財(cái)務(wù)分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(2)-展示頁(yè)
2025-01-15 22:16本頁(yè)面
【正文】 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 金額 行次 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 金額 行次 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 企業(yè)財(cái)務(wù)分析原理 目標(biāo)與財(cái)務(wù)分析 中國(guó)企業(yè)的目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)價(jià)值最大化 企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法 企業(yè)償債能力分析 企業(yè)盈利能力分析 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系 （一）企業(yè)償債能力分析 短期償債能力分析 流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量比率流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金比率流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率?????（一）企業(yè)償債能力分析 長(zhǎng)期償債能力 所有者權(quán)益資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益比率資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率??? 中國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀 ? 國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀 資產(chǎn)負(fù)債率從 1994年的 69%，上升到1997年的 71%，有上升到 1999年的 75%。 1999年資產(chǎn)負(fù)債率最低的公司 公司名稱 資產(chǎn)負(fù)債率 每股收益 凈資產(chǎn)收益率 汕電力 % % 東方賓館 % % 龍發(fā)股份 % % 浙江東日 % % 燕京啤酒 % % 紅橋機(jī)場(chǎng) % % （一）企業(yè)償債能力分析 企業(yè)負(fù)擔(dān)固定財(cái)務(wù)支出的能力 稅率優(yōu)先股股利租金利息費(fèi)用稅后利潤(rùn)所得稅租金利息費(fèi)用保障倍數(shù)固定費(fèi)用稅率優(yōu)先股股利租金利息費(fèi)用利潤(rùn)稅前及支付固定費(fèi)用前保障倍數(shù)固定費(fèi)用利息費(fèi)用息稅前利潤(rùn)倍數(shù)利息保障????????????11（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 主要指標(biāo) 資產(chǎn)總額銷售收入次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均存貨銷售成本次存貨周轉(zhuǎn)率賒銷凈額天應(yīng)收賬款平均占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款平均占用額賒銷凈額周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款?????)()(365（三）企業(yè)盈利能力分析 每股收益每股市價(jià)市盈率普通股股數(shù)稅后凈利盈余每股收益資產(chǎn)總額稅后凈利總資產(chǎn)報(bào)酬率所有者權(quán)益稅后凈利報(bào)酬率所有者權(quán)益銷售收入銷售成本銷售收入銷售毛利率銷售收入稅后凈利銷售凈利率??????)(（四）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)比率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) /全部利潤(rùn) 研究開發(fā)費(fèi)用比率 =研究開發(fā)費(fèi)用 /銷售收入 員工培訓(xùn)費(fèi)用比率 =員工培訓(xùn)費(fèi)用 /銷售收入 廣告費(fèi)用比率 =廣告費(fèi)用 /銷售收入 市場(chǎng)占有率 =本企業(yè)某種商品銷售收入 /該種商品市場(chǎng)總量 大學(xué)畢業(yè)人數(shù) =大學(xué)以上畢業(yè)人數(shù) /企業(yè)全部職
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