審計(jì)學(xué)課件練習(xí)題(第一章-第六章-展示頁(yè)
2025-04-03 23:01本頁(yè)面
【正文】 ） C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2000以來(lái)一直協(xié)助X銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表，構(gòu)成自我評(píng)價(jià)，影響C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任被審計(jì)單位的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù). A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事影響A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。（CPA考試真題）答案：（1）屬于“以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)”，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。簡(jiǎn)答題X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其1999年度、2000年度和2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2001年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。D. 丁公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表。C. 丙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表，此前曾有意委托B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但B會(huì)計(jì)師事務(wù)所在初步了解情況后未接受委托。B. 乙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)其2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表。思考題A、 C可以成為審計(jì)小組成員，B、D不能成為審計(jì)小組成員【2004年CPA考題】A會(huì)計(jì)師事務(wù)所洽談的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中，必須在接受業(yè)務(wù)委托前與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通的有（ ）A. 甲公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表。，甲公司目前不是事務(wù)所的審計(jì)客戶，但其擁有事務(wù)所目前的審計(jì)客戶A公司60%的股份，乙公司目前不是事務(wù)所的審計(jì)客戶，但其與事務(wù)所目前的審計(jì)客戶B公司同為X公司的子公司，與丙公司管理層溝通對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用問(wèn)題（上市公司）計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間的遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），用以編制所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄答案：ABD中瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了東方通信股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，中瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人擬確定審計(jì)小組成員，試判斷以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否成為審計(jì)小組成員。，目前擔(dān)任A公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，在A公司擔(dān)任審計(jì)部經(jīng)理，擔(dān)任A公司電腦錄入員答案：C（借出員工不得擔(dān)任審計(jì)客戶的管理層；不得為審計(jì)客戶提供守則禁止的非鑒證服務(wù)。，甲公司也持有該公司少量的股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股東答案：ABD下列有關(guān)職業(yè)道德獨(dú)立性的提法中，不恰當(dāng)?shù)模?）?？紤]到該業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門(mén)指派未參與該項(xiàng)目業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員一欄簽字。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。（ ） 答案：對(duì)。在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選和委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖牵?）。A 鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B 責(zé)任方和預(yù)期使用者不可能是同一方C 責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D 責(zé)任方不可能是預(yù)期使用者答案：BD在鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平。A 驗(yàn)證企業(yè)資本B 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核C 代編財(cái)務(wù)信息D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：ABD下列各項(xiàng)中屬于鑒證業(yè)務(wù)要素的是（ ）。審計(jì)學(xué)練習(xí)題（U16）審計(jì)準(zhǔn)則的主要作用有（ ）。A 可以提供審計(jì)人員地位B 可以贏得社會(huì)公眾的信任C 可以提供審計(jì)工作質(zhì)量D可以維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的合法權(quán)益答案：BCD下列各項(xiàng)中屬于政策會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（ ）。A 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系B 鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)C 鑒證對(duì)象D 鑒證報(bào)告答案：ACD下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是（ ）。（ ）答案：錯(cuò)。A 對(duì)于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B 將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和履歷告知客戶管理層C 清楚的界定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)，并告知其職責(zé)D 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時(shí)間答案：B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某上市公司的2009年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)別重要的文件記錄可能是偽造的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取直接向第三方詢證或利用專家的工作等進(jìn)一步調(diào)查程序，以評(píng)價(jià)這些文件記錄的真?zhèn)?。案例分析——ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制存在缺陷嗎？ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具報(bào)告。在復(fù)核中，項(xiàng)目組成員間在某個(gè)專業(yè)問(wèn)題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問(wèn)題致函有關(guān)部門(mén)進(jìn)行咨詢，但沒(méi)有得到回復(fù)。與甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）存在的下列經(jīng)濟(jì)利益中，對(duì)獨(dú)立性構(gòu)成不利影響的有（ ）。、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)你y行或類似機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款就會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響、審計(jì)項(xiàng)目
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