工會會計制度講座ppt課件-展示頁
2025-01-20 12:13本頁面
【正文】 81237 2 朝陽區(qū)基層工會核算分類 基層工會 直屬工會 上報年終報表 非直屬工會 不上報年終報表 獨立核算 年終報表 (外網(wǎng) 、 密碼 ) 非獨立核算 年終報表 (外網(wǎng) 、 密碼 )根據(jù)其他應(yīng)付款 工會經(jīng)費 各三級收支明細(xì)分析填列 獨立核算 根據(jù)核算要求填列報表存檔，暫不上報年終報表 非獨立核算 不填列單獨工會核算報表 ， 在單位會計報表中反映 0109 202208181237 3 主要內(nèi)容 ? 新工會會計制度改革背景 ? 新工會會計制度講解 ? 基層工會經(jīng)費收支管理 ? 2022年 2022年預(yù)決算 0109 202208181237 4 一、新工會會計制度改革背景 ? 工會會計制度修訂過程 ? 原工會會計制度是 1998年 9月 9日全國總工會頒發(fā)的，自 1999年 1月 1日起執(zhí)行。 ? 2022年財政部、全總財務(wù)部共同研究確定將工會會計制度列入國家會計制度體系。 ? 2022年 5月 31日，財政部正式發(fā)布新 《 工會會計制度 》《 工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的規(guī)定 》 ，2022年起實施。 ? 新準(zhǔn)則實現(xiàn)了與國際財務(wù)報告的趨同 。沒有執(zhí)行的省市已制定時間表。部分國家已經(jīng)承認(rèn)我國市場經(jīng)濟(jì)地位。 ? 其他會計標(biāo)準(zhǔn)改革正在全面推進(jìn)。 0109 202208181237 7 工會業(yè)務(wù)發(fā)展需要 ? 工會經(jīng)費撥繳方式和業(yè)務(wù)活動內(nèi)容擴(kuò)展引起新特點新變化： ? “一改三策”納入核算范圍； ? （改革工會經(jīng)費收繳體制，稅務(wù)代收工會經(jīng)費，財政統(tǒng)一劃撥預(yù)算管理單位工會經(jīng)費，未建會單位收取建會籌備金） ? 工會經(jīng)費 5項來源和支出全部納入預(yù)算管理；特別是政府補助納入預(yù)算管理 0109 202208181237 8 預(yù)算管理制度改革的需要 ? 部門預(yù)算；政府收支分類；國庫集中收付制度； 規(guī)范工資和津貼補貼。零余額賬戶用款額度、財政返還額度等 0109 202208181237 9 會計人員管理的需要 ? 財政作為會計主管部門，由于制度與人員分離，管理關(guān)系不順。工會的財會人員沒有納入統(tǒng)一的管理體系（繼續(xù)教育、評優(yōu)表彰）。 ? 特殊性： 依據(jù) 《 工會法 》 是特例 0109 202208181237 12 第一章總則 ——適用范圍 ? 第二條：工會會計制度適用于各級工會組織。 ? 工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。 ? 第十五條 會計賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 ? 使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。主要是對往來款項、固定資產(chǎn)清查與盤點。 （ 3）按新制度有關(guān)銜接規(guī)定調(diào)整賬目。 （ 3）根據(jù)原科目編制新科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 12月 31日科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表如下： 0109 202208181237 18 第二部分 新工會會計制度講解 xx工會新舊科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 1月 1日 原會計科目 借 /貸 09年期末余額 新會計科目 借 /貸 2022年初余額 現(xiàn)金 借 2500 庫存現(xiàn)金 借 2500 銀行存款 借 86000 銀行存款 借 86000 暫付款 借 2200 其他應(yīng)收款 借 2200 庫存材料 借 5000 庫存物品 借 5000 有價證券 借 100000 投資 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 暫存款 貸 12022 其他應(yīng)付款 貸 12022 代管經(jīng)費 貸 6700 代管經(jīng)費 貸 6700 固定基金 貸 100000 固定基金 貸 100000 投資基金 貸 100000 經(jīng)費結(jié)余 貸 177000 結(jié)余 貸 77000 工會主席： 制表： 注：我單位依據(jù) 2022年末資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)財政部 《 工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 》 中規(guī)定的事項對 2022年末各科目做如上調(diào)整。 ? 借：銀行存款 2022 ? 貸：上級補助收入 專項補助 2022 ? 注：按照上級補助收入科目的核算規(guī)定分為回?fù)苎a助（街鄉(xiāng)、新建企業(yè)）專項補助（獎勵性質(zhì)撥款）幫扶補助（困難職工幫扶）送溫暖補助（兩節(jié)）救災(zāi)補助（地震等自然災(zāi)害）其他補助（除以上明細(xì)科目以外其他補助）基層工會凡是收到區(qū)總工會撥款，都計入該科目。將其內(nèi)容并入新科目的 “ 資本性支出 ” ，新科目比舊科目范圍要大些 補助下級支出 補助下級支出 事業(yè)支出 事業(yè)支出 其他支出 其他支出 上解經(jīng)費支出 原科目被取消，改為收到經(jīng)費時直接分成 0109 202208181237 25 支出 —科目分類 職工活動支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 (職能支出 ) 行政支出 (機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn) ) 資本性支出 其他支出 補助下級支出 事業(yè)支出 用于職工 的支出 用于本級 的支出 用于補助下級 的支出 按經(jīng)濟(jì)分類 （反映支出方向） 支出分類講解 按功能分類 （反映做了什么） 0109 202208181237 26 第二部分 新工會會計制度講解 ? 工會干部李四出差會來報銷差旅費 1000元，原出差借款 1200元 ? 借：行政支出 商品和服務(wù)支出 1000 ? 借：現(xiàn)金 200 ? 貸：其他應(yīng)收款 李四 1200 ? 工會購買債券 50000元 ? 借：投資 50000 ? 貸：銀行存款 5
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