20xx年第2章會計(jì)法律制度復(fù)習(xí)要點(diǎn)-展示頁
2025-01-27 03:26本頁面
【正文】 3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付(即坐支)。未開設(shè)賬戶的附屬機(jī)構(gòu)包括在內(nèi)，商業(yè)企業(yè)找零備用金不包括在內(nèi)。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過l5天的日常零星開支。 二、現(xiàn)金使用的限額庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。除上述第第6項(xiàng)之外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過l000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報(bào)酬 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二節(jié)現(xiàn)金管理 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。票據(jù)的“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 (三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的．銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。(2)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”(或草寫)。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定。制定的單項(xiàng)支付結(jié)算辦法報(bào)總行批準(zhǔn)。支付結(jié)算是要式行為 支付結(jié)算取決于委托人的意志 支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。 (二)支付結(jié)算的法律特征 支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念（以非現(xiàn)金的方式結(jié)算）按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。票據(jù)結(jié)算方式，支票、本票和匯票等，具體有支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票；非票據(jù)結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡等。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算方式既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算?！般y行（即開戶銀行）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 二、支付結(jié)算的基本原則 (一)恪守信用，履約付款原則 (二)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則 (三)銀行不墊款原則 三、辦理支付結(jié)算的具體要求 (一)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 （二)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整” (或“正”)字。 3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。 4．阿拉伯小寫金額數(shù)字中有…0’時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫 (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 (3)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 (四)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。根據(jù)《票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，
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