風(fēng)險管理審計實務(wù)專題講座-展示頁
2025-03-02 23:05本頁面
【正文】 （ 1）已識別風(fēng)險的特征； （ 2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性； （ 3）管理層進行風(fēng)險評估的技術(shù)能力； （ 4）成本效益的考核與衡量； （ 5） 其他 。 （三）風(fēng)險管理的主要階段 風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則第六條規(guī)定，風(fēng)險管理包括以下主要階段： 1．風(fēng)險識別，即根據(jù)組織目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等識別所面臨的風(fēng)險； 2．風(fēng)險評估，即對已識別的風(fēng)險，評估其發(fā)生的可能性及影響程度； 3．風(fēng)險應(yīng)對，即采取應(yīng)對措施，將風(fēng)險控制在組織可接受的范圍內(nèi)。 風(fēng)險管理審計 ， 在于揭示組織的各種風(fēng)險因素 ， 降低和防范各種風(fēng)險 ， 協(xié)助組織決策者和管理層達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo) 。 風(fēng)險管理審計是利用戰(zhàn)略和目標(biāo)分析的結(jié)論 ， 確定關(guān)鍵風(fēng)險點 ， 進行風(fēng)險評估 ， 采取必要的措施降低或消除風(fēng)險 。 風(fēng)險管理審計與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計比較 風(fēng)險管理審計的特點 審計思路和觀念發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變 審計工作重心開始轉(zhuǎn)移 審計的方法更科學(xué) 、 更先進 審計的目的更加明確 賬項基礎(chǔ)審計注重具體交易事項的審查測試；制度基礎(chǔ)審計雖注重內(nèi)部控制的符合性測試 ， 而風(fēng)險管理審計則是注重確認(rèn)和測試風(fēng)險管理部門為降低風(fēng)險而采取的方式和方法 。三泰公司審計室李處長認(rèn)為風(fēng)險管理審計應(yīng)只關(guān)注三泰裝備廠的內(nèi)部風(fēng)險，并要注意分析以下因素： (一 )國家法律、法規(guī)及政策的變化； (二 )經(jīng)濟環(huán)境的變化； (三 )科技的快速發(fā)展； (四 )行業(yè)競爭、資源及市場變化； (五 )自然災(zāi)害及意外損失； (六 )其他。三泰公司審計室李處長認(rèn)為風(fēng)險管理審計包括內(nèi)部控制審計，應(yīng)重點對三泰裝備廠職能部門的風(fēng)險管理進行審查與評價。 考慮到被審計單位的實際情況和有效的審計資源，三泰公司審計室李處長采用了根據(jù)風(fēng)險大小確定具體審計對象的審計策略。 7．獲取經(jīng)營效益的機會。 5．管理層的要求。 3．涉及的金額。 1．上一次審計的日期和結(jié)果。三泰裝備廠潛在的被審計者共 15個，包括行政部門、分廠和相關(guān)工藝。[案例 ] 1 目 錄 [問題思考 ] 2 [實務(wù)精要 ] 3 [案例分析 ] 4 【 案例 1】 三泰公司審計室根據(jù) 2022年度的審計計劃安排對其所屬的三泰裝備廠進行了內(nèi)部審計，并確定探索對風(fēng)險管理審計的新路子。 三泰公司審計室李處長在安排年度計劃時，考慮被審計者的風(fēng)險程度，合理進行審計資源的安排。目前有 3位內(nèi)部審計師，他們每人每星期工作 40小時，一年有 3周假期。 2．上次審計
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