【正文】 論文編號(hào) 準(zhǔn)考證號(hào) 指導(dǎo)老師 加 陶老師 441059567，更多指導(dǎo) 2021 年度 上 (上 /下 ) 摘 要 通過(guò)對(duì)盈余管理的研究意義和國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上，闡述了對(duì)盈余管理的理解，即認(rèn)為盈余管理是指管理當(dāng)局在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的允許范圍內(nèi)，有目的有計(jì)劃的運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更或安排交易和事項(xiàng)等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)其期望盈余，并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告影響會(huì)計(jì)信息使用者的決策，從而實(shí)現(xiàn)自身利益 (效用 )最大化的一種欺 詐行為。并從現(xiàn)代企業(yè)理論和信息經(jīng)濟(jì)學(xué)方面分析了盈余管理的理論淵源。再次，從內(nèi)在動(dòng)機(jī)和外在誘因兩個(gè)方面分析了我國(guó)上市公司進(jìn)行盈余管理的原因，認(rèn)為內(nèi)在動(dòng)機(jī)是盈余管理的內(nèi)在動(dòng)力，外在誘因是盈余管理實(shí)現(xiàn)的條件。 關(guān)鍵詞： 上市公司；盈余管理；審計(jì)監(jiān)督 目 錄 摘 要 ................................................................................................................................ I 1 緒 論 ............................................................................................................................ 1 研究背景 .............................................................................................................. 1 研究目的和意義 .................................................................................................. 1 研究目的 ................................................................................................... 1 研究意義 ................................................................................................... 2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 .................................................................................................. 2 國(guó)外研究現(xiàn)狀 ........................................................................................... 2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 ........................................................................................... 3 研究?jī)?nèi)容與方法 .................................................................................................. 4 研究?jī)?nèi)容 ................................................................................................... 4 研究方法 ................................................................................................... 4 2 盈余管理相關(guān)理論概述 ................................................................................................ 5 盈余管理的含義和主體 ...................................................................................... 5 盈余管理的含義 ....................................................................................... 5 盈余管理的主體 ....................................................................................... 6 盈余管理的基本類型 .......................................................................................... 6 利潤(rùn)最大化 ............................................................................................... 6 利潤(rùn)最小化 ............................................................................................... 6 平滑利潤(rùn) ................................................................................................... 6 3 上市公司盈余管理行為的動(dòng)機(jī)分析 ............................................................................ 8 股票上市發(fā)行動(dòng)機(jī) .............................................................................................. 8 獲得配股資格動(dòng)機(jī) .............................................................................................. 8 避免退市動(dòng)機(jī) ...................................................................................................... 9 改善證券市場(chǎng)形象動(dòng)機(jī) .................................................................................... 10 其他動(dòng)機(jī) ............................................................................................................ 10 高層經(jīng)理人員的變動(dòng)動(dòng)機(jī) ..................................................................... 10 銀行借款動(dòng)機(jī) ......................................................................................... 11 4 上市公司調(diào)節(jié)盈余的手段 .......................................................................................... 12 利用減值準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理 ............................................................................ 12 利用公允價(jià)值新規(guī)定進(jìn)行盈余管理 ................................................................ 12 與評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合控制公允價(jià)值計(jì)量 ..................................................... 12 公允價(jià)值在具體準(zhǔn)則中的應(yīng)用 ............................................................. 13 利用關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化進(jìn)行盈余管理 ............................................................ 13 利用無(wú)形資產(chǎn)調(diào)節(jié)利潤(rùn)進(jìn)行盈余管理 ............................................................ 13 調(diào)控?zé)o形資產(chǎn)研發(fā)支出的費(fèi)用化和資本化 ......................................... 13 調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與方法 ............................................................. 14 利用固定資產(chǎn)處理的變更進(jìn)行盈余管理 ........................................................ 14 利用借款費(fèi)用的資本化應(yīng)用進(jìn)行盈余管理 .................................................... 14 5 規(guī)范上市公司盈余管 理的對(duì)策 .................................................................................. 15 完善公司治理結(jié)構(gòu) ...............................