攤銷 貸:無形資產(chǎn)核銷無形資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢累計攤銷 貸:無形資產(chǎn)(2)報經(jīng)批準予以核銷時, 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 貸:待處置資產(chǎn)損溢(十六)1602 累計攤銷按月計提無形資產(chǎn)攤銷時, 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 貸:累計攤銷無形資產(chǎn)處置時, 借:待處置資產(chǎn)損溢 累計攤銷 貸:無形資產(chǎn)(十七)1701 待處置資產(chǎn)損溢將核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢 貸:應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款/長期投資/無形資產(chǎn)報經(jīng)批準予以核銷時, 借:其他支出/非流動資產(chǎn)基金長期投資 貸:待處置資產(chǎn)損溢盤虧或者毀損、報廢的存貨、固定資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時, 借:待處置資產(chǎn)損溢 累計折舊 貸:存貨/固定資產(chǎn)(2)報經(jīng)批準予以處置時, 借:其他支出(處置存貨)/非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)(處置固定資產(chǎn))貸: 待處置資產(chǎn)損溢(3)殘值變價收入、保險理賠和過失人賠償?shù)?,?庫存現(xiàn)金/銀行存款貸: 待處置資產(chǎn)損溢(4)處置毀損、報廢存貨、固定資產(chǎn)過程中發(fā)生相關(guān)費用,借: 待處置資產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(5)處置完畢,按照處置收入扣除相關(guān)處置費用后的凈收入,借: 待處置資產(chǎn)損溢貸:應(yīng)繳國庫款對外捐贈、無償調(diào)出存貨、固定資產(chǎn)、無形
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