物業(yè)管理會(huì)計(jì)核算辦法-展示頁(yè)
2024-09-23 12:16本頁(yè)面
【正文】 款代管基金本金 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金利息收入 物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)承包費(fèi)有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金的貸方 由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè) 備進(jìn)行大修更新改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過(guò)物業(yè)工程科目核算，核算方法同第四章 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金，貸記銀行存款等科目 第五章 代收款項(xiàng)的核算 企業(yè)應(yīng)在其他應(yīng)付款科目下設(shè)置明細(xì)科目代收款項(xiàng)，用于核算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)有線電視初裝費(fèi)等企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算 本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來(lái)單位進(jìn)行核 算 第六章 現(xiàn)金流量分類 （略） 物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定 一會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明 第 204 號(hào)科目 預(yù)收賬款 ，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的公共衛(wèi)生清潔公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安綠化等預(yù)止的公共性服務(wù)費(fèi)等 ，借記銀行存款科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記經(jīng)營(yíng)收入其他業(yè)務(wù)收入科目有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記銀行存款等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作權(quán)反會(huì)計(jì)分錄 預(yù)收賬款情況不多的公司， 也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入應(yīng)收賬款科目的貸方，不設(shè)本科目 ，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng) 第 205 號(hào)科目 代收款項(xiàng) ，如代收的水電費(fèi)煤氣費(fèi)有結(jié)電視費(fèi)電話費(fèi)等 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算 ，借記銀行存款等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款等科目收取代辦手續(xù)費(fèi) 等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記經(jīng)營(yíng)收入科目 ，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng) 第 209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款 ，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)安全等方面費(fèi)用的保證金等 ，借記銀行存款等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款等科目 ，反 映企業(yè)尚未收付的其他應(yīng)付款 第 281 號(hào)科目 代管基金 ，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)承包費(fèi)有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記經(jīng)營(yíng)成本管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出科目，貸記本科目代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用 部位共用設(shè)施設(shè)備大修更新改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記物業(yè)工程科目，貸記銀行存款庫(kù)存材料等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記經(jīng)營(yíng)收入 物業(yè)大修收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記經(jīng)營(yíng)成本科目，貸記物業(yè)工程科目由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記銀行存款等科目 ，反映代管基金的結(jié)余 第 411 號(hào)科目 物業(yè)工 程 修發(fā)生的支出，也在本科目核算 ，借記本科目，貸記銀行存款庫(kù)存材料等科目工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記代管基金科目，貸記經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記經(jīng)營(yíng)成本科目，貸記本科目企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的管理用房商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本 科目，貸記銀行存款庫(kù)存材料等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記遞延資產(chǎn)科目，貸記本科目 ，反映在建工程的實(shí)際成本 ，增設(shè)相應(yīng)的科目 第 501 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)收入 （主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供維修管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主 委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)游泳池各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的委托，對(duì)房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入 ，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所 規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn) ，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行
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