【正文】 ）A. 考慮企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金收入，簽發(fā)了一張遠(yuǎn)期支票B. 在不影響企業(yè)自身業(yè)務(wù)的情況下，將賬戶暫時(shí)借給他人使用C. 根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，企業(yè)可開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶D. 支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準(zhǔn)簽發(fā)E. 企業(yè)是否付款由其自主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金現(xiàn)金溢缺的會(huì)計(jì)核算涉及的科目有（ ）A. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B. 管理費(fèi)用C. 其他應(yīng)收款 D. 營(yíng)業(yè)外收入 E. 營(yíng)業(yè)外支出下列項(xiàng)目應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中的是（ ）A. 銀行匯票存款 B. 信用證保證金存款C. 庫(kù)存現(xiàn)金 D. 在途貨幣資金 E. 存出投資款企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與外幣折算有關(guān)的信息包括（ ）A . 企業(yè)及其境外經(jīng)營(yíng)選定的記賬本位幣及選定的原因B. 采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C. 記賬本位幣發(fā)生變更的，說(shuō)明變更理由D. 處置境外經(jīng)營(yíng)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額的影響E. 計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額其他貨幣資金包括（ ）A. 銀行存款 B. 外埠存款C. 備用金 D. 存出投資款 E. 信用卡存款三、判斷題企業(yè)以現(xiàn)金支付職工獎(jiǎng)金50 000元。 （ ）現(xiàn)金清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，將溢余金額計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，后經(jīng)進(jìn)一步核查，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。 （ ）銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來(lái)核對(duì)賬目的，不能用來(lái)作為記賬的憑證。 （ ）企業(yè)以其出納員的名義在銀行開(kāi)立了賬戶，存入單位資金。 （ ）銀行匯票存款結(jié)算后余額只能從首款單位收取，不能從銀行轉(zhuǎn)回。 （ ）四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題某企業(yè)2008年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4月2日，出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票3 000元，補(bǔ)充庫(kù)存現(xiàn)金。（3）4月7日，李某出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。期末無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（6）4月18日，李某出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)850元。轉(zhuǎn)回臨時(shí)采購(gòu)賬戶剩余存款。某公司于2008年3月末收到某銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單，對(duì)賬單余額為25 000元，公司在該銀行的銀行存款余額為16 000元。（2）委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。（4）企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年3月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)存款日記賬余額加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額五、案例分析題小李剛參加工作，在A公司做出納員工作，遇到過(guò)下列情況：（1）在兩次例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺100元和現(xiàn)金溢余50元。（2）每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額，加或減對(duì)賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)來(lái)確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù)，而且每次做完銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，立即將未入賬的款項(xiàng)登記入賬。第二章　參考答案一、單項(xiàng)選擇題D D D C D C C B D 二、多項(xiàng)選擇題ABCE ABDE AD ABCE ABCD ABCDE ABCDE BDE三、判斷題√ 4√ √ √ √四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 000（2）借：管理費(fèi)用 160 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 160（3）借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 借：管理費(fèi)用 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200（5）借：其他貨幣資金—外埠存款 40 000 貸：銀行存款 40 000（6）借：管理費(fèi)用 850 庫(kù)存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 1 000（7）借：材料采購(gòu) 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100 銀行存款 4 900 貸：其他貨幣資金—外埠存款 40 000銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年3月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行對(duì)賬單余額25 000企業(yè)存款日記賬余額16 000加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)（1）2000加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)（2）12 000減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)（4）3000減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)（3）4 000調(diào)節(jié)后余額24 000調(diào)節(jié)后余額24 000五、案例分析題（1）小李對(duì)現(xiàn)金清查結(jié)果的處理是錯(cuò)誤的，他的處理方法可能會(huì)掩蓋公司在現(xiàn)金管理與核算中存在的問(wèn)題?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，按短缺金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，按實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。若無(wú)法查明原因，報(bào)經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作收入或費(fèi)用處理。現(xiàn)金溢余部分，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”等科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。確定銀行存款實(shí)有數(shù)，應(yīng)考慮以下兩方面的原因：一是存在的未達(dá)賬項(xiàng)，二是企業(yè)或銀行可能存在的記賬錯(cuò)誤。按照現(xiàn)行規(guī)定，發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。如果雙方余額不相等，一般表明雙方記賬有錯(cuò)誤，需要進(jìn)一步查對(duì)。小李對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的處理方法錯(cuò)誤。小李每次做完銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，立即將未入賬的款項(xiàng)登記入賬的做法，不符合規(guī)定，應(yīng)該在相關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)符合入賬標(biāo)準(zhǔn)時(shí)入賬。A. “應(yīng)收賬款”科目的借方 B. “應(yīng)收賬款”科目的貸方C. “應(yīng)付賬款”科目的借方 D. “應(yīng)付賬款”科目的貸方2008年4月16日，A企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，收到期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張，年利率為7%，則該票據(jù)到期時(shí)，A企業(yè)收到的票款為（ ）。A. “管理費(fèi)用”科目 B. “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目C. “壞賬準(zhǔn)備”科目 D. “資產(chǎn)減值損失”科目C企業(yè)2007年年末壞賬準(zhǔn)備借方余額1000元，2008年1月末，應(yīng)收賬款借方余額68 000元，當(dāng)月發(fā)生壞賬損失1 500元，按應(yīng)收賬款余額的2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則該企業(yè)1月末壞賬準(zhǔn)備的余額為（ ）A. 借方2 500元 B. 貸方1360元 C. 貸方1 500元 D. 借方1 140元A企業(yè)將銷售商品收到的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，用于支付購(gòu)買(mǎi)原材料的價(jià)款，應(yīng)貸記的科目是（ ）。該票據(jù)的貼現(xiàn)天數(shù)為（ ）天。A. 應(yīng)收賬款 B. 應(yīng)付賬款 C. 其他應(yīng)收款 D. 預(yù)收賬款下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的是（ ）A. 為購(gòu)貨方代墊的運(yùn)費(fèi) B. 應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)賠款C.　為職工代墊的房租　　　　　　 　　　　D.　存出保證金二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)采用備抵法核算壞賬準(zhǔn)備，估計(jì)壞賬損失的方法有（ ）A.　應(yīng)收賬款余額百分比法　　　　　　　　B.　賬齡分析法C. 年數(shù)總和法 D. 銷貨百分比法E. 雙倍余額遞減法下列各項(xiàng)，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（ ）A. 增值稅銷項(xiàng)稅額 B. 商業(yè)折扣C. 代購(gòu)貨方墊付的保險(xiǎn)費(fèi) D. 銷售貨款E. 代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有（ ）A. 按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備 B. 當(dāng)期發(fā)生的壞賬損失C. 收回已確認(rèn)為壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 D. 沖回多提的壞賬準(zhǔn)備E. 補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備下列各項(xiàng)中，會(huì)影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的有（ ）A. 收回前期應(yīng)收賬款 B. 發(fā)生賒銷商品的業(yè)務(wù)C. 收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬 D. 結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的票據(jù)E. 按規(guī)定計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備下列關(guān)于現(xiàn)金折扣與商業(yè)折扣的說(shuō)法，正確的是（ ）A. 商業(yè)折扣是指在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除B. 現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人早日付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除C. 存在商業(yè)折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)收賬款入賬金額應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)D. 我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中采用總價(jià)法核算存在現(xiàn)金折扣的交易E. 總價(jià)法是將未減去現(xiàn)金折扣前的金額作為實(shí)際售價(jià)，記作應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值三、判斷題企業(yè)應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng)可在“應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行核算。但在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要將“預(yù)付賬款”和“應(yīng)收賬款”的金額分開(kāi)列示。 （ ）企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，期末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額應(yīng)等于按應(yīng)收賬款余額的一定百分比計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額。 （ ）2008年4月5日，B企業(yè)賒銷產(chǎn)品一批，價(jià)款10萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。4月12日，購(gòu)貨單位付款。 （ ）企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法核算發(fā)生的壞賬損失，確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是不同的。 （ ）應(yīng)收款項(xiàng)屬于企業(yè)的一項(xiàng)金融資產(chǎn)。2008年6月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）3月2日，向B公司賒銷某商品100件，每件標(biāo)價(jià)200元，實(shí)際售價(jià)180元（售價(jià)中不含增值稅額），已開(kāi)增值稅專用發(fā)票。代墊B公司運(yùn)雜費(fèi)2 000元。（2）3月4日，銷售給乙公司商品一批，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款為20 000元，增值稅額3 400元，乙公司以一張期限為60天，面值為23 400元的無(wú)息商業(yè)承兌匯票支付。（3）3月8日，收到B公司3月2日所購(gòu)商品貨款并存入銀行。（5）3月20日，因急需資金，A公司將收到的乙公司的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%。增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20 000元，增值稅3 400元。甲企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，%。2008年甲企業(yè)應(yīng)收賬款及壞賬損失發(fā)生情況如下；（1）1月20日，收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失20 000元。（3）2008年12月31日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為1 200 000萬(wàn)元。乙企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。（2）