企業(yè)信用分析與信用評(píng)級(jí)-展示頁(yè)
2024-10-24 14:28本頁(yè)面
【正文】 40200 ) ? 付現(xiàn)成本 =90000+20210+19800 =129800 ? 現(xiàn)金凈流量 =20210019800 =70200 現(xiàn)金凈流量 =利潤(rùn) +折舊 =40200+30000 =70200 ) 例如：相城公司某年損益情況如下 （ 單位：萬(wàn)元 ） ： 銷售收入 202100 減：制造成本 （ 不含折舊 ） 130000 折舊費(fèi)用 30000 銷售和管理費(fèi)用 50000 稅前利潤(rùn) 10000 ) ? 付現(xiàn)成本 =130000+50000 =180000 ? 現(xiàn)金凈流量 =202100180000 =20210 現(xiàn)金凈流量 =利潤(rùn) +折舊 = 10000+30000 =20210 ) 二、現(xiàn)金流量恒等式和現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu) 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金 +非現(xiàn)金資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金 =負(fù)債 +所有者權(quán)益 非現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金 =負(fù)債 +實(shí)收資本 +資本公積 +盈余公積 +未分配利潤(rùn) 非現(xiàn)金資產(chǎn) Δ現(xiàn)金 =Δ負(fù)債 +Δ實(shí)收資本 +Δ資本公積 +Δ盈余公積 +Δ未分配利潤(rùn) Δ非現(xiàn)金資產(chǎn) Δ未分配利潤(rùn) =凈利潤(rùn) 本期未分配利潤(rùn) ) 現(xiàn)金流量表 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 （收入明細(xì)項(xiàng)目） 現(xiàn)金流出 （支出明細(xì)項(xiàng)目） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 （收入明細(xì)項(xiàng)目） 現(xiàn)金流出 （支出明細(xì)項(xiàng)目） 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 （收入明細(xì)項(xiàng)目） 現(xiàn)金流出 （支出明細(xì)項(xiàng)目） 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ) 三、現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容 分析企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的總體狀況 （獲取現(xiàn)金的渠道和數(shù)額） 分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的質(zhì)量 分析企業(yè)的償債能力與對(duì)外籌資能力 分析企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況及企業(yè)未來(lái)的發(fā) 展趨勢(shì) 分析企業(yè)所有的重大投資和籌資活動(dòng)的 狀況 ) 四、現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè) （一）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的目的 （二）影響借款人未來(lái)現(xiàn)金流量的因素 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理 外部因素 （三）現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)方法 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，得出影響借款人前期現(xiàn) 金流量的因素 （ 1）定量分析 （ 2）定性分析 ) 分析影響借款人前期現(xiàn)金流量的因素， 確定影響借款人未來(lái)現(xiàn)金流量的因素 確定各因素對(duì)借款人未來(lái)現(xiàn)金流量的作 用的大小 根據(jù)現(xiàn)金流量模型，得出未來(lái)現(xiàn)金流量 ) ? 【 案例 】 某商業(yè)銀行對(duì) A公司經(jīng)過(guò)調(diào)查獲取如下信息： ? 該公司 2021年銷售將增長(zhǎng) 15%
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