物業(yè)管理會計核算辦法-展示頁
2024-09-23 12:16本頁面
【正文】 款代管基金本金 企業(yè)收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項應(yīng)付款代管基金利息收入 物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費用，如租賃費承包費有償使用費等，作為維修基金的收益，計入專項應(yīng)付款代管基金的貸方 由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè) 備進行大修更新改造任務(wù)的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過物業(yè)工程科目核算，核算方法同第四章 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分攤表進行分配轉(zhuǎn)賬，借記專項應(yīng)付款代管基金，貸記銀行存款等科目 第五章 代收款項的核算 企業(yè)應(yīng)在其他應(yīng)付款科目下設(shè)置明細科目代收款項，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費有線電視初裝費等企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算 本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細并按往來單位進行核 算 第六章 現(xiàn)金流量分類 （略） 物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定 一會計科目及使用說明 第 204 號科目 預(yù)收賬款 ，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的公共衛(wèi)生清潔公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安綠化等預(yù)止的公共性服務(wù)費等 ，借記銀行存款科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記經(jīng)營收入其他業(yè)務(wù)收入科目有關(guān)單位和個人補付的款項，借記銀行存款等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作權(quán)反會計分錄 預(yù)收賬款情況不多的公司， 也可以將預(yù)收的款項直接記入應(yīng)收賬款科目的貸方，不設(shè)本科目 ，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項 第 205 號科目 代收款項 ，如代收的水電費煤氣費有結(jié)電視費電話費等 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算 ，借記銀行存款等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記銀行存款等科目收取代辦手續(xù)費 等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記經(jīng)營收入科目 ，反映企業(yè)尚未支付的代收款項 第 209 號科目 其他應(yīng)付款 ，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)安全等方面費用的保證金等 ，借記銀行存款等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記銀行存款等科目 ，反 映企業(yè)尚未收付的其他應(yīng)付款 第 281 號科目 代管基金 ，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目 企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負擔的有關(guān)費用，如租賃費承包費有償使用費等，應(yīng)按受益對象，借記經(jīng)營成本管理費用其他業(yè)務(wù)支出科目，貸記本科目代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進行處理：由本企業(yè)承接房屋共用 部位共用設(shè)施設(shè)備大修更新改造任務(wù)的，實際發(fā)生的工程支出，借記物業(yè)工程科目，貸記銀行存款庫存材料等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記經(jīng)營收入 物業(yè)大修收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記經(jīng)營成本科目，貸記物業(yè)工程科目由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，借記本科目，貸記銀行存款等科目 ，反映代管基金的結(jié)余 第 411 號科目 物業(yè)工 程 修發(fā)生的支出，也在本科目核算 ，借記本科目，貸記銀行存款庫存材料等科目工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬，借記代管基金科目，貸記經(jīng)營收入物業(yè)大修收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記經(jīng)營成本科目，貸記本科目企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的管理用房商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本 科目，貸記銀行存款庫存材料等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記遞延資產(chǎn)科目，貸記本科目 ，反映在建工程的實際成本 ，增設(shè)相應(yīng)的科目 第 501 號科目 經(jīng)營收入 （主營業(yè)務(wù)）活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供維修管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的公共性服務(wù)費收入公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主 委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場游泳池各類球場等共用設(shè)施收入物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的委托，對房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入 ，應(yīng)按下列原則確認：企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)物業(yè)大修收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所 規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn) ，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后進行
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