【正文】 接材料”的成本項目，才計算該成本項目下的明細材料耗用成本，包括明細材料成本的數量和金額明細。 直接人工默認的標準成本項目：直接人工。 標準成本項目包括：直接材料、直接人工、變動制造費 用、固定制造費用。 核算項目 —— 成本項目的設置 成本項目的生產費用按不同用途劃分，稱為成本對象的成本項目，在此系統(tǒng)預設了三種成本項目：直接材料、直接人工、制造費用，可根據實際情況細化。 成本對象的“還原系數維護”頁，當在系統(tǒng)設置中選中 對半成品成本進行還原 ，該頁可顯示，當沒有選擇系統(tǒng)參數的還原選項時，該頁不顯示，選擇還原時系統(tǒng)計算的還原系數自動回填，系統(tǒng)不能計算的還原系數需手工錄入，在成本計算過程中需手工錄入某一成本對象的還原系數時 ，彈出該成本對象設置框的“還原系數維護”界面，錄入各成本項目的還原系數，保存時檢查還原系數之和是否為 1，否則不能保存，還原系數為非必錄項。 分類法成本對象 可選多個物料計價方法為非“分批認定法（批內移動平均法）”的自 制物料作為一個類別成本對象，對應的明細產品必為兩個以上，需錄入各明細產品的系數，需指定標準產品，標準產品的系數為 1，標準產品只能選一個；錄入明細物料時可以一次選中多個物料同時返回，在各明細產品中用戶可以指定哪些產品是副產品，是否是標準產品和是否是副產品都不選擇時表示該明細產品在分類法成本對象中屬于聯產品；被指定為副產品的產品只能采用錄入固定標準單位成本并以此作為單位完工產品成本的方式參與成本計算；被指定為副產品的產品不能同時被指定為主產品，且該副產品可以被主產品循環(huán)領用，系統(tǒng)在判斷是否存在嵌套領料和分析計算 步驟時將不再考慮該副產品的耗用情況。 品種法、分步法成本對象 默認為取屬性為 自制 或 配置類 并且計價方法為非分批 計價法的物料（作為預設），為保持品種法、分步法的成本對象與自制物料一致，不允許直接在成本對象資料中增加品種法、分步法的成本對象，自制或配置類物料自動增加的成本對象不允許修改、刪除，只能通過對自制或配置類物料的修改、刪除的操作實現成本對象的修改、刪除。 會計科目 主要提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)憑證模板設置的固定科目來源。在材料費用分配時，該材料的成本項目優(yōu)先取物料上定義的成本項目。在此只講述與作業(yè)成本管 理系統(tǒng)有關的幾個重要的基礎資料的設置，其它基礎資料維護的詳細介紹請參見 K/3 基礎資料系統(tǒng)手冊。 基礎資料是金蝶 K/3 系統(tǒng)進行管理所必須的各項基礎數據的總稱，在系統(tǒng)中具體包括科目、幣別、憑證字、計量單位、結算方式、倉位、核算項目管理、客戶、部門、職員、物料、倉庫、供應商、成本對象、成本對象組、勞務、成本項目、要素費用、費用、成本中心、分支機構、工作中心、現金流量項目、輔助資料管理等。 分類法應用注意事項 對于作業(yè)成本中分類法的應用請關注以下幾點： 在基礎資料成本對象中設置分類法成本對象，定義主、聯、副產品的關系以及系數，詳見 第 3章基礎資料維護中的分類法成本對象 ； 主產品 BOM 中選擇聯產品和副產品，并且子項類型對應選擇聯產品、副產品； 如果出現主產品 BOM 中已經定義聯副產品但未相應增加分類法成本對象的情況，成本計算合法性檢查將中斷，無法繼續(xù)進行成本計算，為解決該問題用戶可到基礎資料中增加該分類法成本對象，或者將產品入庫單中的聯副產品修改為其他入庫單。 本系統(tǒng)重要注意事項 〖在產品盤點產量錄入〗在本系統(tǒng)的重要性 〖固定金額錄入〗、〖固定比例錄入〗中的生產任 務單的來源是〖在產品盤點產量錄入〗，使用該功能前需要先進入〖在產品盤點產量錄入〗并保存盤點表。 與存貨核算系統(tǒng)的接口 在作業(yè)成本管理系統(tǒng)中可直接調用存貨核算的材料出庫核算、產品出庫核算、自制入庫核算。 與生產任 務管理系統(tǒng)的接口 提供投入產量、廢品產量、任務單匯報信息。 本系統(tǒng)在 K/3ERP 中的位置 詳細內容見圖 11: 圖 11 與其它系統(tǒng)的接口 詳細內容 見圖 12: 圖 12 與生產數據管理系統(tǒng)的接口 生產數據管理系統(tǒng)提供與 BOM、工藝路線等相關數據和信息。 按要素費用為主線進行費用分配 ? 對材料要素費用在本期所有符合條件的生產任務單之間進行數量、金額分配； ? 對人工、折舊及其它要素費用在本期所有符合條件的生產任務單之間進行金額分配； 提供向導式成本分步計算，連續(xù)實現成本計算和出入庫核算的功能 ? 由系統(tǒng)根據 出入庫情況自動判斷成本計算步驟； ? 對生產任務單匯集的投入總成本在完工產品與期末在產品間分配； ? 計算產品所耗用的明細材料的成本； ? 對分類法成本對象按產量系數分配到明細產品； ? 對成本對象耗用的自制物料進行成本還原。 數據錄入分費用錄入、產量錄入，數據源與其它系統(tǒng)集成共享 ? 初始數據可以引入 。 本系統(tǒng)具有以下特點： ? 在基礎資料中提供成本對象、成本項目、要素費用等重要資料的定義； ? 在成本資料中提供公式定義分配標準； ? 數據錄入分費用錄入和產量錄入，數據源與其它系統(tǒng)集成共享； ? 以要素費用為主線進行費用分配； ? 提供向導式成本分步計算，連續(xù)實現成本計算和出入庫核算的功能； ? 提供多憑證模板，支持多科目來源和多金額來源； 基礎資料中有關成本對象、成本項目、 要素費用等的處理 ? 在定義物料信息時可定義默認成本項目，做為該物料耗用劃分至成本對象的默認成本項目，在定義部門信息時需定義部門的“部門屬性”，即車間、非車間； ? 成本對象、成本項目、要素費用等成本核算項目； ? 成本對象可體現成本計算的方法。 系統(tǒng)概述 關于本系統(tǒng) 本章是對作業(yè)成本管理系統(tǒng)內容的總述。作業(yè)成本管理系統(tǒng)突破傳統(tǒng)的成本對象概念，以銷售訂單和生產任務單直接作為實質上的成本對象，徹底打破部門成本核算模式，完全避免無謂的半成品編碼，引入成本中心的概念，全方位集成財務、物流、車間管理等業(yè)務系統(tǒng)，全過 程跟蹤生產作業(yè)與過程，成本管理真正細化到車間每一工序每一作業(yè)，實現了真正意義上的“按單成本”管理體系和作業(yè)成本管理體系。 在成本資料中可通過公式定義分配標準 ? 可通過四則運算定義復合分配標準； ? 提供三類預設分配標準。 ? 材料費用查詢直接調用倉存管理系統(tǒng)的生產領料單數據； ? 折舊費 用、人工費用錄入可引入總賬數據，新增的其它要素費用可引入總賬的費用憑證數據； ? 投入產量查詢直接調用生產任務管理系統(tǒng)的生產任務單； ? 廢品產品錄入可引入生產任務單匯報和車間工序匯報數據； ? 完工產量查詢直接調用倉存系統(tǒng)的產品入庫單。 提供多憑證模板，提供多種科目來源、多種金額來源 ? 一種業(yè)務單據可設置多種憑證模板，并提供了標準憑證模板； ? 提供了多科目來源，包括：費用單據上物料的存貨科目、生產領料單上的對方科目、部門的核算科目、成本中心的核算科目、固定科目等； ? 系統(tǒng)會根據憑證模板中科目下掛的 核算項目與單據上字段的對應關系，自動將單據上的相應信息攜帶到憑證中； ? 提供多種金額取數來源，包括各費用錄入表數據、費用分配表數據、成本計算單等。 與倉存管理系統(tǒng)的接口 倉存管理系統(tǒng)的生產領料單提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)的材料費用數據來源，倉存管理系統(tǒng)的產品入庫單提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)的完工產量數據來源。 與車間作業(yè)管理系統(tǒng)的接口 提供工時耗用和工序匯報信息。 與總賬系統(tǒng)的接口 總賬系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用憑證提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)折舊費用、人工費用、其它費用的數據來源，作業(yè)成本管理系統(tǒng)中的業(yè)務數據生成的憑證自動傳入總賬系統(tǒng)。 〖費用分配〗、〖成本計算〗的數量依據也是在產品盤點表，使用這些功能之前都需要進入〖在產品盤點產量錄入〗并保存盤點表。 業(yè)務模式及應用 整體應用流程 作業(yè)成本管理系統(tǒng)的整體應用流程圖 21： 圖 21 實際成本應用流程 實際成本應用流程圖 22： 圖 22 系統(tǒng) 初始化及設置 基礎資料維護 在金蝶 K/3 系統(tǒng)主控臺中，選擇〖系統(tǒng)設置〗 ?〖基礎資料〗 ?〖公共資料〗。在金蝶 K/3 系統(tǒng)中，基礎資料存在于每一個子系統(tǒng)，用戶可以在每一個子系統(tǒng)方便的進行基礎資料的維護。 物料信息設置、部門設置、會計科目設置 核算項目 —— 成本對象的設置 核算項目 —— 成本項目的設置 核算項目 —— 要素費用的設置 核算項目 —— 成本中心的設置 核算項目 —— 工作中心的設置 物料信息設置、部門設置、會計科目設置 物料 可在物料屬性的 物流資料 中“設置成本項目”行，用 F7 可選成本項目，物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料費用分配結果表。 部門 可在部門屬性中設置“部門屬性”行，用 F7 可選部門的屬性，提供兩個選項：車間、非車間；只有屬性為“車間”的部門才參加成本計算。 核算項目 —— 成本對象的設置 成本對象 成本對象是企業(yè)為歸集和分配生產費用而確定的對象，成本對象的屬性決定了成本計算的方法，在本系統(tǒng)中提出了三種成本計算方法：品種法、分步法、分類法，因而也提出了三種成本計算的對象。 當成本對象為自制或配置類物料時，成本計算方法自動默認為“品種法”，在成本計算時，根據對成本對象計算步驟的判斷自動刷新這部分成本對象的成本計算方法，確定成本對象為品種法或分步法。 本系統(tǒng)控制：已被定義為一種分類成本對象的自制產品，將被禁用，不能作為品種法成本對象，也不能做為另一類別成本對象的對應產品，當刪除分類法成本對象或類別中的部門明細產品時，系統(tǒng)將對已禁用的明細產品自動反禁用為品種法成本對象。 成本對象在設置憑證模板時可做為會計科目的核算項目，豐富了會計科目的內容，又簡化憑證的設置。 成本項目的設置信息包括：代碼、名稱、標準成本項目、成本性態(tài)。 直接材料默認的標準成本項目：直接材料。 制造費用默認的標準成本項目：變動制造費用。 成本性態(tài)包括：變動成本、固定成本，在對成本進行性態(tài)分析時使用。 核算項目 —— 要素費用的設置 要素費用是對生產費用按發(fā)生的經濟內容的分類，在此系統(tǒng)預設了三種要素費用： 材料費用、人工費用、折舊費用。 是 名稱 要素費用名稱。 是 轉入基本生產科目 基本生產部門發(fā)生的非轉入要素費用所進科目。 否 轉入制造費用科目 該要 素費用轉入制造費用所進的科目。 否 表 31 注意 ： 系統(tǒng)預設三種要素費用不得刪除、修改，用戶只可以自由刪除、新增、修改自定義要素費用。 核算項目 —— 成本中心的設置 成本中心屬性中的所屬部門為必錄項，用于建立成本中心與部門的關系，成本中心與部門之間是多對一的關系，支持 F7 過濾出部門屬性為車間的部門；核算科目代碼支持調用基礎資料中的科目表，用于設置憑證時的科目來源。 核算項目 —— 工作中心的設置 在作業(yè)成本中工作中心屬性增加了成本中心欄，用于建立工作中心與成本中心的對應關系 ，工作中心與成本中心是多對一的關系，支持 F7 調用成本中心核算項目。 進入 K/3 系統(tǒng)，單擊〖系統(tǒng)設置〗→〖作業(yè)成本管理〗→〖系統(tǒng)設置〗進入“系統(tǒng)參數維護”界面。與本系統(tǒng)直接相關的系統(tǒng)參數在 作業(yè)成本管理選項 中進行設置。 生產任務單工序執(zhí)行路線取數來源 提供兩個選擇：工藝路線和工序計劃單，選擇“工藝路線”時，工序執(zhí)行路線取生產任務單上指定的工藝路線；選 擇“工序計劃單”時，工序執(zhí)行路線取生產任務單對應的工序計劃單。 實際成本計算各步驟均調用委外加工入庫核算 默認不選 中；如果選中，系統(tǒng)將在成本計算各步驟完成時自動調用委外加工入庫核算功能，重新計算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外協工序時建議使用。 成本還原系數精度設置 可錄入 110 位，默認為 4，用于成本計算中還原系數的精度設置，成本對象及還原報表上的還原系數精度顯示位數按此設置 約當系數設到成本項目 實際成本計算時，用約當產量分配標準分配在產品和完工產品之間的成本時約當系數是否設到成本項目。 “計劃成本法”計價的材料耗用單價取值 實際成本計算中，耗用的采用計劃成本法計價的材料的單價取值是計劃價，還是實際價。 期初數據處理 在金 蝶 K/3 系統(tǒng)主控臺中，選擇〖系統(tǒng)設置〗 ?〖初始化〗 ?〖作業(yè)成本管理〗。 作業(yè)成本管理期初余額設置 在金蝶 K/3 系統(tǒng)主控臺中，選擇〖系統(tǒng)設置〗 〖初始化〗 〖作業(yè)成本管理〗 〖期初余額設置〗，在彈出的“過濾”界面中設置完過濾條件后， 單擊【確定】后進入“作業(yè)成本管理系統(tǒng)期初余額錄入”界面。 作業(yè)成本管理系統(tǒng) 期初余額數據項目如表 32： 數據項 說明 必填項（是 /否） 生產任務單號 新增時調用生產任務單序時簿 是 成本對象代碼 由生產任務單自動帶出，不能修改 是 成本對象名稱 由生產任務單自動帶出，不能修改 是 成本中心代碼 由生產任務單自動帶出，不能修改 否 成本中心名稱 由生產任務單自動帶出，不能修改 否