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財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表分析-展示頁

2024-10-27 20:37本頁面
  

【正文】 第 23頁: 從理財(cái)?shù)慕嵌染幹破髽I(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 + 流向股東的現(xiàn)金流量 1. 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營性現(xiàn)金流量 資本性支出的增加額 凈營運(yùn)資本的增加額 (1) 經(jīng)營性現(xiàn)金流量 =息稅前利潤 + 折舊及攤銷 所得稅 (2) 資本支出增加額 =長期資產(chǎn)增加額 長期資產(chǎn)減少額 =(期末固定資產(chǎn)凈值 +當(dāng)年折舊 期初固定資產(chǎn)凈值)+其他長期資產(chǎn)增加額 (3) 凈營運(yùn)資本 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 (不含短期借款 ) 凈營運(yùn)資本增加額 =期末凈營運(yùn)資本 期初凈營運(yùn)資本 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance =利息支出 +借款本金償還 新增負(fù)債 = 利息 (期末負(fù)債 期初負(fù)債 ) =股利支出 +股票回購 發(fā)行新股 以東方公司為例,財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量如下: 經(jīng)營性現(xiàn)金流量 =347 + 85 + 112 104= 440 資本性支出 =( 740 + 112 747) + 65 6= 164 凈營運(yùn)資本增加 =( 2241375) ( 2196428) = 98 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 =440 – 164 98= 178 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 =85 + 0 – 5 92= 12 流向股東的現(xiàn)金流量 =190 + 0 0= 190 即: 178 = 12 + 190 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 利用資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制現(xiàn)金流量表 第一步,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表所有項(xiàng)目的期末與期初差額(變動值); 第二步,根據(jù)變動值區(qū)分資金來源與資金運(yùn)用,得到資金來源與運(yùn)用表。 投資活動的現(xiàn)金流量 。 可以放映企業(yè)的資金來源與運(yùn)用情況; 便于報(bào)表使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和財(cái)務(wù)彈性; 有助于報(bào)表使用者對企業(yè)的現(xiàn)金支付能力和償債能力以及企業(yè)對外部資金的需求情況作出較為可靠的判斷; 可以用來預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量 。 理解損益表要注意: 權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì); 折舊與攤銷; 時(shí)間與成本; 遞延稅款 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 東方公司 損益表 年 項(xiàng) 目 上年實(shí)際 本年累計(jì) 一 .產(chǎn)品銷售收入 3721 3993 減:產(chǎn)品銷售成本 2614 2792 其中:折舊 114 112 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 (營業(yè)費(fèi)用 ) 436 480 產(chǎn)品銷售稅金及附加 138 140 二 .產(chǎn)品銷售利潤 533 581 加:其他業(yè)務(wù)利潤 84 68 減:管理費(fèi)用 190 220 財(cái)務(wù)費(fèi)用 70 85 三 .銷售 (營業(yè) )利潤 357 344 加:投資凈收益 0 8 營業(yè)外收入 50 60 減:營業(yè)外支出 40 65 四 .利潤總額 367 347 減:所得稅 110 104 五 .稅后凈利潤 257 243 股利 101 190 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 損益表的附表 ? 利潤分配表 凈利潤 +年初未分配利潤 =可供分配利潤 提取公積金 提取公益金 應(yīng)付利潤 =未分配利潤 ? 主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 ? 商品產(chǎn)品成本表 ? 主要產(chǎn)品單位成本表 ? 各種費(fèi)用明細(xì)表 制造費(fèi)用明細(xì)表,管理費(fèi)用明細(xì)表,銷售費(fèi)用明細(xì)表 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流 入與流出情況的會計(jì)報(bào)表。 ? 了解、分析、評價(jià)與預(yù)測企業(yè)的獲利能力和償債能力。 收入 成本費(fèi)用 =利潤。 通過前后期資產(chǎn)負(fù)債表的比較 , 可以了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的變化情況和未來財(cái)務(wù)狀況的變動趨勢 。 通過 “ 負(fù)債 ” 可以了解企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu) , 分析企業(yè)的償債能力 。 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)會計(jì)報(bào)表。 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Finance 二、基本財(cái)務(wù)報(bào)表 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。Finance Finance 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?管理資源吧( ),提供海量管理資料免費(fèi)下載! Financ
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