20xx年第2章會計法律制度復(fù)習(xí)要點-wenkub
2023-02-02 03:26:02 本頁面
【正文】 章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 (3)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。 （二)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行?！般y行（即開戶銀行）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念（以非現(xiàn)金的方式結(jié)算）按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。支付結(jié)算是要式行為 支付結(jié)算取決于委托人的意志 支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”(或草寫)。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 (三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。票據(jù)的“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7．結(jié)算起點以下的零星支出； 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、現(xiàn)金使用的限額庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。未開設(shè)賬戶的附屬機(jī)構(gòu)包括在內(nèi)，商業(yè)企業(yè)找零備用金不包括在內(nèi)。 3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。3．其是活期存款賬戶。 (二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶 根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)，預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (一)銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。 2．開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題 (1)存款人的預(yù)留簽章。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外： ①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； ②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。 (二)銀行結(jié)算賬戶的變更 1．銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 (1)存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。 五、基本存款賬戶 (一)基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（三）是備案類賬戶 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 3．基本建設(shè)資金、更新改造資金．政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。 九、個人銀行結(jié)
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