【正文】 習(xí)題二1． 借：工程物資 5 800 000 貸：銀行存款 5 800 000 借：在建工程——新車間工程 5 800 000 貸：工程物資 5 800 0002． 借：在建工程——新車間工程 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 0003． 借：在建工程——新車間工程 800 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800 0004． 借：在建工程——新車間工程 130 000 貸：銀行存款 130 0005． 借：在建工程——新車間工程 280 000 貸：應(yīng)付利息 280 0006． 借：固定資產(chǎn) 7 595 000 貸：在建工程——新車間工程 7 595 0007． 借：在建工程——擴(kuò)建工程 800 000 貸：銀行存款 800 0008． 借：在建工程——擴(kuò)建工程 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000第七章習(xí)題一1． 借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 160 000 貸：銀行存款 160 000借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 20 000 貸：累計(jì)攤銷 20 0002． 借：無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 180 000 貸：銀行存款 180 000借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 30 000 貸：累計(jì)攤銷 30 0003． 借：無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 500 000 貸：實(shí)收資本 500 000借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 50 000 貸：累計(jì)攤銷 50 000習(xí)題二1． 借：無形資產(chǎn) 3 000 000 貸：銀行存款 3 000 000 000元，年攤銷額300 000元。 206年12月31日該無形資產(chǎn)由于已使用5年另1個(gè)月，共攤銷其價(jià)值1 525 000萬元，其賬面價(jià)值為1 475 000元。3. 208年3月31日，該無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷金額為：（612+4）25 000=1 900 000（元）該無形資產(chǎn)賬面余額為300萬元。賬面價(jià)值為110萬元。4. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=1 300 0005%=65 000（元） 出售無形資產(chǎn)的凈損益==（萬元）5. 借：銀行存款 1 300 000 累計(jì)攤銷 1 900 000 貸：無形資產(chǎn) 3 000 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 65 000營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 135 000第八章習(xí)題一1．總價(jià)法借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：應(yīng)付賬款 93 600貨到后第8天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 93 600 貸：銀行存款 91 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 400貨到后第28天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 93 600 貸：銀行存款 93 6002．凈價(jià)法借：原材料 77 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：應(yīng)付賬款 91 200貨到后第8天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 91 200 貸：銀行存款 91 200貨到后第28天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 91 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 93 600 習(xí)題二1. 借：原材料 200萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34萬 貸：銀行存款 234萬 借：銀行存款 585萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85萬 借：在建工程 貸：原材料 40萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 117萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60萬 貸：庫(kù)存商品 60萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 30萬 貸：銀行存款 30萬：85+17=102（萬元） 應(yīng)交增值稅借方合計(jì)：34+30=64（萬元） 應(yīng)交增值稅貸方合計(jì)：102+=（萬元） 本月應(yīng)交增值稅==（萬元） 本月未交增值稅==（萬元） 或==（萬元）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 習(xí)題三1．編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1） 借：原材料 60萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 萬 貸：應(yīng)付票據(jù) 萬 （2） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：原材料 41萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（3） 借：應(yīng)收賬款 萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬 貸：庫(kù)存商品 16萬 （4） 借：在建工程 萬 貸：原材料 30萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 萬 （5） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 萬 貸：原材料 10萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 萬 （6） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 萬 貸：銀行存款 萬 （7） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2．5月份的銷項(xiàng)稅額： （萬元） 5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：++ =（萬元） 5月份的應(yīng)交稅金：（+）（4+）=（萬元） 5月份的已交稅金：（萬元） 5月份未交增值稅：=（萬元）第九章習(xí)題一 （1）借：銀行存款 1 000 000 貸：長(zhǎng)期借款 1 000 000 （2）借：在建工程 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 （3）計(jì)算203年的利息：1005%=5（萬元） 借：在建工程 50 000 貸：應(yīng)付利息 50 000 （4）借：固定資產(chǎn) 1 050 000 貸：在建工程 1 050 000 （5）203年年末償還本息的30% 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 15 000 貸：銀行存款 315 000 （6）計(jì)算204年的利息：（700 000+35 000）5%=36 750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 36 750 貸：應(yīng)付利息 36 750 （7）204年年末償還本息的40% 借：長(zhǎng)期借款 400 000 應(yīng)付利息 28 700 （35 000+36 750）40% 貸：銀行存款 428 700 （8）計(jì)算205年的利息：（300 000+43 050）5%=17 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 貸：應(yīng)付利息 17 （9）205年年末償還剩余的本息 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 60 貸：銀行存款 360 也可將（8）和（9）合并做一個(gè)分錄，分錄為： 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 43 050 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 貸：銀行存款 360 習(xí)題二（1）借：銀行存款 5 100 000 貸：應(yīng)付債券——面值 5 000 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 100 000（2）每年計(jì)提利息，攤銷債券溢價(jià)，確認(rèn)利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 480 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 20 000 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 500 000 （3）到期還本付息 借：應(yīng)付債券——面值 5 000 000 應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 2 500 000 貸：銀行存款 7 500 000習(xí)題三（1）發(fā)行債券 借：銀行存款 15 000萬 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 15 000萬（2）計(jì)算202年的利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900萬 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息） 900萬（3）203年債券