財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新——組織、控制、報(bào)告-展示頁
2025-01-15 12:41本頁面
【正文】 批 ,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款 ,出納付款后登記日記帳 ,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔 . 53 部門 作業(yè) 經(jīng)辦 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 54 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 業(yè)務(wù)部門 會(huì)計(jì)部門 出納部門 制單 審核 付款 記帳 55 原始憑證 報(bào)銷單 日記帳 費(fèi)用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會(huì)計(jì)部門 財(cái)務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 56 工資業(yè)務(wù)控制 ? 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 工資業(yè)務(wù)流程再造 57 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 – 工資業(yè)務(wù)循環(huán) – 工資業(yè)務(wù)常見弊端 – 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 58 工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖 聘用考核 會(huì)計(jì)記錄 工資分發(fā) 工資結(jié)算 考 勤 其它福利 59 工薪業(yè)務(wù)常見弊端 ? 虛列工資開支 ? 虛提福利費(fèi) ? 擅自改變工資、福利費(fèi)用途 60 工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離 2．考勤記錄控制 3． 工資核算控制 4． 工資發(fā)放控制 61 工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 工資形成和標(biāo)準(zhǔn) ? 考核方式和記錄 62 工資業(yè)務(wù)流程 員工考勤流程 工資核算發(fā)放流程 養(yǎng)老金交納流程 63 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造 64 ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán) ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端 ? 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn) 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 65 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 資本預(yù)算 折 舊 維 修 驗(yàn) 收 購(gòu)建作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 清 理 計(jì) 價(jià) 66 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端 ? 購(gòu)建活動(dòng)違反程序，黑箱操作 ? 資本性支出擠占生產(chǎn)成本 ? 固定資產(chǎn)盤盈不入帳 ? 固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢 ? 固定資產(chǎn)與低值易耗品核算混淆 ? 固定資產(chǎn)殘值收入不入帳 ? 虛增（減）折舊，維修費(fèi)用支出失控 67 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離 2． 資本支出預(yù)算控制 3． 固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制 4． 固定資產(chǎn)入帳控制 5．固定資產(chǎn) 維修控制 6．固定資產(chǎn) 折舊控制 7．固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)控制 8．固定資產(chǎn) 報(bào)廢清理控制 68 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 固定資產(chǎn)構(gòu)成條件 ? 固定資產(chǎn)分類 ? 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) ? 固定資產(chǎn)的折舊方法 ? 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 69 – 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)流程 – 固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收、付款流程 – 固定資產(chǎn)交付使用流程 – 固定報(bào)廢清理流程 – 固定資產(chǎn)大修理流程 – 固定資產(chǎn)自制驗(yàn)收流程 – 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 70 存貨業(yè)務(wù) ? 存貨 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 存貨 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 存貨 業(yè)務(wù)流程再造 71 存貨 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 存貨業(yè)務(wù)循環(huán) ? 存貨業(yè)務(wù)常見弊端 ? 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 72 存貨業(yè)務(wù)循環(huán)圖 存貨核算 驗(yàn)收入庫 加工生產(chǎn) 存貨保管 存貨分發(fā) 73 存貨業(yè)務(wù)常見弊端 ? 保管不善 、 變質(zhì)報(bào)廢 ? 多發(fā)少發(fā) 、 帳實(shí)不符 ? 混淆領(lǐng)用支出界限 ? 委托加工余料不回收 ? 自制材料成本擠占生產(chǎn)成本 ? 材料成本差異分配不實(shí)錯(cuò)誤 74 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1. 存貨循環(huán)的職務(wù)分離 2． 存貨保管控制 3． 存貨發(fā)收控制 4． 存貨盤點(diǎn)控制 75 存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 存貨分類 ? 存貨計(jì)價(jià) ? 存貨盤點(diǎn) ? 存貨儲(chǔ)備定額 76 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 ? 采購(gòu) 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 采購(gòu) 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 采購(gòu) 業(yè)務(wù)流程再造 77 采購(gòu) 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán) ? 采購(gòu)業(yè)務(wù)常見弊端 ? 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 78 采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 付款處理 驗(yàn) 收 采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 應(yīng)付帳款的處理 79 采購(gòu)業(yè)務(wù)常見弊端 盲目采購(gòu)、積壓變質(zhì) 收受回扣、中飽私囊 虛報(bào)損耗、中途轉(zhuǎn)移 混淆采購(gòu)成本 驗(yàn)收不嚴(yán)、以少報(bào)多
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