財務制度創(chuàng)新——組織、控制、報告-閱讀頁
2025-01-21 12:41本頁面
【正文】 未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜 ? 已回收的籌資憑證不及時注銷，造成被多次使用的風險 ? 籌資記錄不真實反映 108 籌資循環(huán)的職務分離 籌資授權審批控制 籌資收入控制 籌資擔?？刂? 償還款項控制 籌資業(yè)務內部控制要點 109 籌資業(yè)務基礎工作 – 財務預算制度 – 現(xiàn)金管理及調度 – 籌資方式選擇 110 籌資業(yè)務流程 – 股本發(fā)行流程 – 債券發(fā)行流程 – 借款流程 – 發(fā)放股利流程 – 償還債券流程 – 償還借款流程 111 全面預算控制 ? 預算體系建立（項目、標準、程序） ? 預算編制與審定 ? 預算指標分解與責任落實 ? 預算執(zhí)行授權 ? 預算實施監(jiān)控 ? 預算執(zhí)行分析與調整 ? 預算業(yè)績考核 112 企業(yè)目標 資本預算 投資預算 利潤目標 成本預算 直接成本預算 經(jīng)營預算 銷售預算 間接成本預算 購置預算 采購預算 現(xiàn)金預算 利潤預算 資產負債預算 113 財務報告 114 會計帳務處理程序 ? 以日記帳為基礎的帳務處理程序 – 普通日記帳帳務處理程序 – 特種日記帳帳務處理程序 – 專欄日記帳帳務處理程序 – 憑單日記帳帳務處理程序 115 ? 以記帳憑證為基礎的帳務處理程序 – 記帳憑證帳務處理程序 – 匯總記帳憑證帳務處理程序 – 科目匯總表帳務處理程序 116 會計帳戶 ? 會計帳戶設計方法 – 基本方法 – 輔助方法 – 會計帳戶使用說明書編寫 117 ? 會計帳戶的編號 – 數(shù)字編號法 ? 數(shù)字順序編號法 ? 數(shù)字組編號法 ? 數(shù)字定位編號法 – 文字編號法 – 混合編號法 118 會計記帳憑證（日記帳） ? 會計記帳憑證 – 統(tǒng)一記帳憑證 – 特種記帳憑證 – 單項記帳憑證 – 匯總記帳憑證 – 科目匯總表 – 聯(lián)合憑證 – 多聯(lián)式記帳憑證 119 ? 日記帳 – 普通日記帳 – 特種日記帳 – 專欄日記帳 – 憑單日記帳 120 會計帳冊 ? 會計總分類帳 – 三欄式總分類帳 – 多欄式總分類帳 – 對應帳戶式總分類帳 – 日記總帳式分類帳 – 棋盤式總分類帳 – 以表代帳式總分類帳 121 ? 明細分類帳 – 三欄式 – 數(shù)量金額式 – 多欄式 – 專用式 – 橫線登記式 – 復幣式 122 會計報表 ? 會計報表種類和格式 – 資產負債表 – 損益表 – 利潤分配表 – 現(xiàn)金流量表 – 其他報表 ? 合并報表 ? 分報表 ? 附表 ? 附注 123 會計結帳工作 ? 會計結帳期間的確定 ? 經(jīng)營帳戶結帳方法 ? 會計結帳程序 – 編制結帳工序關系明細表 – 編制網(wǎng)絡圖、尋找關鏈路線 – 編制結帳日程表 124 內部報告 ? 編制內部報告要求 ? 內部報告頻率和詳簡 ? 內部報告體系 125 編制內部報告要求 ? 反映經(jīng)管責任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 126 高 層 中層 低層 內部報告時間和內容 （金字塔原則） 報告間隔長、內容從簡 報告間隔短、內容從詳 介乎于上下兩者之間 127 內部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務分析報告 128 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會計制度設計 》 上海財經(jīng)大學出版社 1996年版 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度 》 中國審計出版社 1996年版 朱榮恩 《 建立和完善內部控制的思考 》 《 會計研究 》 2021年第一期 朱榮恩 《 內部控制評價 》 中國時代經(jīng)濟出版社 2021年版 參考資料
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