【正文】 00元張成20000元合計159000元經(jīng)詢問公司財務(wù)人員獲悉，按照該公司銷售人員年終獎考核規(guī)定，銷售人員年終獎依據(jù)銷售業(yè)績計提，需要經(jīng)公司辦公會議結(jié)合客戶反饋情況最終確定（每年只發(fā)一次獎金）?！≠J：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　159000稅務(wù)師在對某公司2015年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)該公司2015年12月31日有一筆賬務(wù)處理如下：（%）（1）王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責(zé)任公司計算企業(yè)所得稅時稅前扣除？請說明原因。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時，應(yīng)履行哪些稅費的扣繳義務(wù)？金額分別是多少？（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公房租金按稅法規(guī)定允許從銷項稅額抵扣的進項稅額是多少？申報抵扣時的扣稅憑證有哪些？王先生以200萬元投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，由于公司業(yè)務(wù)擴大，需要大量流動資金，但公司無法從金融機構(gòu)取得貸款。已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年在開發(fā)的項目有三個，其中有一個建筑總面積8萬平方米的老項目選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，另外兩個項目合計建筑總面積22萬平方米選擇一般計稅方法計算繳納增值稅，香港某公司出租的該辦公用房于2012年7月購進。某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，向香港某公司租用其在該市購置的辦公用房，用于對現(xiàn)行開發(fā)的三個項目進行經(jīng)營管理。對新增辦公樓的涉稅政策，向稅務(wù)師咨詢?nèi)缦聠栴}：（1）對于擬新增的辦公樓，如果可以直接購買，也可以自建，其進項稅額抵扣分別采用怎樣的方法？如果融資租入辦公樓，與購買相比，進項稅額抵扣政策有何差異？（2）如果8月份購買辦公樓一棟并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票顯示辦公樓價格和增值稅額分別為2000萬元、220萬元，專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，則其進項稅額分別在何時抵扣？金額多少？（3）假設(shè)上述購買的辦公樓按照20年計提折舊，無殘值。企業(yè)在23日將稅款繳納入庫，則稅款滯納金從哪一天開始征收？甲公司屬于汽車制造業(yè)，系增值稅一般納稅人。A、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置，保管代扣代繳稅款賬簿的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的C、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的D、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的E、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的三 、簡答題A、智能化樓宇設(shè)備B、地下停車場C、消防設(shè)備D、分體式空調(diào)E、給排水設(shè)備（根據(jù)2017年教材本題知識點已變更）企業(yè)經(jīng)營活動繳納的下列稅款，計入“營業(yè)稅金及附加”的有（　?。、一般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個納稅年度的銷售額B、偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中C、納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人E、個體戶不能登記為一般納稅人在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，屬于土地增值稅扣除項目的有（　　）。A、合同簽訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花B、按金額比例計稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額的，按憑證所載數(shù)量及市場價格計算金額依適用稅率貼足印花C、已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅D、以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E、技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅下列稅種屬于由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（　?。?。A、承接的涉稅服務(wù)范圍，都由法律、法規(guī)設(shè)定B、從事涉稅服務(wù)的機構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所C、承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針D、從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務(wù)師管理機構(gòu)登記E、涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報告領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法中正確的有（　　）。（ ）影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素包括（　?。??！　　?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　3400D、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　 23400　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　8500B、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　 28500　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000A、200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅B、800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C、不涉及個人所得稅D、200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅某家電生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的空氣加濕器作為福利發(fā)放給職工，成本2萬元，市場不含稅價5萬元，下列會計處理正確的是（　　）。A、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B、納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密1稅務(wù)師審核某公司2015年度納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進一步審核確認(rèn)，其中600萬元系2015年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系2015年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。A、20B、30C、10D、401實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（　　）。A、2015年8月11日至2015年12月31日B、2015年8月1日至2015年12月31日C、2015年9月1日至2015年12月31日D、2015年1月1日至2015年12月31日1稅務(wù)師受托對某公司增值稅納稅情況進行審批，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務(wù)處理錯誤的是（　?。、行政獎勵B、行政賠償C、行政審批D、行政處罰1關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（　　）。A、成本、費用、損失和各種非廣告性贊助支出B、成本、費用、損失和罰款C、成本、費用和損失D、成本、費用1增值稅一般納稅人2016年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中可以開具增值稅專用發(fā)票的是（　?。?。A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下B、長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)C、外資股份高于65%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易D、低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金支出，應(yīng)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（　?。┯嬎阍谄髽I(yè)所得稅前的扣除限額。A、勞動分紅B、托兒補助費C、年終加薪D、全勤獎金根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（　　）。A、將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C、將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D、將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報稅務(wù)師審核某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的是（　　）。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（　　）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B、某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C、某公園的辦公用房D、某大學(xué)出租的房產(chǎn)關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（　?。?。2016年真題一 、單項選擇題（ ）下列情形中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（　?。?。A、到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C、檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料E、以上答案均錯誤稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。A、僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B、作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)C、作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)D、作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（　?。?。A、將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費B、因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費C、因物價上漲，購貨方向買方收取的差價補貼D、購貨方違約延期付款支付的利息下列項目可不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（　　）。A、貨運客運場站服務(wù)B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)C、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D、銷售其2015年購買的不動產(chǎn)（根據(jù)2017年教材本題知識點已刪除）稅務(wù)師代理企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報時，可免于準(zhǔn)備同期資料的情形是（　?。、5%B、10%C、15%D、20%根據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（　?。┒惤稹⑵渌С鲆约耙郧澳甓忍潛p后的余額。A、丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司（一般納稅人）B、乙企業(yè)將化妝品銷售給消費者C、丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司D、甲企業(yè)為某公司提供餐飲服務(wù)1在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可以達成和解和調(diào)解的情形是（　　）。A、稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)B、委托方違反代理協(xié)議、提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C、稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D、稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)法律責(zé)任1某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（　?。?。A、將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額B、銷售時已開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了應(yīng)稅銷售額C、進項稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項目購進貨物發(fā)生運費對應(yīng)的增值稅D、企業(yè)憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，將繳納的防偽稅控技術(shù)維護費在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減1年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（　?。┤諆?nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。A、按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”B、為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險C、支付行業(yè)協(xié)會的會費D、支付給業(yè)主的工資薪金1關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（　?。@些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（　?。?。A、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　 53400　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　3400　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000C、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　 58500　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　8500　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000二 、多項選擇題A、企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致B、稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系C、執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D、被服務(wù)企業(yè)財務(wù)會計制度核算制度是否健全E、執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的一個重要原則，依法涉稅服務(wù)包括的內(nèi)容有（　?。?。A、注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更B、財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更C、核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更D、法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門申請變更E、生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門申請變更稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理錯誤的有（　?。?。A、境內(nèi)銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅B、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅C、進口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅D、購進車輛應(yīng)繳納的車輛購置稅E、個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有（　?。?。A、依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅計算繳納的教育費附加B、依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅計算繳納的城市維護建設(shè)稅C、為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅D、銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅E、銷售開發(fā)產(chǎn)