【正文】 （3）計(jì)算203年的利息：1005%=5（萬(wàn)元） 借：在建工程 50 000 貸：應(yīng)付利息 50 000 （4）借：固定資產(chǎn) 1 050 000 貸：在建工程 1 050 000 （5）203年年末償還本息的30% 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 15 000 貸：銀行存款 315 000 （6）計(jì)算204年的利息：（700 000+35 000）5%=36 750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 36 750 貸：應(yīng)付利息 36 750 （7）204年年末償還本息的40% 借：長(zhǎng)期借款 400 000 應(yīng)付利息 28 700 （35 000+36 750）40% 貸：銀行存款 428 700 （8）計(jì)算205年的利息：（300 000+43 050）5%=17 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 貸：應(yīng)付利息 17 （9）205年年末償還剩余的本息 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 60 貸：銀行存款 360 也可將（8）和（9）合并做一個(gè)分錄，分錄為： 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 43 050 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 貸：銀行存款 360 習(xí)題二（1）借：銀行存款 5 100 000 貸：應(yīng)付債券——面值 5 000 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 100 000（2）每年計(jì)提利息，攤銷債券溢價(jià)，確認(rèn)利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 480 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 20 000 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 500 000 （3）到期還本付息 借：應(yīng)付債券——面值 5 000 000 應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 2 500 000 貸：銀行存款 7 500 000習(xí)題三（1）發(fā)行債券 借：銀行存款 15 000萬(wàn) 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 15 000萬(wàn)（2）計(jì)算202年的利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900萬(wàn) 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息） 900萬(wàn)（3）203年債券轉(zhuǎn)換股份 借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 15 000萬(wàn) 應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息） 900萬(wàn) 貸：股本 636萬(wàn) 資本公積——股本溢價(jià) 15 264萬(wàn)（15 900萬(wàn)247。3. 208年3月31日，該無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷金額為：（612+4）25 000=1 900 000（元）該無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元。習(xí)題二1． 借：工程物資 5 800 000 貸：銀行存款 5 800 000 借：在建工程——新車間工程 5 800 000 貸：工程物資 5 800 0002． 借：在建工程——新車間工程 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 0003． 借：在建工程——新車間工程 800 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800 0004． 借：在建工程——新車間工程 130 000 貸：銀行存款 130 0005． 借：在建工程——新車間工程 280 000 貸：應(yīng)付利息 280 0006． 借：固定資產(chǎn) 7 595 000 貸：在建工程——新車間工程 7 595 0007． 借：在建工程——擴(kuò)建工程 800 000 貸：銀行存款 800 0008． 借：在建工程——擴(kuò)建工程 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000第七章習(xí)題一1． 借：無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán) 160 000 貸：銀行存款 160 000借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷 20 000 貸：累計(jì)攤銷 20 0002． 借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 180 000 貸：銀行存款 180 000借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷 30 000 貸：累計(jì)攤銷 30 0003． 借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 500 000 貸：實(shí)收資本 500 000借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷 50 000 貸：累計(jì)攤銷 50 000習(xí)題二1． 借：無(wú)形資產(chǎn) 3 000 000 貸：銀行存款 3 000 000 000元，年攤銷額300 000元。 206年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)由于已使用5年另1個(gè)月，共攤銷其價(jià)值1 525 000萬(wàn)元，其賬面價(jià)值為1 475 000元。賬面價(jià)值為110萬(wàn)元。1004=636萬(wàn)）第十章習(xí)題一 借；銀行存款 141 120 貸：股本 80 000 資本公積——股本溢價(jià) 61 120習(xí)題二 （1）計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅 （100 00050 000）33%=16 500（元） 借：所得稅費(fèi)用 16 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16 500 借：本年利潤(rùn) 16 500 貸：所得稅費(fèi)用 16 500 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 83 500 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 83 500 （3）提取法定盈余公積 （83 50050 000）10%=3 350（元） 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 3 350 貸：盈余公積——法定盈余公積 3 350 （4）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 350 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 3 350第十一章習(xí)題一1． 借：應(yīng)收賬款——B公司 12 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700 銀行存款 3002． 借：銀行存款 100 000 貸：預(yù)收賬款——長(zhǎng)陽(yáng)工廠 100 0003． 借：銀行存款 12 000 貸：應(yīng)收賬款——B公司 12 0004． 借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)陽(yáng)工廠 94 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 600銀行存款 500借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)陽(yáng)工廠 5 900 貸：銀行存款 5 9005． 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 銷售費(fèi)用 100 貸：銀行存款 23 5006． 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7 0007． 借：銀行存款 35 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100習(xí)題二1． 借；銀行存款 3 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 000借：其他業(yè)務(wù)成本 1 000 貸：累計(jì)攤銷 1 0002．借；銀行存款 35 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：原材料 20 0003． 借：銀行存款 8 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8 000借：其他業(yè)務(wù)成本 2 000 貸：累計(jì)折舊 2 0004． 借：其他業(yè)務(wù)收入41 000 貸：本年利潤(rùn) 41 000借：本年利潤(rùn) 23 000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 23 000習(xí)題三1． 借：銷售費(fèi)用 20 000 貸：銀行存款 20 0002． 借：管理費(fèi)用 10 000 貸：累計(jì)折舊 10 0003． 借：管理費(fèi)用 20 000 銷售費(fèi)用 30 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 50 0004． 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 140 000 貸：應(yīng)付利息 140 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 貸：銀行存款 1 5005． 借：管理費(fèi)用 3 000